判断题如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。A 对B 错

题目
判断题
如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。
A

对

B

错

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1.投资方从联营企业分回的税后利润，既有按规定需要补税的投资收益，又有不需要补税的投资收益。如果投资方发生亏损，可以先用需要补税的投资收益直接弥补亏损，再用不需要补税的投资收益弥补，弥补亏损后还有盈余的，不再补税。( )A．正确B．错误

2.从联营企业分回利润补税款为( )元。A．10065.79B．7650C．28050D．20400

3.某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。A．10.8B．11.75C．12.71D．14.25

4.某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( )万元。A．7.835B．7.2C．9.435D．6.66

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  • 第1题：

    企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。

    A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

    B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

    C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

    D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    按现行《企业所得税暂行条例》规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的，应作补缴所得税调整( )。

    A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

    B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

    C．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的

    D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠的


    正确答案：C
    解析：《暂行条例》规定，投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应作补缴所得税调整。

  • 第3题：

    企业所得税法规定，企业在国内投资联营，如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致，由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方企业从联营企业分回的税后利润（ ）。

    A．退还所得税

    B．不再补税

    C．按投资方企业税率缴税

    D．还原成税前利润计算缴税


    正确答案：B

  • 第4题：

    某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）。

    A．3.11万元

    B．3.66万元

    C．4.14万元

    D．7.59万元


    正确答案：C
    测试考生对企业从联营方分回税后利润应补缴企业所得税的有关规定是否清楚。税法规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。同时，根据新的《企业所得税纳税申报表》的计算顺序，应先还原后补亏损。因此，答案C正确。

  • 第5题：

    免于补税的投资收益包括（ ）。

    A．双方适用税率一致，但联营企业正处于2免期间

    B．双方适用税率一致，但联营企业处于3减半优惠期间

    C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率

    D．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率


    正确答案：ABC

  • 第6题：

    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（ ）。

    A．企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B．联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C．投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D．投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案：ABC
    D应该先还原后补亏。

  • 第7题：

    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司应当补缴的所得税税款


    正确答案:应补缴所得税款=应纳所得税额－税收扣除额 =27－18=9（万元）

  • 第8题：

    2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）

    • A、9万元
    • B、16.5万元
    • C、7.65万元
    • D、7.5万元

    正确答案:A

  • 第9题：

    对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（）。

    • A、并入投资方应税所得征收企业所得税
    • B、不再计征企业所得税
    • C、如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税
    • D、如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税

    正确答案:D

  • 第10题：

    问答题
    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司应当补缴的所得税税款

    正确答案： 应补缴所得税款=应纳所得税额－税收扣除额 =27－18=9（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内地某企业(适用33%税率)在全国设有多家联营企业，2004年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是( )。

    A．成立于2003年北京菜运输公司分回利润

    B．设在东北某建材企业分回利润

    C．设在汕头某中外合资企业分回股息(已过减免税优惠期)

    D．设在广州某贸易公司(2003年应税所得额8万元)分回利润


    正确答案：C

  • 第14题：

    从联营企业分回利润补税额为( )。

    A．5312.5元

    B．17000元

    C．21250元

    D．20400元


    正确答案：A
    解析：因为联营企业已经交了20%的税了，所以按照本企业25%的税率还需交纳5%的税。85000÷(1-20%)×(25%-20%)=5312.5(元)

  • 第15题：

    某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5%的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（ ）。

    A．7.835万元

    B．7.2万元

    C．9.435万元

    D．6.66万元


    正确答案：B

  • 第16题：

    按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应被缴所得税的情况是（ ）。

    A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

    B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

    C．投资方企业适用税率高于联营企业知用税率的

    D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的


    正确答案：C

  • 第17题：

    某公司企业所得税税率为33%，2006年从中外合资联营企业分回税后利润37万元，联营企业适用法定所得税率为15%（根据法定优惠政策，实际税率7.5%），则该公司从联营企业分回利润应补税（ ）。

    A．7.835万元

    B．7.2万元

    C．6.66万元

    D．不再补税


    正确答案：B
    本题考核联营企业分回利润补税的税务处理。根据规定：如果联营企业在当地适用的法定税率内，又享受减半或特殊优惠政策的，其优惠部分应视同缴税额。故来源于联营企业的应纳税所得额=37÷（1－7.5%）=40（万元），应补交所得税=40×33%－40×15%=7.2(万元) 

  • 第18题：

    按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的有（）

    A投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的

    B投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的

    C投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

    D投资方企业与联营企业适用税率一致的


    B
    略

  • 第19题：

    如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额


    正确答案: 来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）=82÷（1－18%）=100（万元）
    应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率 =100×27%=27（万元）
    税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率 =100×18%=18（万元）

  • 第21题：

    多选题
    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（）。
    A

    企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B

    联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C

    投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D

    投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额

    正确答案： 来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）=82÷（1－18%）=100（万元）
    应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率 =100×27%=27（万元）
    税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率 =100×18%=18（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的有（）
    A

    投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的

    B

    投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的

    C

    投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

    D

    投资方企业与联营企业适用税率一致的


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）
    A

    9万元

    B

    16.5万元

    C

    7.65万元

    D

    7.5万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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