多选题根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）A商店销售给消费者的貂皮大衣B商店销售给企业的工作服C企业转让无形资产D销售给企业使用者的生产工具

题目
多选题
根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A

商店销售给消费者的貂皮大衣

B

商店销售给企业的工作服

C

企业转让无形资产

D

销售给企业使用者的生产工具

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1.根据增值税法有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( )。A．商店销售给消费者的商品B．生产企业销售给小规模纳税人的应税货物C．企业转让无形资产D．直接销售给使用单位的劳保用品

2.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A．一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品B．一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C．一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽D．一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位

3.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。A．烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员B．轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．商业企业销售烟、酒给消费者D．国有粮食购销企业销售给其他单位粮食E．药厂销售免税药品

4.根据增值税有关规定，一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有( )。A．商品零售企业出售给消费者的货物B．生产企业出售给小规模纳税人的货物C．生产企业出售给一般纳税人的货物D．生产企业出售给批发企业的货物

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  • 第1题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。

    A:甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人
    B:乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒
    C:丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）
    D:丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位

    答案：C
    解析：
    增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。

  • 第2题：

    （2016年）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（ ）。

    A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
    B.乙企业将化妆品销售给消费者
    C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
    D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

    答案：A
    解析：
    选项B，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。选项C，销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务无形资产或者不动产不得开具专用发票。选项D，向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产不得开具专用发票。

  • 第3题：

    以下业务中不得开具增值税专用发票的是(　)。

    A.某超市（一般纳税人）零售的服装
    B.某商店将劳保用品销售给工业企业
    C.某自来水公司按照3％的征收率销售自来水
    D.某国有粮食购销企业销售免税粮食

    答案：A
    解析：
    选项B，销售劳保用品的业务，可以开具增值税专用发票；选项C，自来水公司销售自来水，按照税法规定，适用3％的征收率，且可以开具增值税专用发票；选项D，国有粮食购销企业销售免税粮食，按照税法规定，暂一律开具增值税专用发票。

  • 第4题：

    开票系统2.0中，企业需要开具红字专用发票时，根据实际业务需要，有（）申请开具两种情况。

    • A、购方税务机关和销方税务机关
    • B、购方企业和销方税务机关
    • C、购方企业和销方企业
    • D、购方税务机关和销方企业

    正确答案:C

  • 第5题：

    应纳增值税的企业，下列销售额中含增值税的有（）。

    • A、销售给使用单位
    • B、销售给消费者
    • C、小规模的纳税人销售给小规模纳税人（未代开票）
    • D、零售商店销售化妆品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是()。
    A

    直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税

    B

    直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税

    C

    直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税

    D

    直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业不缴纳增值税


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    商场销售给个人金银首饰

    B

    商贸公司销售免税货物

    C

    纳税人销售旧货

    D

    国有粮食购销企业销售救灾救济粮

    E

    典当业销售死当物品


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
    A

    一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品

    B

    一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人

    C

    一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽

    D

    一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物


    正确答案： C
    解析： 一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票，不包括劳保专用的部分。

  • 第9题：

    多选题
    根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（　　）。
    A

    零售商店销售给消费者的貂皮大衣

    B

    零售商店销售给企业的劳保服装

    C

    企业转让无形资产

    D

    生产企业销售给其他单位的生产工具


    正确答案： A,C
    解析：
    增值税专用发票是购买方抵扣税款的重要凭证，购买方不能抵扣税款的一般不得开具增值税专用发票。商店销售给消费者的消费品不得开具增值税专用发票；企业转让无形资产属于营业税的征收范围，不缴纳增值税，故不得开具增值税专用发票。

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（　　）情况下，不可以开具增值税专用发票。
    A

    商品零售企业出售给消费者的货物

    B

    生产企业出售给小规模纳税人的货物

    C

    生产企业出售给一般纳税人的货物

    D

    生产企业出售给批发企业的货物

    E

    生产企业销售报关出口的货物


    正确答案： D,B
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②发生应税销售行为适用免税规定的；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑦应税销售行为的购买方为消费者个人的；⑧城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入，不计征增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。

  • 第11题：

    多选题
    应纳增值税的企业，下列销售额中含增值税的有（）。
    A

    销售给使用单位

    B

    销售给消费者

    C

    小规模的纳税人销售给小规模纳税人（未代开票）

    D

    零售商店销售化妆品


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有()。（2018年考题改编）
    A

    商业企业零售烟酒

    B

    批发企业销售服装

    C

    超市零售化妆品

    D

    将货物销售给消费者个人

    E

    商业企业零售劳保手套


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    以下业务中不得开具增值税专用发票的是(　)。

    A、某超市（一般纳税人）零售的服装
    B、某商店将劳保用品销售给工业企业
    C、某自来水公司按照3％的征收率销售自来水
    D、某国有粮食购销企业销售免税粮食

    答案：A
    解析：
    选项B，销售劳保用品的业务，可以开具增值税专用发票；选项C，自来水公司销售自来水，按照税法规定，适用3％的征收率，且可以开具增值税专用发票；选项D，国有粮食购销企业销售免税粮食，按照税法规定，暂一律开具增值税专用发票。

  • 第14题：

    下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（　）。

    A.商业企业零售烟酒
    B.批发企业销售服装
    C.将货物销售给消费者个人
    D.销售免税货物
    E.超市零售化妆品

    答案：A,C,D,E
    解析：
    向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为、销售免税货物，不得开具增值税专用发票。

  • 第15题：

    （根据2018年教材本题知识点有新增）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（　　）。

    A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
    B.乙企业将化妆品销售给消费者
    C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
    D.甲企业为某公司提供餐饮服务

    答案：A
    解析：
    本题考查不得开具增值税专用发票的情况。一般纳税人和自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
    （1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
    （2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
    （3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
    （4）金融商品转让；
    （5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
    （6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
    （7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
    （8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
    （9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
    （10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
    （11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
    但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
    【提示】纳税人购进的餐饮服务不得抵扣进项税，所以从这个角度看，提供餐饮服务方也就不能开具增值税专用发票，但是法规没有明确规定。所以选项D不严谨。

  • 第16题：

    根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）

    • A、商店销售给消费者的貂皮大衣
    • B、商店销售给企业的工作服
    • C、企业转让无形资产
    • D、销售给企业使用者的生产工具

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    根据增值税法的有关规定，一般纳税人可以开具增值税专用发票的情况有（　　）。
    A

    零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣

    B

    零售商店销售给企业的劳保服装

    C

    企业转让不动产

    D

    生产企业销售给其他单位的生产工具

    E

    金融商品转让


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，商店销售给消费者个人的消费品不得开具增值税专用发票。E项，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

  • 第19题：

    多选题
    根据增值税法的有关规定，一般纳税人可以开具增值税专用发票的情况有（　　）。
    A

    零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣

    B

    零售商店销售给企业的劳保服装

    C

    企业转让不动产

    D

    生产企业销售给其他单位的生产工具


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，商店销售给消费者个人的消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第20题：

    多选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（　　）情况下，不可以开具增值税专用发票。
    A

    商品零售企业出售给消费者的货物

    B

    生产企业出售给小规模纳税人的货物

    C

    生产企业出售给一般纳税人的货物

    D

    生产企业出售给批发企业的货物

    E

    生产企业销售自己使用过的应征消费税的小汽车


    正确答案： A,E
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②销售免税货物；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥提供非应税劳务(不包括上述应当征收增值税的非应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产；⑦向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑧“营改增”纳税人发生应税行为，增值税专用发票的开具问题；⑨向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；⑩适用免征增值税规定的应税行为。

  • 第21题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    某公司（一般纳税人）销售自己使用过的汽车

    B

    子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽车厂）

    C

    商业企业销售烟、酒给消费者

    D

    销售饲料级磷酸二氢钙产品


    正确答案： A,C,D
    解析：
    A项，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。CD两项，根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：①向消费者个人销售货物或者应税劳务的；②销售货物或者应税劳务适用免税规定的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品也不得开具增值税专用发票。

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（　　）。
    A

    零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣

    B

    零售商店销售给企业的劳保服装

    C

    企业向其他个人转让不动产

    D

    生产企业销售给其他单位的生产工具


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；C项，《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》规定纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。
    A

    零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣

    B

    零售商店销售给企业的劳保服装

    C

    企业转让不动产

    D

    生产企业销售给其他单位的生产工具


    正确答案： A,C
    解析： 商店销售给消费者个人的消费品不得开具增值税专用发票。企业转让不动产属于营业税的征收范围，不缴纳增值税，故不得开具增值税专用发票。生产企业销售给其他单位的生产工具可以开具增值税专用发票。

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