多选题一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。A“应交增值税”B“未交增值税”C“待抵扣进项税额”
题目
“应交增值税”
“未交增值税”
“待抵扣进项税额”
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第1题：
下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目答案：A,B,E解析：选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。 -
第2题：
下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（ ）。A.应交税费——待转销项税额
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额
D.应交税费——应交增值税答案：C解析：按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。 -
第3题：
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（ ）。A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目答案：A,C,D解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。 -
第4题：
一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。
- A、“应交税费——应交增值税”
- B、“应交税费——已交增值税”
- C、“应交税费——待抵扣进项税额”
- D、“应交税费——未交增值税”
正确答案:D -
第5题：
下列哪项不是“应交税费”科目下的二级科目（）
- A、“税金及附加”
- B、“应交增值税”
- C、“未交增值税”
- D、“待抵扣进项税额
正确答案:A -
第6题：
关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）
- A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
- C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案:C -
第7题：
下列哪几项属于“应交税费”的明细科目（）
- A、“应交增值税”
- B、“未交增值税”
- C、“预交增值税”
- D、“待抵扣进项税额”
正确答案:A,B,C,D -
第8题：
单选题下列哪项不是“应交税费”科目下的二级科目（）A“税金及附加”
B“应交增值税”
C“未交增值税”
D“待抵扣进项税额
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题下列有关增值税的表述中，正确的有( )。A月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
C企业交纳当月应交的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
D企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目
正确答案： C,D解析： -
第10题：
判断题增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。A“应交增值税”
B“未交增值税”
C“待抵扣进项税额”
正确答案： C,B解析： 营改增试点地区一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“期初留抵挂账税额”四个明细科目。 -
第12题：
单选题《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（ ）一致。A“应交税费——应交增值税”科目借方月末余额
B“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额
C“应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额
D“应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额
正确答案： C解析：
《增值税纳税申报表》第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月末余额一致。 -
第13题：
（2019年）下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（ ）。A.应交税费——待转销项税额
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额
D.应交税费——应交增值税答案：C解析：按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。 -
第14题：
下列各项中，属于一般纳税人在“应交税费”科目下设置的有关增值税明细科目有（ ）。A.待抵扣进项税额
B.增值税留抵税额
C.已交税金
D.简易计税
E.转让金融商品应交增值税答案：A,B,D,E解析：一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。“已交税金”是“应交增值税”明细科目下设置的专栏，所以选项C不正确。 -
第15题：
一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。
- A、应交税费—应交增值税（进项税额）
- B、应交税费—待抵扣进项税额
- C、应交税费—待认证进项税额
- D、应交税费—增值税留抵税额
正确答案:C -
第16题：
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。
- A、应交税费－应交增值税（进项税额）
- B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
- C、应交税费－应交增值税（出口退税）
- D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:C -
第17题：
一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。
- A、“应交增值税”
- B、“未交增值税”
- C、“待抵扣进项税额”
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
正确答案:正确 -
第19题：
多选题在“应交税费—应交增值税”借方明细科目下设置（）。A未交增值税
B进项税额
C已交税金
D转出多交增值税
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。A“应交税费——应交增值税”
B“应交税费——已交增值税”
C“应交税费——待抵扣进项税额”
D“应交税费——未交增值税”
正确答案： A解析： 一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。 -
第21题：
单选题一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。A应交税费—应交增值税（进项税额）
B应交税费—待抵扣进项税额
C应交税费—待认证进项税额
D应交税费—增值税留抵税额
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题下列哪几项属于“应交税费”的明细科目（）A“应交增值税”
B“未交增值税”
C“预交增值税”
D“待抵扣进项税额”
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
C交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
D交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案： B解析： ①取得增值税扣税凭证 借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款等
②交叉稽核通过后 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额
③交叉稽核未通过 借：应交税费——待抵扣进项税额（红字） 贷：原材料等（红字） -
第24题：
多选题下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。A其他应收款
B应交增值税
C待抵扣进项税额
D代扣代交增值税
E待认证进项税额
正确答案： C,E解析：