问答题某内资企业设在高新技术产业开发区内，2005年10月成立，被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。企业所得税税率15％。企业如何进行税务筹划？

题目
问答题
某内资企业设在高新技术产业开发区内，2005年10月成立，被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。企业所得税税率15％。企业如何进行税务筹划？
相似考题

1.2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15%。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业， 2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税( )万元。 (不考虑地方所得税)。A．12B．5C．18D．30

2.中大公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2009年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25％且无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是( )。A．企业应纳税所得额是250万元，应纳所得税为62．5万元B．企业应纳税所得额是125万元，应纳所得税为31．25万元C．企业应纳税所得额是500万元，应纳所得税为125万元D．企业应纳税所得额是250万元，应纳所得税为31．25万元

3.小微企业普惠性税收减免政策规定,小型微利企业可以享受()。A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。

4.设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度，2003年亏损20万元， 2004年应纳税所得额120万元，2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为6: 4。乙企业2005年实现应纳税所得额80万元，当年购进国产设备价税合计金额40万元。乙企业2005年应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)A．4.8B．9.6C．11.2D．19.2

参考答案和解析
正确答案： 企业2005年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
（1）选择开业当年享受税收优惠：
2005年的30万元所得、2006年的160万元所得可以免税，
2007年正常纳税，应纳所得税＝240×15％＝36（万元）
（2）选择开业次年享受税收优惠：
2005年应纳所得税＝30×15％＝4.5（万元）
2006年的160万元所得、2007年的240万元所得免税，
（3）结论：选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税( )万元。

    A.0
    B.200
    C.250
    D.500

    答案：C
    解析：
    根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函[2010]157号)第一条第二款规定：“居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。”因此，该软件公司作为软件生产企业，2014年应缴纳企业所得税=2000×12.5%=250(万元)。故选项C符合题意。

  • 第2题：

    天津注册的某动漫制作企业2016年度实现应纳所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.320
    B.480
    C.640
    D.800

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    某一高新技术产业开发区内的高新技术企业，1995年注册登记，1996年正式投产，当年利润额为-30万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为-40万元，1997年的利润额为30万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为25万元，1998年利润额为60万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为80万元。计算该企业1998年度应纳企业所得税税额（该企业可以享受15％的低税率和自投产年度起免征企业所得税两年的优惠）。


    正确答案: 1996年和1997年两年为免税年度。
    1998年应纳企业所得税额=1998年应纳税所得额×税率
    =[80－﹙40-25﹚]×15％=65×15％=9.75（万元）
    该企业1998年度应纳企业所得税税额为9.75万元。

  • 第4题：

    某内资企业设在高新技术产业开发区内，2005年10月成立，被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。企业所得税税率15％。企业如何进行税务筹划？


    正确答案: 企业2005年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
    （1）选择开业当年享受税收优惠：
    2005年的30万元所得、2006年的160万元所得可以免税，
    2007年正常纳税，应纳所得税＝240×15％＝36（万元）
    （2）选择开业次年享受税收优惠：
    2005年应纳所得税＝30×15％＝4.5（万元）
    2006年的160万元所得、2007年的240万元所得免税，
    （3）结论：选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。

  • 第5题：

    某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元，其应缴企业所得税为（）。

    • A、1万元
    • B、0.5万元
    • C、1.25万元
    • D、1.65万元

    正确答案:B

  • 第6题：

    企业所得税2003年应纳税所得额2万元，则当年该企业适用税率（）。

    • A、28%
    • B、18%
    • C、30%
    • D、33%

    正确答案:B

  • 第7题：

    某软件企业（高新技术企业）处在所得税减半期，企业当年应税所得额为3000万元，其应缴所得税为（）万元

    • A、225
    • B、375
    • C、750
    • D、495

    正确答案:B

  • 第8题：

    问答题
    某企业2002年度企业所得税申报表中实现应纳税所得额为500万元，经查，该企业共有固定资产原值800万元，预计净残值率5%，按直线法折旧，折旧年限为10年。该企业当年实际计提固定资产折旧80万元。该企业2002年应纳多少企业所得税？（适用所得税税率为33%）

    正确答案： ［500+80-800×（1-5%）÷10］×33%=166.32（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2015年度某企业实现利润总额为1 000万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。
    A

    250

    B

    240

    C

    150

    D

    200


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元，其应缴企业所得税为（）。
    A

    1万元

    B

    0.5万元

    C

    1.25万元

    D

    1.65万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某一高新技术产业开发区内的高新技术企业，1995年注册登记，1996年正式投产，当年利润额为-30万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为-40万元，1997年的利润额为30万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为25万元，1998年利润额为60万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为80万元。计算该企业1998年度应纳企业所得税税额（该企业可以享受15％的低税率和自投产年度起免征企业所得税两年的优惠）。

    正确答案： 1996年和1997年两年为免税年度。
    1998年应纳企业所得税额=1998年应纳税所得额×税率
    =[80－﹙40-25﹚]×15％=65×15％=9.75（万元）
    该企业1998年度应纳企业所得税税额为9.75万元。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2017年度某企业实现利润总额为900万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税资产增加了50万元。则该企业2017年度利润表“所得税费用”项目本期金额为(    )万元。
    A

    250

    B

    240

    C

    150

    D

    200


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    2015年甲、乙拟投资设立某小型微利企业，预计2016年应纳税所得额为50万元，注册会计师对其建议可将企业分立为甲、乙两个企业，预计分立后甲、乙的2016年应纳税所得额分别为20万元和30万元。这属于（ ）税收筹划方法的运用。

    A.利用减税 B.利用税率差异
    C.利用税收抵免 D.利用分劈技术

    答案：D
    解析：
    分劈技术，是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务筹划技术。

  • 第14题：

    中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    　（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
    　　境内应纳税所得额＝300（万元）；
    　　甲国应纳税所得额＝100（万元）；
    　　乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
    　　A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
    　　（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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  • 第15题：

    某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（）的税率缴纳所得税。

    • A、33％
    • B、18％
    • C、27％
    • D、15％

    正确答案:C

  • 第16题：

    某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。


    正确答案: 第一，限额抵扣法
    境内外所得按我国税法计算的应纳税额=（500+100+60）×33%=217.8（万元）
    A国抵扣限额=（500+100）×33%×[100÷（500+100）]=33（万元）
    B国抵扣限额=（500+60）×33%×[60÷（500+60）]=19.8（万元）
    在A国实际缴纳所得税15万元，低于抵扣限额，可全额抵扣。同时，其享受的减半征税的优惠视同已经缴纳允许抵扣。即可以税前抵扣境外所得已纳税额30万元。
    在B国实际缴纳所得税21万元，高于抵扣限额，按限额抵扣。
    企业当年境内外所得应纳所得税额=217.8－30－19.8=167.2（万元）
    第二，定率抵扣法
    抵扣额=（100+60）×16.5%=26.4（万元）
    企业当年境内外所得应纳所得税额=217.8－26.4=191.4（万元）
    比较：采用限额抵扣法比采用定率抵扣法节省所得税税收24.2万元。

  • 第17题：

    某企业2002年度企业所得税申报表中实现应纳税所得额为500万元，经查，该企业共有固定资产原值800万元，预计净残值率5%，按直线法折旧，折旧年限为10年。该企业当年实际计提固定资产折旧80万元。该企业2002年应纳多少企业所得税？（适用所得税税率为33%）


    正确答案: ［500+80-800×（1-5%）÷10］×33%=166.32（万元）

  • 第18题：

    某企业2003年实现利润所得额120万元，2004年每月按2003年应纳税所得额的1/12预交企业所得税款，2004年全年应纳税所得额为150万元，年终汇算清缴时应补交的税款为（）

    • A、9.9万元
    • B、9万元
    • C、8.1万元
    • D、5.4万元

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    天津注册的某动漫制作企业2016年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2016年度应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    320

    B

    480

    C

    640

    D

    800


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    某内资企业设在高新技术产业开发区内，2005年10月成立，被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。企业所得税税率15％。企业如何进行税务筹划？

    正确答案： 企业2005年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
    （1）选择开业当年享受税收优惠：
    2005年的30万元所得、2006年的160万元所得可以免税，
    2007年正常纳税，应纳所得税＝240×15％＝36（万元）
    （2）选择开业次年享受税收优惠：
    2005年应纳所得税＝30×15％＝4.5（万元）
    2006年的160万元所得、2007年的240万元所得免税，
    （3）结论：选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某软件公司为高新技术企业成立于2019年，当年获利，2019年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    0

    B

    200

    C

    300

    D

    500


    正确答案： A
    解析：
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。则该公司2019年应缴纳企业所得税＝2000×15%＝300（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    如果小微企业想要尽享税收优惠政策，还要注意税务筹划临界点，下列正确的有（）。
    A

    工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元，实际税率为10%

    B

    工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤2000万元，实际税率为10%

    C

    其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤60人，资产总额≤1000万元，实际税率10%

    D

    其他企业临界点为年应纳税所得额≤50万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元，实际税率10%


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（）的税率缴纳所得税。
    A

    33％

    B

    18％

    C

    27％

    D

    15％


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。

    正确答案： 第一，限额抵扣法
    境内外所得按我国税法计算的应纳税额=（500+100+60）×33%=217.8（万元）
    A国抵扣限额=（500+100）×33%×[100÷（500+100）]=33（万元）
    B国抵扣限额=（500+60）×33%×[60÷（500+60）]=19.8（万元）
    在A国实际缴纳所得税15万元，低于抵扣限额，可全额抵扣。同时，其享受的减半征税的优惠视同已经缴纳允许抵扣。即可以税前抵扣境外所得已纳税额30万元。
    在B国实际缴纳所得税21万元，高于抵扣限额，按限额抵扣。
    企业当年境内外所得应纳所得税额=217.8－30－19.8=167.2（万元）
    第二，定率抵扣法
    抵扣额=（100+60）×16.5%=26.4（万元）
    企业当年境内外所得应纳所得税额=217.8－26.4=191.4（万元）
    比较：采用限额抵扣法比采用定率抵扣法节省所得税税收24.2万元。
    解析： 暂无解析

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