单选题已知某普通住宅开发项目的土地费用、开发成本、开发费用和与转让房地产有关的税金分别为1500万元、2500万元、1000万元和600万元，若该项目的总销售收入为9000万元，则应缴纳土地增值税的数额为（　）万元。A 1020B 1360C 780D 1040

题目
单选题
已知某普通住宅开发项目的土地费用、开发成本、开发费用和与转让房地产有关的税金分别为1500万元、2500万元、1000万元和600万元，若该项目的总销售收入为9000万元，则应缴纳土地增值税的数额为（　）万元。
A

1020

B

1360

C

780

D

1040

相似考题

1.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1 000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。A．272．5万元B．240万元C．300万元D．360万元

2.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。A．188B．249.75C．300D．360

3.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A．272.5B．240C．300D．360

4.某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。要求：计算应纳土地增值税。

更多“已知某普通住宅开发项目的土地费用、开发成本、开发费用和与转让房地产有关的税金分别为1500万元、2500万元、1000万”相关问题

  • 第1题：

    已知某房地产的土地取得成本1500万元，土地开发成本3000万元，管理费用400万元，投资利息500万元，销售费用400万元，销售税费600万元，开发完成后的房地产价值10000万元， 则该房地产的成本利润率为（ ）。

    A．36%

    B．62.07%

    C．73.47%

    D．80%


    正确答案：B
    开发利润＝10000－1500－3000－400－500－400－600＝3600(万元)
    成本利润率＝3600÷(1500+3000+400+500+400)×100%＝62.07%

  • 第2题：

    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。

    A．1500万元

    B．2000万元

    C．2500万元

    D．3000万元


    正确答案：D
    解析：房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费。用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000万元。

  • 第3题：

    某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入5 000万元，已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1 500万元，开发这块地的成本费用为400万元，支付的与转让土地有关的税金为300万元。

    要求：计算应纳土地增值税税额。


    正确答案：
    (1)确定转让房地产取得的收入：5 000万元
    (2)计算转让房地产扣除项目金额
    =1 500+400+300=2 200(万元)
    (3)计算转让房地产增值额
    =5 000-2 200=2 800(万元)
    (4)增值额与扣除项目金额的比率为：
    2 800÷2 200×100%-127.27%
    (5)应纳土地增值税税额
    =2 800×50%-2 200×15%
    =1 400-330=1 070(万元)

  • 第4题：

    某位于市区的化工厂受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司交换办公楼一幢。双方签定的产权转移书据上各自注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计500万元，土地开发成本100万元，准予扣除的开发费用50万元；房地产开发公司建造办公楼发生的土地使用费用支出400万元，房地产开发成本和费用分别为200万元和100万元。

    要求：

    就化工厂与房地产开发公司的这一交换行为计算双方应该缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、印花税、契税、土地增值税和企业所得税。(该市核定的契税税率为4%，房地产开发费用列支比例为l0%。)


    正确答案：
    【答案】
    (1)化工厂：
    ①应纳营业税=(800－500)×5%=15(万元)。
    ②应纳城市维护建设税和教育费附加=15×(7%+3%)=1.5(万元)。
    ③应纳印花税=800×0.5%o+1000×0。5%o=0.4+0.5=0.9(万元)。
    ④房屋交换以差价作为计算契税的依据，由于在交换中化工厂需要缴纳差价，所以要缴纳契税，而房地产开发公司不需要缴纳。应纳契税=(1000－800)×4%=8(万元)。
    ⑤化工厂不是房地产开发企业，所以在计算土地增值税扣除项目金额时，其转让土地的印花税0.4万元可以单独扣除(但0.5万元的印花税因与土地转让无关，所以不可以扣除)，非房地产开发企业不能加计扣除20%，契税是因为承受房屋而缴纳，因与土地转让无关也不能扣除。所以：扣除项目金额=500+100+50+15+1.5+0.4=666.9(万元)土地增值额=800－666.9=133.1(万元)由于土地增值率小于50%，所以：应纳土地增值税=133.1×30%=39.93(万元)。
    ⑥计算企业所得税时，企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，0.5万元的印花税和8万元的契税因与土地转让无关，而是因为承受房屋而缴纳，不能在税前扣除。所以：应纳税所得额=800一(500+100+50+15+1.5+0.4+39.93)=93.17(万元)应纳所得税=93.17×25%=23.29(万元)。
    (2)房地产开发公司：
    ①应纳营业税=1000×5%=50(万元)。
    ②应纳城市维护建设税和教育费附加=50×(7%+3%)=5(万元)。
    ③应纳印花税=800×0.5‰+1000×0.5‰=0.9(万元)。
    ④房地产开发公司不需交纳契税。
    ⑤在计算土地增值税扣除项目金额时，房地产开发公司的印花税不能单独扣除，但可以加计扣除20%，所以：扣除项目金额=400+200+(400+200)×10%+50+5+(400+200)×20%=835(万元)。土地增值额=1000－835=165(万元)由于土地增值率小于50%，所以：应纳土地增值税=165×30%=49.5(万元)。 
    ⑥计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，但加计扣除20%的部分不能扣除，所以：应纳税所得额=1000一(400+200+100+50+5+49.5)=195.5(万元)应纳所得税额=195.5×25%=48.88(万元)。

  • 第5题：

    某房地产开发项目的利润为360万元，土地成本、开发成本、管理费用、销售费用合计为2000万元，投资利息为200万元，企业应缴纳土地增值税200万元，该房地产开发项目的投资利润率为18%。（　）


    答案：对
    解析：
    本题考查的是开发利润。计算投资利润率时，投资成本主要是土地成本、建设成本、管理费用、销售费用这四个项目（头饰），投资利息和销售税费是不包括在投资成本中的。土地增值税是在房地产转让的时候才缴纳的，不计入投资成本。投资利润率=开发利润/（土地成本+开发利润+管理费用+销售费用）=360/2000=18%。

  • 第6题：

    某房地产项目的土地取得费用为1000万元，土地开发费用为500万元，建筑物建造所需直接费用为2000万元，管理费为100万元。该房地产的开发成本为( )。

    A.2500万元
    B.2600万元
    C.3500万元
    D.3600万元

    答案：A
    解析：

  • 第7题：

    某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A.180
    B.240
    C.300
    D.360

    答案：B
    解析：
    扣除项目金额＝50＋200＋40＋60＋（50＋200）×20%＝400（万元），土地增值额＝1000－400＝600（万元），增值额与扣除项目之比＝600÷400×100%＝150%，应纳土地增值税＝600×50%－400×15%＝240（万元）。

  • 第8题：

    已知某普通住宅开发项目的土地费用、开发成本、开发费用和与转让房地产有关的税金分别为1500万元、2500万元、1000万元和600万元，若该项目的总销售收入为9000万元，则应缴纳土地增值税的数额为（　）万元。

    • A、1020
    • B、1360
    • C、780
    • D、1040

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为2000万元，房地产开发成本为3000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1500万元；财务费用中的利息支出共计500万元，包括超过贷款期限的利息100万元及加收的罚息50万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为()万元。
    A

    700

    B

    750

    C

    1500

    D

    600


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。
    A

    3000-50=2950万元

    B

    2900万元

    C

    2050万元

    D

    3950万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除

    B

    房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用

    C

    房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除

    D

    从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲房地产开发公司出售新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；已知，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例，该项目的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（　　）万元。
    A

    1500

    B

    2500

    C

    3000

    D

    3200


    正确答案： B
    解析：
    公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，期间费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额＝10000×10%＋10000×20%＝3000（万元）。

  • 第13题：

    某房地产开发项目的利润为360万元，土地取得成本、开发成本、管理费用、销售费用合计为2000万元，投资利息为200万元，企业应缴纳土地增值税200万元，该房地产开发项目的投资利润率为18%。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    某房地产开发公司与某单位于2003年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入 15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税费(城建税税率为7%)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，管理费用、销售费用和其他费用400万元。

    另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

    根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：

    该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是( )万元。

    A．495

    B．802.5

    C．825

    D．812.5


    正确答案：C
    解析：该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金有缴纳的营业税、城建税和教育费附加。
    房地产开发企业的印花税不得单独计算扣除。
    营业税=15000万元×5%＝750万元 
    城建税和教育费附加＝750万元×(7%+3%)=75万元

  • 第15题：

    某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．180

    B．240

    C．300

    D．360


    正确答案：B
    增值额=1000-50-200-40-60-(50 200)?20％=600(万元)，600?(50 200 40 60 50)=150％，适用50％的税率和15％的速算扣除率。应纳土地增值税=600?50％-400?15％=240(万元)。

  • 第16题：

    某房地产开发企业（增值税一般纳税人）开发一栋普通标准住宅楼出售，取得不含税销售收入1800万元，转让时缴纳可以在土地增值税前扣除的相关税金10.8万元。建此住宅楼支付土地使用权的地价款和按规定缴纳的有关费用合计400万元，开发成本800万元，与开发项目有关的利息支出90万元，但无法按照房地产开发项目分摊，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.0
    B.72
    C.99
    D.171

    答案：A
    解析：
    建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免征土地增值税。扣除项目金额=400+800+（400+800）×10%+10.8+（400+800）×20%=1570.8（万元）；增值额=1800-1570.8=229.2（万元）；增值率=229.2÷1570.8×100%=14.59%，未超过20%，按照规定，应予以免税，即应缴纳土地增值税为0。

  • 第17题：

    某房地产开发项目的利润为360万元，土地成本、建设成本、管理费用、销售费用合计为2000万元，投资利息为200万元，企业应缴纳土地增值税200万元，该房地产开发项目的成本利润率为18%。（　）


    答案：错
    解析：
    考点:开发利润。成本利润率的计算基数是成本法的前五个项目。（土地增值税属于销售税费，不在计算基数中）成本利润率应为360/2200＝16.36%。

  • 第18题：

    甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

    A.1100
    B.600
    C.700
    D.200

    答案：C
    解析：
    甲公司可以扣除的房地产开发费用=（1000+6000）×10%=700（万元）。

  • 第19题：

    土地增值税的法定扣除项目包括（）。

    • A、取得土地使用权所支付的有关费用
    • B、房地产开发成本和费用
    • C、与转让房地产有关的税金
    • D、房地产开发贷款的加罚利息
    • E、财政部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,E

  • 第20题：

    单选题
    某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10％计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
    A

    180

    B

    249.75

    C

    300

    D

    360


    正确答案： D
    解析： 扣除项目金额=50+200+（200+50）X10％+60+（50+200）X20％=385（万元） 增值额=1000-385=615（万元） 增值率=615+385X100％=159．74％ 应纳税额=615X50％-385X15％=249．75（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司应缴纳的土地增值税为（  ）万元。
    A

    180

    B

    240

    C

    300

    D

    360


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    以下不属于土地增值税扣除项目的是（）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    土地开发成本、费用

    C

    旧房及其配套设施的成本、费用

    D

    土地转让费用

    E

    与开发房地产有关的税金


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
    A

    180

    B

    249.75

    C

    300

    D

    360


    正确答案： B
    解析： 扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）；增值额=1000-385=615（万元）；增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元）

  • 第24题：

    单选题
    某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（　）
    A

    180万元

    B

    240万元

    C

    300万元

    D

    360万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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