问答题2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？
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第1题：
某县B商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业提供贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。
（2）为天燃气公司、电信公司、自来水公司代收费取得手续费30万元。
（3）4月10日购进有价证券800万元（其中税费20万元），6月25日以860万元价格卖出，另外支付税费22万元。
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率6.8%，银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。
（5）2007年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率6.5%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
（6）对外提供理财服务，取得收入200万元。
（7）B商业银行的上级行市商业银行贷入的外汇，转给B商业银行贷给国内企业，市行核定利息l00万元，B商业银行取得利息收入120万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算B商业银行向生产企业提供贷款应缴纳营业税。
（2）计算B商业银行代收手续费收入应缴纳营业税。
（3）计算B商业银行有价证券买卖应缴纳营业税。
（4）计算B商业银行委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税。
（5）计算B商业银行向商场贷款应缴纳营业税。
（6）计算B商业银行提供理财服务收入应缴纳营业税。
（7）计算B商业银行外汇转贷中取得利息收入应缴纳营业税。
（8）计算B商业银行应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（9）计算B商业银行应代扣代缴营业税。
正确答案：
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)
(2)代收手续费收入应缴纳营业税=30×5%=1.5(万元)
(3)有价证券买卖应缴纳营业税=[860—(800-20)]×5%=4(万元)
(4)委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税=5000×6.8%÷12×2×10%×5%=0.28(万元)
(5)向商场贷款应缴纳的营业税=1500×6.5%÷12×3×5%=1.22(万元)
(6)理财服务收入应缴纳营业税=200×5%=10(万元)
(7)外汇转贷中取得利息收入应缴纳营业税=(120—100)×5%=1(万元)
(8)应缴纳的城市维护建设税=(30.4+1.5+4+0.28+1.22+10+1)×5%=2.42(万元)
应缴纳的教育费附加=(30.4+1.5+4+0.28+1.22+10+1)×3%=1.45(万元)
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=2.42+1.45=3.87(万元)
(9)应代扣代缴营业税=5000X6.8%+12×2×5%=2.83(万元) -
第2题：
（2012年真题）某施工企业拥有一处办公楼，评估价为5000万元。该施工企业从A银行贷款3000万元、从B银 行贷款2000万元，并与B银行办理了抵押登记。后该施工企业无力还款，经诉讼后拍卖办公楼，取得售楼款3000万 元用于清偿A、B银行债务。A、B银行债权的分配数额应为（ ）。A.A银行1000万元，B银行2000万元
B.A银行1800万元，B银行1200万元
C.A.B银行各1500万元
D.A银行2000万元，B银行1000万元答案：A解析：本题考查的是担保方式。抵押物已登记的先于未登记的受偿。因B银行的2000万元已登记，故偿还B银行2000万元，剩余1000万元用于偿还A银行。2020版教材P15。 -
第3题：
某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（ ）万元。A.9
B.15
C.30
D.39答案：C解析：向其他企业借款利息支出的税前扣除限额=300×6%÷12×10=15（万元）；由于实际支付的利息超过限额，因此只能按照限额扣除。允许扣除的利息支出=15+15=30（万元）。 -
第4题：
某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日竣工并投入使用，11月20日结算。
要求：计算当年税前可扣除的利息费用。答案：解析：税前可扣除的利息费用 ＝ 22.5÷9×2 ＝ 5（万元）
如果企业将借款利息22.5万元全部计入“财务费用”，则需纳税调整，调增应纳税所得额17.5万元（22.5-5）。 -
第5题：
小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元。由此形成的法律关系的主体是（ ）。A.借款合同
B.利息和本金11万元
C.借款10万元
D.小张和甲银行答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。 -
第6题：
2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？
正确答案: ⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为：
A银行：（35-30）×5%=0.25（万元）
B银行：2×5%=0.1（万元）
⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为：
A银行：（35-31）×5%=0.2（万元）
B银行：2×5%=0.1（万元）
⑶A银行节税额：0.25-0.2=0.05（万元） -
第7题：
某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）。
- A、32万元
- B、26.67万元
- C、8万元
- D、5.33万元
正确答案:D -
第8题：
某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为多少万元？
正确答案:可扣除的财务费用＝22.5÷9×2＝5（万元） -
第9题：
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供相应的合法证明。
- A、5万元
- B、10万元
- C、20万元
- D、30万元
正确答案:A -
第10题：
单选题某企业与金融机构签订周转信用协议，协议规定企业借款最高限额为1000万元，企业该年1月1日借入银行借款500万元.9月1日借入银行借款300万元。银行借款的利息率为10%，承诺费率为1%，则该年企业的银行借款的利息费用与承诺费用分别为()万元。A51; 5
B60；5
C51；4
D60；4
正确答案： D解析： -
第11题：
问答题某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为多少万元？正确答案： 可扣除的财务费用＝22.5÷9×2＝5（万元）解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？正确答案： ⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为：
A银行：（35-30）×5%=0.25（万元）
B银行：2×5%=0.1（万元）
⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为：
A银行：（35-31）×5%=0.2（万元）
B银行：2×5%=0.1（万元）
⑶A银行节税额：0.25-0.2=0.05（万元）解析： 暂无解析 -
第13题：
某施工企业拥有一处办公楼，评估价为6000万元。该施工企业从A银行贷款4000万元，从B银行贷款2000万元，并与B银行办理了抵押登记。后该施工企业无力还款，经诉讼后拍卖办公楼，取得售楼款5000万元用于清偿A、B银行债务。A、B银行债权的分配数额应为（ ）．
A.A银行4000万元，B银行1000万元
B.A银行3300万元，B银行1700万元
C.A、B银行各项工作2500万元
D.A银行3000万元，B银行2000万元答案：D解析：同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押物所得的价款按照以下规定清偿：①抵押合同已登记生效的，按抵押物登记的先后顺序清偿，顺序相同的，按照债权比例清偿；②抵押合同自签订之日起生效的，如果抵押物未登记的，按照合同生效的先后顺序清偿，顺序相同的，按照债权比例清偿。抵押物已登记的先于未登记的受偿。在本题中，若施工企业与B银行办理了抵押登记，按照规定清偿债务时，B银行应先于A银行受偿，因此先清偿B银行的2000万元，剩余3000万元用于清偿A银行的债务。 -
第14题：
某施工企业拥有一处办公楼，评估价为5000万元。该施工企业从A银行贷款3000万元、从B银 行贷款2000万元，并与B银行办理了抵押登记。后该施工企业无力还款，经诉讼后拍卖办公楼，取得售楼款3000万 元用于清偿A、B银行债务。A、B银行债权的分配数额应为（ ）。A.A银行1000万元，B银行2000万元
B.A银行1800万元，B银行1200万元
C.A.B银行各1500万元
D.A银行2000万元，B银行1000万元答案：A解析：本题考查的是担保方式。同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿: (1)抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿;顺序相同的，按照债权比例清偿; (2) 抵押权已登记的先于未登记的受偿; (3) 抵押权未登记的，按照债权比例清偿 。 抵押物已登记的先于未登记的受偿。因B银行的2000万元已登记，故偿还B银行2000万元，剩余1000万元用于偿还A银行。 -
第15题：
某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（ ）万元。A.9
B.15
C.30
D.39答案：C解析：向其他企业借款利息支出的税前扣除限额＝300×6%÷12×10＝15（万元）；由于实际支付的利息超过限额，因此只能按照限额扣除。允许扣除的利息支出＝15＋15＝30（万） -
第16题：
（2019年）2018年6月6日，甲公司在P银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。8月28日因借款200万元，在Q银行又开立一个银行结算账户。9月12日，甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。10月拟发生3笔业务，从Q银行提取现金3万元，向Q银行缴存现金4万元，偿还Q银行借款利息1万元。
已知，甲公司各银行结算账户余额充足。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司在Q银行开立的银行结算账户可以办理的业务是（）。A.提取现金3万元
B.存放借款200万元
C.偿还借款利息1万元
D.缴存现金4万元答案：B,C,D解析：（ 1 ）甲公司因借款在 Q 银行开立的银行结算账户，属于一般存款账户；（ 2 ）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 -
第17题：
甲公司与乙银行签订借款合同，约定甲公司向乙银行贷款500万元，用途为购买机械设备：借期一年，利息合计50万元，合同特别约定银行有权决定预先在本金中扣除利息。合同签订后，乙银行预先扣除50万元利息，向甲公司划款450万元。甲公司将该款用于房地产开发。关于甲公司与乙银行借款合同的说法中，正确的有（ ）。A.甲公司应当向乙银行返还本金500万元并以此为基数计算利息
B.甲公司应向乙银行返还本金450万元并以此为基数计算利息
C.乙银行有权提前收回借款
D.乙银行有权解除合同
E.甲公司提前还款的，应当按照1年的约定借款时间计算利息答案：B,C,D解析：本题考核借款合同。《合同法》规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。所以选项A错误，选项B正确。《合同法》规定，借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。所以选项C、D正确。《合同法》规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息。所以选项E错误。 -
第18题：
大额资金支付不包含以下哪几项（）
- A、某单位从其活期结算户转账2000万元偿还该单位银行贷款
- B、某单位从在某银行开立的活期结算户转账600万元到该银行另一网点开立的同户名活期结算户
- C、某单位从其活期结算户转账83万元偿还该单位银行贷款利息
- D、某单位跨行电汇300万元用于支付其分公司预付账款
正确答案:A,B,C -
第19题：
某工业企业2001年1月l日向银行借入1000万元，借款利率为8％，借款期限为3年，每年年末偿还借款利息。该企业用该项借款建造厂房，厂房于2002年3月31日完工，支付工程款900万元（不含借款利息），并办理了竣工结算手续。则该厂房的入账价值为（）万元。
- A、1000
- B、1160
- C、1100
- D、1240
正确答案:A -
第20题：
某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2013年1月1日至12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2013年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，11月30日做完工结算，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是多少？
正确答案:固定资产购建期间的合理的利息费用应予以资本化，达到预定可使用状态交付使用后发生的利息，可在发生当期按规定扣除。该企业当年税前可扣除的利息费用=32÷12*2=5.33（万元） -
第21题：
问答题某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日竣工结算并投入使用，计算税前可以扣除的利息费用。正确答案：
固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息,不得扣除;竣工决算投产后的利息,可计入当期损益。税前可扣除的财务费用=22.5÷9×2=5(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某居民企业2018年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息48万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为()万元。A12
B16
C10.67
D48
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）。A32万元
B26.67万元
C8万元
D5.33万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2013年1月1日至12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2013年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，11月30日做完工结算，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是多少？正确答案： 固定资产购建期间的合理的利息费用应予以资本化，达到预定可使用状态交付使用后发生的利息，可在发生当期按规定扣除。该企业当年税前可扣除的利息费用=32÷12*2=5.33（万元）解析： 暂无解析