判断题一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算营业收入应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。A 对B 错

题目
判断题
一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算营业收入应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。
A

对

B

错

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1.下列关于适用零税率的说法中表述正确的有（ ）。A.外贸企业兼营适用零税率应税服务的统一实行免抵退税办法 B.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免退税办法 C.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法 D.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率

2.增值税零税率应税服务提供者在申报办理增值税零税率应税服务退（免）税后才可以办理出口退（免）税资格认定。

3.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。A、银行开户许可证B、零税率应税服务的载货、载客舱单C、提供零税率应税服务的发票D、主管税务机关要求提供的其他凭证

4.下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（）。A、提供基础电信服务B、提供有形动产租赁服务C、邮政业服务D、向境外单位提供的研发服务和设计服务

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  • 第1题：

    境内的单位和个人发生的下列跨境应税行为适用增值税零税率的有（）。

    • A、国际运输服务
    • B、会议展览地点在境外的会议展览服务
    • C、为出口货物提供的保险服务
    • D、向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术服务

    正确答案:A,D

  • 第2题：

    规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。

    • A、《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》
    • B、《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》
    • C、《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》
    • D、《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

    正确答案:A

  • 第3题：

    对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。

    • A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
    • B、《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》
    • C、当期《增值税纳税申报表》
    • D、免抵退税正式申报电子数据

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。

    • A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
    • B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》
    • C、当期《增值税纳税申报表》
    • D、免抵退税正式申报电子数据

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    目前适用增值税零税率的试点应税服务范围包括（）。

    • A、国际运输业务
    • B、向境外单位提供的研发服务和设计服务（不含对境内不动产提供的设计服务）
    • C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务
    • D、广告投放地在境外的广告服务

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。

    • A、次月
    • B、当月
    • C、次季
    • D、当季

    正确答案:A

  • 第8题：

    判断题
    零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。
    A

    直接退税

    B

    先征后返

    C

    先征后退

    D

    免抵退


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    增值税零税率应税服务提供者在申报办理增值税零税率应税服务退（免）税后才可以办理出口退（免）税资格认定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者，按照要求向主管税务机关办理增值税免退税申报，需填报的资料有（）。
    A

    填报《外贸企业出口退税汇总申报表》；

    B

    填报《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》；

    C

    填列外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》；

    D

    提供要求的原始凭证。


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    向消费者个人提供应税服务

    B

    向增值税一般纳税人提供应税服务

    C

    适用免征增值税规定的应税服务

    D

    向增值税小规模纳税人提供应税服务


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。

    • A、与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件
    • B、与境外单位签订的研发、设计合同
    • C、提供零税率应税服务的发票
    • D、《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》
    • E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第15题：

    试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。

    • A、直接退税
    • B、先征后返
    • C、先征后退
    • D、免抵退

    正确答案:D

  • 第16题：

    一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算营业收入应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列关于适用零税率的说法表述错误的是（）。

    • A、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法
    • B、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
    • C、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法
    • D、境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率

    正确答案:C

  • 第18题：

    逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    根据营业税改征增值税的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（）。
    A

    提供基础电信服务

    B

    提供有形动产租赁服务

    C

    邮政业服务

    D

    向境外单位提供的研发服务和设计服务


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。
    A

    银行开户许可证

    B

    零税率应税服务的载货、载客舱单

    C

    提供零税率应税服务的发票

    D

    主管税务机关要求提供的其他凭证


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的，可以不用计算免抵退税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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