单选题李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为（）元A 5840B 9040C 10000D 10500

题目
单选题
李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为（）元
A

5840

B

9040

C

10000

D

10500

相似考题

1.公民李某为一企业员工，2010年取得以下收入：（1）李某每月取得工资5000元，12月取得年终绩效工资64000元。（2）李某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年李某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。（3）当年1月初将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用。（仅考虑房产税，不考虑其他税费）（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。（6）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。（7）取得境内A上市公司分配的红利20000元。（8）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。要求：按下列顺序回答问题：（1）计算李某全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税。（2）计算李某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税。（3）计算李某取得全年租金收入应缴纳的个人所得税。（4）计算李某转让债券收入应缴纳的个人所得税。（5）计算李某转让名人字画应缴纳的个人所得税。（6）计算李某从国外取得收入应在境内补交的个人所得税。（7）计算李某取得境内上市公司红利应缴纳的个人所得税。（8）计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。

2.李某转让拥有产权的房屋一套，取得转让收入40000元。此间房屋的原价为30000元，转让时支付的有关税费为1000元。则李某应纳的个人所得税为( )元。A．1800B．8000C．2000D．2100

3.中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税； (2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税； (5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

4.（二）李某2004年5月份收入情况如下：（1）取得劳务报酬收入22 000。（2）取得银行存款利息收入1000元；国库券利息收入200元。（3）取得稿酬收入5000元。（4）取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：86.下列有关个人所得税的表述，正确的有（）。A.支付稿酬的单位应采扣代缴李某的个人所得税B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    李某为某企业技术人员，2003年12月取得工资1300元，双薪1300元；转让一项业余开发的技术取得净收入13000元(已扣除合法中介费1500元)。；当月出租私房取得租金2000元，交纳营业税及附加110元。则其当月应纳个人所得税为( )。

    A、2584元 B、2559元

    C、2319元 D、2428元


    正确答案：C

  • 第2题：

    李某2000年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3 000元，又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8 000元，其应纳个人所得税为（ ）。

    A．1 280元

    B．1 720元

    C．1 760元

    D．1 960元


    正确答案：B

    特许权使用费所得以转让一次为一次，应纳税额-(3 000-800)×20%+8 000×(1-20%)×20%=1 720(元)

  • 第3题：

    2016年3月，李某转让某公司限售股取得转让收入120万元，但未能提供完整、真实的限售股原值凭证，李某应缴纳个人所得税（）万元。

    A.18

    B.19.2

    C.24

    D.20.4


    参考答案：D
    纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。李某应缴纳个人所得税=120×（1-15%）×20%=20.4（万元）。

  • 第4题：

    李某9月取得的稿酬收入应纳个人所得税税款为( )元。

    A．1288

    B．1840

    C．1600

    D．1120


    正确答案：D
    解析：稿酬所得超过4000元的，扣减20%的费用，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。李某稿酬所得应纳税额=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)。故本题答案为D。

  • 第5题：

    根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是（ ）。

    A．某科研单位取得的技术转让收入

    B．某冰箱厂取得的商标权转让收入

    C．某房地产公司取得的商品房销售收入

    D．歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入


    正确答案：A

    根据《营业税暂行条例》及有关税收制度规定，单位和个人取得的技术转让收入免征营业税。

  • 第6题：

    中国公民李某为某大学的教授，2019年1月取得的收入情况如下：
    （1）每月从所任职的大学取得基本工资收入25000元，每月自行负担的“三险一金”为2500元。
    （2）拍卖其收藏品（非海外回流文物）取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。
    （4）发表一篇文章，取得稿酬收入12000元。
    （5）在境内为某企业演讲，取得演讲收入30000元。
    （6）在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税。
    （2）李某拍卖收藏品应纳的个人所得税。
    （3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税。
    （4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税。
    （5）李某取得礼品和抽奖奖品应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税=（25000-5000-2500）×3%=525（元）。
    （2）李某拍卖收藏品应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。
    （3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税=12000×（1-20%）×70%×20%=1344（元）。
    （4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。
    （5）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关，不征个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得带有额外和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税。
    李某应纳个人所得税=1000×20%=200（元）。

  • 第7题：

    计算题：中国公民李某为某高校老师，2015年的收入情况如下： （1）3月出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月取得稿费1000元，7月取得稿费1000元.8月取得稿费1500元。因该书畅销，9月出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。 （2）6月，取得单张有奖发票奖金所得600元。 （3）当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。 （4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：根据上述资料，计算： （1）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税； （2）李某取得单张有奖发票奖金所得应纳的个人所得税； （3）李某提供专利权应纳的个人所得税； （4）李某6月工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。


    正确答案: （1）稿酬收入应缴纳个人所得税=（5000+4000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+（1000+1000+1500-800）×20%×（1-30%）=1386（元）；
    （2）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元），暂免征收个人所得税；
    （3）特许权使用费收入应纳个人所得税=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）；
    （4）6月工资、公务用车补贴和所获第一季度奖金应合并计算缴纳个人所得税=[3300+（500-300）+4000-3500]×l0%-105=295（元）。

  • 第8题：

    单选题
    中国公民李某是某企业的高级技术人员，2019年1月李某收入情况如下：(1)当月的工资收入为30000元，当月取得上年年终奖50000元，就年终奖李某选择不并入综合所得。(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，当月又取得追加稿酬2000元。(4)担当一家大型企业的董事，但未在其任职，取得董事费收入50000元。(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。(6)因持有法国某企业股权，取得该企业分配的股息20000元，在法国该项所得已纳个人所得税4200元。李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税()元。
    A

    1400

    B

    200

    C

    0

    D

    4000


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    李某2012年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3000元，又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8000元，其应纳个人所得税为（　　）。
    A

    1280元

    B

    1720元

    C

    1760元

    D

    1960元


    正确答案： B
    解析：
    特许权使用费所得以转让一次为一次所得，应纳税额=（3000-800）×20％+8000×（1-20％）×20％=1720（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某工程师2017年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元；又将自己发明的一项专利的所有权转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。
    A

    7640元

    B

    7650元

    C

    7680元

    D

    9200元


    正确答案： C
    解析： 应纳税额：（3000-800）×20％+45000×（1-20％）×20％=7640（元）。

  • 第11题：

    单选题
    李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为（）元
    A

    5840

    B

    9040

    C

    10000

    D

    10500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    中国公民李某是某企业的高级技术人员，2019年1月李某收入情况如下：(1)当月的工资收入为30000元，当月取得上年年终奖50000元，就年终奖李某选择不并入综合所得。(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，当月又取得追加稿酬2000元。(4)担当一家大型企业的董事，但未在其任职，取得董事费收入50000元。(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。(6)因持有法国某企业股权，取得该企业分配的股息20000元，在法国该项所得已纳个人所得税4200元。李某取得A公司股息红利应纳个人所得税()元。
    A

    0

    B

    1000

    C

    2000

    D

    3200


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是（ ）。

    A．某科研单位取得的技术转让收入

    B．某冰箱厂取得的商标权转让收入

    C．某房地产公司取得的商品房销售收入

    D．某歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入


    正确答案：A
    根据《营业税暂行条例》及有关税收制度规定，单位和个人取得的技术转让收入免征营业税。

  • 第14题：

    某工程师2007年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）元.

    A.7640

    B.7650

    C.7680

    D.9200


    参考答案：A

  • 第15题：

    李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下：

    (1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元；

    (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；

    (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元；

    (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其位职，取得不含税董事费收入50000元；

    (5)取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000元；

    (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=10元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。

    请计算：

    (1)李某工资和年终奖应纳个人所得税；

    (2)李某提供专有技术应纳个人所得税；

    (3)李某稿酬所得应纳个人所得税；

    (4)李某董事费收入应纳税额；

    (5)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税；

    (6)李某在法国版权收入回国应补税额。


    正确答案：(1)工资应纳个人所得税=[(6000-2000)×15%-125]×12=5700(元) 年终奖平均各月：15000÷12=1250适用税率 10%速算扣除数25。 年终奖奖金应纳税=15000×10%-25=1475(元) (2)提供专有技术应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元) [注]技术转让所得没有加征或减征的规定其计税所得额虽然超过了20000元但不适用畸高收入加成征收的方法。 (3)稿酬所得应纳个人所得税=(18000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元) 稿酬应纳所得税的计算要注意减征优惠。 (4)个人担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的情形取得的董事按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 应纳税所得额=[(50000-7000)×(1-20%)]/68%=50588.24(元) 应纳税=50588.24×40%-7000=13235.29 (元) (5)上市公司股息红利应纳个人所得税=20000×50%×20%=2000(元) (6)版权收入不同于稿酬所得应属于特许权使用费的范畴；在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下： 应纳税所得额=20000×10×(1-20%)=160000(元) 应纳个人所得税=160000×20%=32000(元) 因为在法国缴纳的25000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额7000元所以在法国缴纳的个人所得税25000元可全额抵减并需在我国补缴税款7000元。
    (1)工资应纳个人所得税=[(6000-2000)×15%-125]×12=5700(元) 年终奖平均各月：15000÷12=1250，适用税率 10%，速算扣除数25。 年终奖奖金应纳税=15000×10%-25=1475(元) (2)提供专有技术应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元) [注]技术转让所得没有加征或减征的规定，其计税所得额虽然超过了20000元，但不适用畸高收入加成征收的方法。 (3)稿酬所得应纳个人所得税=(18000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元) 稿酬应纳所得税的计算，要注意减征优惠。 (4)个人担任公司董事、监事，且不在公司任职，受雇的情形，取得的董事按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 应纳税所得额=[(50000-7000)×(1-20%)]/68%=50588.24(元) 应纳税=50588.24×40%-7000=13235.29 (元) (5)上市公司股息红利应纳个人所得税=20000×50%×20%=2000(元) (6)版权收入不同于稿酬所得，应属于特许权使用费的范畴；在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下： 应纳税所得额=20000×10×(1-20%)=160000(元) 应纳个人所得税=160000×20%=32000(元) 因为在法国缴纳的25000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额7000元，所以，在法国缴纳的个人所得税25000元可全额抵减，并需在我国补缴税款7000元。

  • 第16题：

    李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元

    A. 5840

    B. 9040

    C. 10000

    D. 10500


    正确答案：B

  • 第17题：

    共用题干
    李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元。(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元。(3)取得稿酬收入5000元。(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上资料，回答下列问题：

    下列有关个人所得税的表述，正确的有()。
    A:李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元
    B:支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
    C:李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
    D:李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

    答案：B
    解析：
    劳务报酬的扣除额为20000*20%=4000（元），李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。
    劳务报酬收入应纳个人所得税税额=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
    稿酬所得应纳税所得额=5000*(1-20%)=4000（元）；应纳个人所得税=4000*20%*(1-30%)=560（元）。
    特许权使用费应纳税所得额=10000*(1-20%)=8000（元）；捐赠扣除限额=8000*30%=2400（元）；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。
    应纳所得税=3200+1000*20%+560+[10000*(1-20%)一2400]*20%=5080（元）。

  • 第18题：

    某工程师2017年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元；又将自己发明的一项专利的所有权转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。

    • A、7640元
    • B、7650元
    • C、7680元
    • D、9200元

    正确答案:A

  • 第19题：

    李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为（）元

    • A、5840
    • B、9040
    • C、10000
    • D、10500

    正确答案:B

  • 第20题：

    问答题
    某企业职工李某在2010年年底与一服装集团签订承包协议，开始承包所属的一家服装厂，承包期为2011～2012年共2年，2012年取得以下收入：　　（1）2012年根据承包协议和服装厂的效益，分两次取得承包收入：上半年分得35000元，年底又分得40000元。另外每月基本工资3000元。　　（2）取得国债利息收入6000元。　　（3）3月1日将市内私有住房出租1年，一次性取得年租金收入60000元（按照规定缴纳了营业税、城建税和教育费附加，不考虑其他税费）。　　（4）将7年前购买的一处市区非普通住宅出售，购入价格430000元，出售价格700000元。已缴纳了营业税、城建税和教育费附加，另支付出售时的中介费用5000元。　　（5）当年还取得境内上市公司股票转让净收入4000元。　　（6）为某单位提供贷款担保获得报酬8000元。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：　　（1）计算李某2012年承包收入应纳个人所得税。　　（2）计算李某取得的国债利息应纳个人所得税。　　（3）计算李某2012年财产租赁所得应纳个人所得税。　　（4）计算李某2012年出售房产应纳个人所得税。　　（5）计算李某股票转让收入应纳个人所得税。　　（6）计算李某为他人提供担保获得报酬应纳个人所得税。　　（7）计算李某2012年共缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    (1)承包收入应纳税额:
    ①全年承包收入应纳税所得额=35000+40000+3000×12-3500×12=69000(元)
    ②全年承包收入应纳税额=69000×30%-9750=10950(元)
    (2)取得的国债利息收入免税。
    (3)财产租赁所得以一个月为一次,租赁月收入=60000÷12=5000(元)
    月应纳税所得额[5000-5000×3%×50%×(1+7%+3%)]×(1-20%)=3934(元)
    年应纳税额=3934×10%×10=3934(元)
    (4)出售房产应纳税额:
    ①缴纳的营业税、城建税和教育费附加=(700000-430000)×5%×(1+7%+3%)=14850(元)
    ②应纳税所得额=700000-430000-14850-5000=250150(元)
    ③应纳税额=250150×20%=50030(元)
    (5)股票转让收入暂免缴纳个人所得税。
    (6)个人为单位或他人提供担保获得报酬,按“其他所得”税目纳税。
    应纳税额=8000×20%=1600(元)
    (7)李某2012年共纳个人所得税=19250+3934+50030+1600=74814(元)
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李莱应纳个人所得税税额为（）元。
    A

    8000

    B

    6800

    C

    6000

    D

    5800


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    中国公民李某是某企业的高级技术人员，2019年1月李某收入情况如下：(1)当月的工资收入为30000元，当月取得上年年终奖50000元，就年终奖李某选择不并入综合所得。(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，当月又取得追加稿酬2000元。(4)担当一家大型企业的董事，但未在其任职，取得董事费收入50000元。(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。(6)因持有法国某企业股权，取得该企业分配的股息20000元，在法国该项所得已纳个人所得税4200元。李某提供专有技术被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    4480

    B

    6400

    C

    7600

    D

    7840


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）。
    A

    8000元

    B

    6800元

    C

    6000元

    D

    5800元


    正确答案： A
    解析： 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。李某应缴纳个人所得税=40000×（1-15%）×20%=6800（元）。

  • 第24题：

    单选题
    某工程师2009年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为5000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（　　）元。
    A

    7650

    B

    7680

    C

    8000

    D

    9200


    正确答案： A
    解析：
    该工程师应纳税额＝5000×（1－20％）×20％＋45000×（1－20％）×20％＝8000（元）。

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