单选题甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为（）万元。A 2B 2.4C 2.2D 2.09

题目
单选题
甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为（）万元。
A

2

B

2.4

C

2.2

D

2.09

相似考题

1.AS公司用一台已使用2年的甲设备从BS公司换入一台乙设备，支付置换相关税费1万元，并支付补价款3万元。甲设备的账面原价为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，并采用双倍余额递减法计提折旧；乙设备的账面原价为30万元，已提折旧3万元。置换时，甲、乙设备的公允价值分别为25万元和28万元。AS公司换入的乙设备的入账价值为( )万元。A．22B．23.6C．29D．32

2.丁公司2005年12月投入使用设备一台，该设备原值620万元。预计可使用5年，净残值为20万元，采用年数总和法计提折旧。2007年年末，对该设备进行检查后，估计其可收回金额为220万元，仍可使用3年，净残值为0，折旧方法仍采用年数总和法。则 2008年该设备应提折旧额为( )万元。A．124B．112C．120D．110

3.仁字公司2005年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A．OB．6.67C．8D．4

4.甲公司于2000年12月1日，购入生产设备一台，实际支付的价款为500万元、增值税为85万元，运杂费等为15万元，固定资产于当月交付使用。预计使用年限为10年，预计净残值为0。甲公司采用直线法计提折旧。2002年12月31日，甲公司预计该设备可收回的金额为320万元。2004年12月31日，甲公司此时估计该设备可收回的金额为420万元。甲公司2005年该固定资产应计提的折旧额为( )万元。A．70B．60C．50D．40

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  • 第1题：

    甲公司某项设备原价为l20万元，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4%；假设甲公司没有对该机器设备计提减值准备。计算按照年数总和法计提折旧的每年折旧额。


    正确答案：

  • 第2题：

    某公司2011年2月20日购入一台价款为100000元的设备，采用直线法计提折旧，设备预计使用年限为10年，预计净残值率为4%，则本年的累计折旧额为（ ）元。


    正确答案：
    月折旧额=100000?0．8%=800(元)， 本年折旧=800?10=8000(元)。

  • 第3题：

    甲公司拟购买一台价值40万元的设备，预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。该设备预计每年为公司实现销售收入50万元，相应付现成本22万元。适用的企业所得税税率为25%，假设不考虑其他相关税费，会计折旧方法与税法规定一致，则该设备经营期每年现金净流量为()万元。

    A.28

    B.115

    C.50

    D.23

    答案：D
    解析：
    折旧=40/5=8 (万元)
    该设备经营期每年现金净流量= (50-22) X (1-25%) +8X25%=23 (万元)。

  • 第4题：

    甲公司外购一台大型设备，该设备的入账价值为1 200万元。该设备的预计尚可使用年限为8年，预计净残值为200万元。甲公司采用年限平均法对该设备计提折旧。甲公司每年对该设备计提的折旧额为（ ）万元。

    A.120
    B.108
    C.125
    D.100

    答案：C
    解析：
    该设备应计提的折旧总额＝1 200－200＝1 000（万元） 甲公司每年对该设备计提的折旧额＝1 000/8＝125（万元）

  • 第5题：

    甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　）万元。

    A.0
    B.6.67
    C.8
    D.4

    答案：D
    解析：
    2009年12月31日设备的账面价值＝20－20/5×3＝8（万元），计税基础＝20－20×5/15－20×4/15－20×3/15＝4（万元），应纳税暂时性差异余额＝8－4＝4（万元）。

  • 第6题：

    某企业2×16年12月31日购入一台设备，购买价款为210万元（不含增值税），预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2×17年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值后，预计使用寿命、净残值和折旧方法不变。2×18年6月，企业出售该设备，取得价款80万元，并发生相关税费2万元。则企业关于该设备的相关会计处理，正确的有（）。

    • A、2×17年年末该设备计提减值准备的金额为50万元
    • B、2×18年该设备应计提折旧额为20万元
    • C、2×18年该设备应计提折旧额为13.75万元
    • D、企业因出售该设备减少利润总额28.25万元

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为510万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为11万元，支付保险费10万元。 （1）安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。 （2）2014年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2015年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。 （4）2016年12月31日该机器设备预计未来现金流量为2500万元，公允价值减处置费用的净额为2580万元。 甲公司对该机器设备2015年应计提的折旧金额为（）万元。

    • A、656.25
    • B、665
    • C、700
    • D、668.4

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    甲公司2017年3月12日购入一台不需要安装的机器设备，取得增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，另以银行存款支付运费30万元，增值税税额2.7万元，支付包装费10万元，增值税税额为0.6万元。该固定资产的预计使用年限为10年，预计净残值为30万元。甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2018年应对该固定资产计提的折旧额为（　　）万元。
    A

    55

    B

    70.4

    C

    74.8

    D

    88


    正确答案： C
    解析：
    该项固定资产的入账价值＝购买价款＋运输费＋包装费＝400＋30＋10＝440（万元），甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，年折旧率＝2÷预计使用年限×100%＝2÷10×100%＝20%，2017年4月1日至2018年4月1日应计提的折旧额＝440×20%＝88（万元），2018年4月1日至2019年4月1日应计提的折旧额＝（440－88）×20%＝70.4（万元），则2018年应计提的折旧额＝88÷12×3＋70.4÷12×9＝74.8（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为（）万元。
    A

    2

    B

    2.4

    C

    2.2

    D

    2.09


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲公司（增值税一般纳税人）2018年3月2日购入一台生产用机器设备，支付价款1000万元，增值税税额170万元，支付运费10万元，增值税税额1.1万元（以上均取得增值税专用发票），支付安装费5万元，保险费2万元，专业人员服务费100万元，相关人员培训费20万元，当月设备投入使用。甲公司预计该设备可以使用5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，则甲公司2018年应计提的折旧为（）万元。
    A

    162.02

    B

    180.03

    C

    176.86

    D

    159.17


    正确答案： C
    解析： 相关人员培训费，不是为了使固定资产达到预定可使用状态的必要支出，不计入固定资产成本，所以固定资产的入账金额=1000 10 5 2 100=1117(万元)，2018年应计提折旧=1117×(1-5%)/5×9/12=159.17(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    2007年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2012年度该设备应计提的折旧额为（）万元。
    A

    90

    B

    108

    C

    120

    D

    144


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2017年6月投入使用一台设备，该设备原值124万元。预计可使用5年，净残值为4万元，采用年数总和法计提折旧。则2018年该设备应提折旧额为()万元。
    A

    20

    B

    32

    C

    24

    D

    36


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    根据所给资料，按照年数总和法计提折旧

    甲公司某项设备原价为120万元，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4%；假设甲公司没有对该机器设备计提减值准备。计算按照年数总和法计提折旧的每年折旧额。


    正确答案：
    [答案]
    年折旧率：尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和×100%=尚可使用年限/15×100%
    固定资产原价—预计净残值=1200000×(1-4%)=1152000

  • 第14题：

    某企业（增值税一般纳税人）2018年1月购入一项机器设备作为固定资产使用，取得增值税专用发票上注明购买价款200万元，增值税34万元，支付其他的相关税费5万元；为使该设备达到预定可使用状态另发生安装费及其他杂费3万元。当月投入使用，该机器设备的使用年限为10年，预计净残值为2万元。
    问题：
    1.计算该机器设备的入账价值，并指出应从什么时候开始计提折旧？
    2.按照年数总和法计算该机器设备2018年应计提的折旧是多少？
    3.该机器设备在什么情况下，可以采用加速折旧的方法计提折旧；并指出可以采用的方法？


    答案：
    解析：
    1.企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为入账价值，所以该机器设备的入账价值=200+5+3=208（万元）；企业应当自固定资产投入使用的次月起计算折旧，所以该企业应从2018年2月份开始计提折旧。
    2.年数总和法是指将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式为：年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
    该机器设备的年折旧率=10/（10+9+8+7+6+5+4+3+2+1）×100%=18.18%
    2018年应计提的折旧额=（208-2）×18.18%×11/12=34.33（万元）。
    3.固定资产由于技术进步，产品更新换代较快或者是由于常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。

  • 第15题：

    (2019年)甲公司拟购买一台价值40万元的设备，预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。该设备预计每年为公司实现销售收入50万元，相应付现成本22万元。适用的企业所得税税率为25%，假设不考虑其他相关税费，会计折旧方法与税法规定一致，则该设备经营期每年现金净流量为（　　）万元。

    A.28
    B.115
    C.50
    D.23

    答案：D
    解析：
    折旧=40/5=8（万元），该设备经营期每年现金净流量=（50-22）×（1-25%）+8×25%=23（万元）。

  • 第16题：

    甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2×19年12月31日购入一台不需安装的机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。当日该机器设备运抵甲公司，并达到预定可使用状态。甲公司另以银行存款支付运杂费20万元。甲公司预计该机器设备使用年限为5年，预计净残值为20万元。不考虑其他因素，假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2×20年度应计提的折旧额为（　　）万元。

    A.400
    B.408
    C.392
    D.200

    答案：B
    解析：
    甲公司2×20年度应计提的折旧额=1020×2/5=408（万元）。

  • 第17题：

    甲公司2015年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为234万元，增值税税额为39.78万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为2.42万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2015年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。

    • A、44.94
    • B、49.02
    • C、48.08
    • D、43.23

    正确答案:A

  • 第18题：

    甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为（）万元。

    • A、2
    • B、2.4
    • C、2.2
    • D、2.09

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    甲公司2010年12月21日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为720万元，增值税税额为122.4万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。 会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法认定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题 2012年12月31日该固定资产的计税基础为（）万元。
    A

    576

    B

    432

    C

    720

    D

    405


    正确答案： C
    解析： 2012年12月31日，固定资产的计税基础=720-720÷5×2=432（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为510万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为11万元，支付保险费10万元。 （1）安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。 （2）2014年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2015年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。 （4）2016年12月31日该机器设备预计未来现金流量为2500万元，公允价值减处置费用的净额为2580万元。 甲公司对该机器设备2016年应计提的折旧金额为（）万元。
    A

    668.4

    B

    651.25

    C

    665

    D

    656.25


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2010年12月21日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为720万元，增值税税额为122.4万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。 会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法认定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题 2012年甲公司由于该项固定资产应确认的递延所得税资产金额为（）万元。
    A

    9

    B

    6.75

    C

    2.25（贷方）

    D

    2.25（借方）


    正确答案： A
    解析： 2011年12月31日，固定资产的账面价值=720-720×2/8=540（万元），计税基础=720-720÷5=576（万元），资产的账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产=（576-540）×25%=9（万元）；2012年12月31日，固定资产的账面价值=540-540×2/8=405（万元），计税基础=720-720÷5×2=432（万元）。
    资产的账面价值小于计税基础，应确认的递延所得税资产金额=（432-405）×25%-9=-2.25（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司2015年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为234万元，增值税税额为39.78万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为2.42万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2015年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。
    A

    44.94

    B

    49.02

    C

    48.08

    D

    43.23


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    A公司有于2012年12月31日购进管理用机器设备一台，原价为500万元，预计使用年限为10年，净残值为50万元，按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2015年1月1日起，决定将原估计的使用年限改为7年，净残值为0，同时改按双倍余额递减法计提折旧。A公司2015年应计提的折旧额为（）。
    A

    164万元

    B

    160万元

    C

    154万元

    D

    175万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲公司2018年12月31日购入一台需要安装的机器设备，取得增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该设备当日开始安装。至2019年3月20日，该设备安装完成达到预定可使用状态，共发生安装费用20万元，增值税税额为2.6万元。预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。假设该设备采用年数总和法计提折旧，则甲公司2020年针对该项固定资产应计提的折旧额为（　　）万元。
    A

    99.75

    B

    105

    C

    113.05

    D

    119


    正确答案： B
    解析：
    2019年3月20日，该设备安装完成达到预定可使用状态，固定资产入账价值＝购买价款＋安装费用＝400＋20＝420（万元）。采用年数总和法计算折旧时，2019年4月1日至2020年4月1日应计提的折旧额＝420×（1－5%）×5÷15＝133（万元）；2020年4月1日至2021年4月1日应计提的折旧额＝420×（1－5%）×4÷15＝106.4（万元），故2020年应计提的折旧额＝133×3÷12＋106.4×9÷12＝113.05（万元）。

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