问答题“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？
题目
问答题
“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？
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第1题：
关于纳税筹划,下面说法错误的是()A.纳税筹划已经成为国际惯例
B.《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认
C.纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利
D.纳税筹划是在法律框架之外的减税行为
正确答案：D
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第2题：
有人主张将税收筹划划分为事前、事中和事后三种税收筹划，你认为这样的划分对吗？
正确答案:国家税收政策除具财政收入职能之外，还有资源配置、收入分配、经济稳定和发展等宏观职能。而这些财政收入职能之外的职能的实现，都有赖于纳税人积极的税收筹划。尽量避免制定过于具体的税收法规，就是为了给纳税人提供合理的税收筹划空间。但这样做是，以美国税收政策导向明确且税收制度设计合理为前提条件的。相比美国税收法规，我国税收法规的制定过于具体，经常对一个具体企业出台一项税收规定，造成行内其他企业往往无法应用相关政策规定。同时，我国税收政策导向虽然有所明确，但制度设计还不够合理，往往造成纳税人税收筹划的结果与税收政策的导向相违背。 -
第3题：
“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？
正确答案: 我同意这种说法。
（1）税收筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务，这就要求纳税人学习税法，并依法纳税。同时，税收筹划将避免税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确认识，进而提高纳税人依法纳税的自觉性。
（2）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。
（3）现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或三资企业，这些企业的纳税事项处理比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说，税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：第一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革成效显著，税收的权威才能得以体现。否则，如果对偷逃税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。第二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的应有之意。第三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。 -
第4题：
税收能力估算也称纳税能力估算，是对纳税人税收缴纳状况合理性的评估。你认为这种提法正确与否？
正确答案: 错。前面一句是正确，但税收能力估算是一个宏观问题，纳税人缴纳税收情况的合理性说明是微观问题，所以收入能力估算不能说明纳税人税收缴纳情况。对纳税人税收缴纳状况合理性的评估是纳税评估工作，属微观税收分析领域。 -
第5题：
一般纳税人和小规模纳税人对兼营行为的税收筹划方法是否一样或接近？
正确答案: 不一样，对于兼营行为
（1）一般纳税人的选择。一般纳税人产生涉及增值税和营业税的兼营行为，对于提供营业税应税劳务的收入，可抵扣的进项税额几乎没有，而销售货物的收入相应有进项税额可抵扣，因此适宜选择分开核算。
（2）小规模纳税人的选择。商品流通企业的小规模纳税人产生涉及增值税和营业税的兼营行为，不能一概而论，说分开核算税负重，还是不分开核算税负重，而是要比较一下增值税的含税征收率和该营业税应税劳务所适用的营业税税率，若增值税的含税征收率高于营业税税率，则选择分开核算，否则选择不分开核算。 -
第6题：
问答题企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？正确答案： 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
（1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
（2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？正确答案： 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题有人说“老实人总是吃亏”，你同意这种说法吗？为什么？正确答案：
有人说“老实人总是吃亏”,我不同意这种说法。
老实人就是指:做事不狡猾、不势力、表里如一、言行一致、不损害别人的利益。
我认为,虽然老实人表面上得到的不多,但他们的内心会很宁静,这是一笔更大的财富,这是一种更难得的幸福。
有这样一个真实的例子:一个卖彩票的店老板,总是帮助他的一位顾客按照指定的号码买彩票,有一次这套号码中了五百万的大奖,其实店老板完全可以自己享有这一大笔钱,可是他没有这样做,他把彩票交给了那位顾客。他说如果自己领取了这笔奖金,可能后半辈子都会生活得很不安,会觉得对不起别人。
我非常佩服这个老实人的做法,虽然他没有得到钱,但他得到了别人的敬重和赞扬。这是一笔更大的财富,这是一种更难得的幸福。
我希望,我们的社会能出现更多的老实人,这样我们的生活才会越变越好。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题有人主张将税收筹划划分为事前、事中和事后三种税收筹划，你认为这样的划分对吗？正确答案： 国家税收政策除具财政收入职能之外，还有资源配置、收入分配、经济稳定和发展等宏观职能。而这些财政收入职能之外的职能的实现，都有赖于纳税人积极的税收筹划。尽量避免制定过于具体的税收法规，就是为了给纳税人提供合理的税收筹划空间。但这样做是，以美国税收政策导向明确且税收制度设计合理为前提条件的。相比美国税收法规，我国税收法规的制定过于具体，经常对一个具体企业出台一项税收规定，造成行内其他企业往往无法应用相关政策规定。同时，我国税收政策导向虽然有所明确，但制度设计还不够合理，往往造成纳税人税收筹划的结果与税收政策的导向相违背。解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题为客户进行税收筹划的第一步是（）。A了解纳税人的要求
B了解纳税人的财务状况
C签订委托合同
D选择税收筹划方案
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。
- A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
- B、税收筹划的行为主体是纳税人
- C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
- D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比
正确答案:D -
第14题：
税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
正确答案:错误 -
第15题：
为客户进行税收筹划的第一步是（）。
- A、了解纳税人的要求
- B、了解纳税人的财务状况
- C、签订委托合同
- D、选择税收筹划方案
正确答案:B -
第16题：
下面关于绝对节税原理的说法，错误的是（）。
- A、绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
- B、在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案
- C、绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额
- D、绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的相对额减少
正确答案:D -
第17题：
从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
正确答案:错误 -
第18题：
问答题有人说，每个人都可以成为天才，你同意这种观点吗？请谈谈你的看法。正确答案：
(1)天才就是具有卓越想象力、创造力和突出的聪明才智的人。世上是有天才的,不过,天才也需要努力,没有后天的努力,天才也可能成为极其平庸的人;反之,普通人经过刻苦努力和专业训练,也有可能成为某一领域的天才。
(2)爱因斯坦说:“人们把我的成功,归因于我的天才,其实我的天才只是刻苦罢了。”爱迪生也说:“天才,那就是一分灵感加上九十九分汗水。”许多科学实验更从多方面证明,天才并没有特殊的基因。美国心理学家阿里克森博士指出,任何人在自己感兴趣的领域经过10年的训练,都可以成为天才。上面那个哈佛博士的实验更充分说明,人们只要有充分的自信,并为此付出辛勤的汗水,普通教师能教出最好的学生,普通的学生也能成为最优秀的学习者。
(3)其实,每个人都可以成为天才!只要你尽了自己最大的努力,我们相信:总有一天,你也能成功。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题税收能力估算也称纳税能力估算，是对纳税人税收缴纳状况合理性的评估。你认为这种提法正确与否？正确答案： 错。前面一句是正确，但税收能力估算是一个宏观问题，纳税人缴纳税收情况的合理性说明是微观问题，所以收入能力估算不能说明纳税人税收缴纳情况。对纳税人税收缴纳状况合理性的评估是纳税评估工作，属微观税收分析领域。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题税收筹划分为哪三种类型？各个类型对纳税人提出了怎样的要求？正确答案： （1）纳税人在税收筹划活动中，通常面临规避额外税负、优化纳税方案和争取有利政策三种类型的税收筹划。从我国企业的现状来看，并不是所有的企业都具备使用三种类型税收筹划的能力。
（2）规避额外税收负担要求纳税人掌握自身的经营业务特点，对税收体制和规范有正确地认识与了解，正确地掌握按照税收法规规定，进行纳税申报与管理，就可以达到规避额外税负的目的。
规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上，还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次。而优化纳税方案则要求纳税人在做出经营决策之前就必须综合地考虑不同决策可能导致的税收负担的不同，从而对其经营、投资和筹资等经济活动进行适当地安排，以达到企业税后利润最大化目的。
与规避额外税负、优化纳税方案不同，纳税人争取有利税收政策跳出了在现有的税收体制中选择或运用有利的税收政策圈子，上升到根据企业自身经营状况与特点，争取新的税收政策或税收征管方法出台的境界。很显然，在争取有利税收政策的层面上，税收筹划者已经不再是税收制度的遵行者，而是上升为税收制度的构思者。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。A税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
B税收筹划的行为主体是纳税人
C纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
D税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比
正确答案： C解析： 税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化。从一般意义上讲，市场经济条件下，纳税人经济活动的目的在于自身利益最大化，而政府征税减少了其既定的收益。在纳税成为不可避免的情况下，纳税人依托国家法律法规和政策导向，通过资金的合理配置，行为的恰当选择，获取收益与纳税负担的最佳配比，从而使税后收益最大限度地增长。税收筹划的行为主体是纳税人，纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划。 -
第22题：
多选题下面关于绝对节税原理的说法，正确的是（）。A绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
B在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案
C绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额
D绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
E绝对节税可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额
正确答案： D,E解析： 绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少。绝对节税原理是：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案。绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额，比如，5年的纳税总额。 -
第23题：
问答题“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？正确答案： 我同意这种说法。
（1）税收筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务，这就要求纳税人学习税法，并依法纳税。同时，税收筹划将避免税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确认识，进而提高纳税人依法纳税的自觉性。
（2）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。
（3）现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或三资企业，这些企业的纳税事项处理比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说，税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：第一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革成效显著，税收的权威才能得以体现。否则，如果对偷逃税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。第二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的应有之意。第三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题一般纳税人和小规模纳税人对兼营行为的税收筹划方法是否一样或接近？正确答案： 不一样，对于兼营行为
（1）一般纳税人的选择。一般纳税人产生涉及增值税和营业税的兼营行为，对于提供营业税应税劳务的收入，可抵扣的进项税额几乎没有，而销售货物的收入相应有进项税额可抵扣，因此适宜选择分开核算。
（2）小规模纳税人的选择。商品流通企业的小规模纳税人产生涉及增值税和营业税的兼营行为，不能一概而论，说分开核算税负重，还是不分开核算税负重，而是要比较一下增值税的含税征收率和该营业税应税劳务所适用的营业税税率，若增值税的含税征收率高于营业税税率，则选择分开核算，否则选择不分开核算。解析： 暂无解析