单选题我国目前的《个人所得税法》规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是()元。A 1600元B 800元C 每月收入×20%D 按实际发生额扣除

题目
单选题
我国目前的《个人所得税法》规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是()元。
A

1600元

B

800元

C

每月收入×20%

D

按实际发生额扣除

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1.某企业2012年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为()元。A.1360B.3000C.3808D.5000

2.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。A.30000 B.38080 C.40800 D.50000

3.我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.向中国禁毒基金会的直接捐款

4.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。A．30000B．38080C．40800D．50000

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  • 第1题：

    可以在税前列支的广告费金额为( )。

    A．400000元

    B．600000元

    C．1600000元

    D．2400000元


    正确答案：C
    解析：在税前列支的广告费为：300×80%=240(万元)，“管理费用”中列支的广告费为300万元，故本题超标60万元不得列支。

  • 第2题：

    下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。

    A．业务宣传费不超过收入的0.5%可以在税前扣除

    B．业务宣传费超过收入的0.5%可以无限期的向以后年度结转

    C．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除

    D．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除


    正确答案：CD

  • 第3题：

    张某于2008年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2008年末，自行核算该餐馆2008年营业收入为40万元，各项成本费用支出合计36万元，其中包括：

    (1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计1.8万元，无法准确区分；

    (2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元；

    (3)支出总额中列支业务招待费3万元。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)计算2008年办公室租赁费应调整的税前扣除额；

    (2)计算2008年张某工资应调整的税前扣除额(不考虑附加三费)；

    (3)计算2008年业务招待费应调整的扣除额；

    (4)计算2008年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    (1)租赁办公室应纳税调增1.8万元。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除。
    (2)张某工资的纳税调增=4-(0.16×2+0.2×10)=1.68(万元)。
    投资者个人工资不得税前扣除，只能按统一费用扣除标准扣除。
    (3)业务招待费的纳税调整个人独资企业发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入5‰。40×5‰=0.2(万元)<3×60%=1.8(万元).当期可扣除0.2万元。
    业务招待费应纳税调增额=3-40×5‰=2.80(万元)。
    (4)2008年餐馆经营应纳税所得额=40-36+1.80+1.68+2.80=10.28(万元)
    应缴纳的个人所得税=10.28×35%-0.675=2.92(万元)

  • 第4题：

    罗先生打算出租自己的一套住房。理财规划师建议罗先生装修后再出租，因为房屋装修费每月最高可以在税前列支()元。

    A:1000
    B:500
    C:800
    D:200

    答案：C
    解析：
    根据《个人所得税法》规定，房屋装修费每月可以在税前列支800元（上限）。

  • 第5题：

    中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019年4月有关收入情况如下：
    （1）为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元；
    （2）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元；
    （3）一次性讲学收入4500元；
    （4）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
    （5）境内A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；
    （6）体育彩票一次中奖收入10000元；
    （7）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元（均可提供合法票据）。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.李某的下列支出中，在计算房屋租赁所得应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的是（）。

    A.供暖费2300元
    B.相关税费240元
    C.购房贷款2200元
    D.房屋修缮费500元

    答案：B,D
    解析：
    计算财产租赁所得的应纳税额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于（转租除外）：（ 1 ）财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费；（ 2 ）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（ 800 元为限）；（ 3 ）法定扣除（ 800 元或者 20 ％）。

  • 第6题：

    某企业2015年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为()元。

    A.1360
    B.3000
    C.3808
    D.5000

    答案：A
    解析：
    发生业务招待费的60%为5000×60%=3000(元)，当年销售收入的5‰为272000×5‰=1360(元)，所以当年可以在税前扣除的业务招待费最高为1360元。

  • 第7题：

    某公司本年实际发生的业务招待费为100万元，本年实现的销售收入为10000万元，根据企业所得税法规定，该企业本年可以在税前抵扣的业务招待费为()万元。

    A.10
    B.20
    C.50
    D.60

    答案：C
    解析：
    根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。100×60%=60(万元)；10000×5‰=50(万元)，所以可以在税前抵扣的业务招待费为50万元。

  • 第8题：

    我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。

    • A、基本养老保险费
    • B、基本医疗保险费
    • C、失业保险费
    • D、向中国禁毒基金会的直接捐款

    正确答案:D

  • 第9题：

    根据有关规定，可以在企业所得税前列支折旧的固定资产是（）。

    • A、以经营租赁方式出租的固定资产
    • B、房屋、建筑物
    • C、以融资租赁方式租入的固定资产
    • D、提前报废的固定资产

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    多选题
    我国《个人所得税法》规定，个人取得的（），每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定额减除20%的费用。
    A

    劳务报酬所得

    B

    稿酬所得

    C

    特许权使用费所得

    D

    财产租赁所得

    E

    不动产销售收入所得


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业2018年取得销售(营业)收入100000万元,管理费用中列支业务招待费用400万元,则根据企业所得税法的规定,该企业能够在税前扣除业务招待费（  ）万元。
    A

    400

    B

    260

    C

    250

    D

    240


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，其他业务收入120万元，投资收益150万元一营业外收入45万元。本年度该企业在管理费用中共列支业务招待费25万元。在计算企业所得税时，可以税前扣除的业务招待费是多少?如果本企业该年度的业务招待费提高至30万元，则可以税前扣除的业务招待费是多少

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    罗先生打算出租自己的一套住房。理财规划师建议罗先生装修后再出租，因为房屋装修费每月最高可以在税前列支( )。

    A．1000元

    B．500元

    C．800元

    D．200元


    正确答案：C

  • 第14题：

    某个人独资企业2011年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（ ）元。

    A．30000

    B．38080

    C．1000

    D．5000


    正确答案：C

  • 第15题：

    罗先生打算出租自己的一套住房。理财规划师建议罗先生装修后再出租，因为房屋装修费每月最高可以在税前列支()。

    A:1000元
    B:500元
    C:800元
    D:200元

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    中国公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（ ）。

    A.供暖费2300元
    B.相关税费240元
    C.购房贷款2200元
    D.房屋修缮费500元

    答案：B,D
    解析：
    计算“财产租赁所得”的应纳税所得额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于（转租除外）：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）；（3）法定扣除项目（800元或20%）。

  • 第17题：

    （2018年）2017年 9 月，王某出租自有住房取得租金收入 6000 元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 240 元，支付该房屋修缮费 1000 元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按 10 %，每次收入 4000 元以上的，减除 20 %的费用。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（6000-240-800）×10%=496（元）
    B.（6000-240-1000）×10%=476（元）
    C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）
    D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    某企业2013年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。

    A.30000
    B.38080
    C.40800
    D.50000

    答案：C
    解析：
    扣除的最高额=272000×15%=40800(元)。

  • 第19题：

    根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得计算所得税时收入可以扣除20%费用的收入包括（）

    • A、工资、薪金所得4000元
    • B、财产租赁所得3800元
    • C、劳务报酬所得4200元
    • D、稿酬所得5000

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    我国目前的《个人所得税法》规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是（）元。

    • A、1600元
    • B、800元
    • C、每月收入×20%
    • D、按实际发生额扣除

    正确答案:B

  • 第21题：

    我国《个人所得税法》规定，个人取得的（），每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定额减除20%的费用。

    • A、劳务报酬所得
    • B、稿酬所得
    • C、特许权使用费所得
    • D、财产租赁所得
    • E、不动产销售收入所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    单选题
    我国目前的《个人所得税法》规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是()元。
    A

    1600元

    B

    800元

    C

    每月收入×20%

    D

    按实际发生额扣除


    正确答案： B
    解析： 《个人所得税法》规定，房屋装修费每月可以在税前列支800元（上限）。

  • 第23题：

    单选题
    某个人独资企业2012年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。
    A

    30000

    B

    38080

    C

    1000

    D

    5000


    正确答案： B
    解析： 本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除的最高额=200000×5‰=1000（元），发生额的60%=50000X60%=30000（元），可以在税前扣除的业务招待费为1000元。

  • 第24题：

    多选题
    中国公民李某 2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除有（    )。
    A

    供暖费2300元

    B

    相关税费240元

    C

    购房贷款2200元

    D

    房屋修缮费500元


    正确答案： A,D
    解析：

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