判断题在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。A 对B 错
题目
对
错
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第1题：
某增值税一般纳税人，200×年10月购进货物4200000元，其中：取得增值税专用发票上注明的货物金额为4000000元，增值税为680000元，同时支付货物运费40000元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票;普通发票注明金额200000元。本月销售货物不含增值税价款8000000元，向消费者个人销售货物收到现金585000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10000元，计税价格12000元。上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。(上述所有货物(产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。
正确答案：(1)、当月购进货物允许抵扣的进项税额：680000+(40000+1000)*7%=682870(元)(2)、当期销售货物销项税额：8000000*17%+585000/(1+17%)*17%=1445000(元)(3)、当期移用货物销项税收政策额：12000*17%=2040(元)(4)、当期进项税额转出：4000*17%=680(元)(5)、当期应纳增值税额：(1445000+2040)-(682870-680)=764850(元)
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第2题：
某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42400元，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2544元。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。A.11818.19
B.13000
C.14300
D.11504.42答案：C解析：成本利润率为10%，甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1+10%）×13%=14300（元）。 -
第4题：
根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）
- A、将货物用于集体福利
- B、向出口企业销售货物
- C、向一般纳税人转让无形资产
- D、向消费者销售货物
正确答案:B -
第5题：
生产货物的增值税一般纳税人，在销售货物（适用税率17％）的同时附带运输，其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为，下列税务处理办法错误的有（）。
- A、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按11％税率分别计算增值税销项税
- B、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按6％税率分别计算增值税销项税
- C、销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按3％征收率分别计算增值税销项税
- D、销售货物所收取的价款与运费一并按销售货物17％税率计算增值税销项税
正确答案:A,B,C -
第6题：
进行项目财务评估时，下列关于企业产品成本和销售收入会计核算的说法，正确的有（）。
- A、在购货阶段，购入货物所支付的价款和增值税共同计入购入货物的成本
- B、在购货阶段，购入货物的增值税部分计入进项税额
- C、在销售阶段，销售价格中应含增值税
- D、在销售阶段，如果定价时含增值税，则应还原为不含税价格计算企业的销售收入
- E、在销售阶段，如果定价时含增值税，企业向购买方收取的增值税应作为销项税额
正确答案:B,D,E -
第7题：
判断题发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额，并确认销售成本。A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核发出商品的处理。发出商品不符合收入确认条件，不确认收入，也不确认销售成本。开具了增值税专用发票，则就要做增值税的处理。 -
第8题：
判断题应纳消费税的纳税人同时也交纳增值税，计算增值税税基为消费税的销售价格，消费税的税基同时也是增值税的税基。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题零售企业在销售时，要填制增值税专用发票，将价款与增值税销项税分别核算。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题某企业为增值税小规模纳税人，销售产品一批，含税价格为3000元，增值税征收率为3%，则该批产品应交增值税为87.38元。A对
B错
正确答案： 对解析： 该批产品应交增值税=3000÷（1+3%）×3%=87.378≈87.38（元）。 -
第11题：
判断题增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票后，因发生销售货物退回而退还给购买方的增值税额，未按规定开具红字增值税专用发票的，准予从发生销售货物退回当期的销项税额中扣减。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售退回或折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。 -
第12题：
判断题计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
企业在建工程领用本企业生产的应交纳增值税的产成品，应视同销售，按计税价格计算确认销项税额。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
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第14题：
某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
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第15题：
在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。
正确答案:错误 -
第16题：
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。
- A、计算增值税销项税3.976万元
- B、计算增值税销项税税3.91万元
- C、计算增值税销项税3.4万元
- D、不计算增值税
正确答案:B -
第17题：
某企业为增值税一般纳税人，上月应交税费——应交增值税借方余额为4000元，本月购进甲材料100000元，丁材料300000元，均为不含税价格，本月销售产品获得不含税销售收入800000元，计算该企业本月应纳增值税额。
正确答案:本月应纳增值税额=800000×17%－（100000+300000）×17%－4000=64000（元） -
第18题：
判断题发出的商品不符合收入确认条件,但如果销售该商品的纳税义务已经发生，企业应当确认应交的增值税销项税额，记入“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目。()A对
B错
正确答案： 错解析： -
第19题：
单选题某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业（增值税一般纳税人）对外每吨含增值税销售价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A0
B66000
C66600
D67200
正确答案： A解析： -
第20题：
判断题某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格164800元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为4800元。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 本题考查小规模纳税人增值税问题，该批产品应交增值税额=164800÷（1+3%）×3%=4800（元）。 -
第21题：
判断题企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 企业发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。 -
第22题：
判断题某企业为小规模纳税企业，销售产品一批，含税价格206000元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6000元。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 该批产品应交增值税=206000÷（1+3%）×3%=6000（元）。 -
第23题：
判断题增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。A对
B错
正确答案： 对解析：