单选题在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：（）A 由董事会负责组织的战略方向B 由内部审计师决定对剩余风险的接受C 由高级管理层分配风险的归属D 由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动
题目
由董事会负责组织的战略方向
由内部审计师决定对剩余风险的接受
由高级管理层分配风险的归属
由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动
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第1题：
以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？A.内部审计人员对被审计单位进行复查，看其是否采取了纠正行动并取得了理想的效果，如果不采取行动，是否是高级管理层和董事会的责任
B.内部审计师应该确认期望的结果是否已经实现，不必关注高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议带来的风险
C.高级管理层不必与被审计单位进行协商决定何时按照内部审计师和法规部门的建议采取纠正
D.以上三项都不正确答案：A解析：根据《实务公告》“后续程序”的内容，“内部审计师应确认管理层已经采取行动或已落实的建议。内部审计师应该确认期望的结果已经实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。 -
第2题：
在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：A.由董事会负责组织的战略方向
B.由内部审计师决定对剩余风险的接受
C.由高级管理层分配风险的归属
D.由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动答案：B解析：由执行管理层决定对剩余风险的接受。 -
第3题：
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）
- A、积极的、补充传统确认活动的作用；
- B、假定风险归属；
- C、管理已确认的风险；
- D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
正确答案:A -
第4题：
内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）
- A、协助管理层开展风险分析
- B、创建风险管理小组
- C、对经营活动恢复和控制的有效性进行监督
- D、制定应急管理计划
正确答案:A -
第5题：
在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：（）
- A、由董事会负责组织的战略方向
- B、由内部审计师决定对剩余风险的接受
- C、由高级管理层分配风险的归属
- D、由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动
正确答案:B -
第6题：
假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）
- A、如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
- B、管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
- C、内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
- D、内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案:A -
第7题：
单选题如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）A积极的、补充传统确认活动的作用；
B假定风险归属；
C管理已确认的风险；
D监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是风险管理的概念。答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。
答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险；
答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。 -
第8题：
单选题管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（）A组织文化
B独立的审计师的偏好
C内部审计人员的能力
D国家当地的条件和习惯
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）A内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
B内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
C内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案： D解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。 -
第10题：
单选题在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：（）A由董事会负责组织的战略方向
B由内部审计师决定对剩余风险的接受
C由高级管理层分配风险的归属
D由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动
正确答案： A解析： 由执行管理层决定对剩余风险的接受。 -
第11题：
单选题以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）A内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
B内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
C鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
D内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。
A选项错误，管理层和治理层负责组织的风险管理和控制过程；B选项错误，如果协助活动超出了内部审计师正常的确认和咨询工作范围，则内部审计师的独立性会受到损害；C选项错误，在组织的风险管理过程中，内部审计师更为积极的作用是通过改善基本程序的咨询方式对传统确认活动进行补充，但内部审计师的协助活动不能超过正常的确认和咨询范围。 -
第12题：
单选题假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）A如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案： B解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。 -
第13题：
内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：A.协助管理层开展风险分析
B.创建风险管理小组
C.对经营活动恢复和控制的有效性进行监督
D.制定应急管理计划答案：A解析：在发生灾难后，首要工作是分析灾难发生的可能性、可能范围和后果，以便制定有针对性、更适用的灾难管理程序，所以第一步应该是开展风险分析。 -
第14题：
管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（）
- A、组织文化
- B、独立的审计师的偏好
- C、内部审计人员的能力
- D、国家当地的条件和习惯
正确答案:D -
第15题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第16题：
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
- A、建立和保持组织文化；
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
- C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
- D、实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案:A -
第17题：
以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
- A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
- B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
- C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
- D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案:A -
第18题：
董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）
- A、建立和保持组织文化
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性
- C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统
- D、实施和监督由董事会设计的控制
正确答案:A -
第19题：
单选题在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）A将董事会设计的控制付诸实施和监督。
B审核经营信息的可靠性和完整性。
C确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。
D建立和保持组织文化。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
风险管理是高级管理层和董事会的重要职责。管理层在内部控制中的作用表现为对控制要素的计划、组织和领导实施，组织文化是内部控制环境中的重要因素，因此建立和保持组织文化必然是高级管理层的职责。所以选择D。 -
第20题：
单选题董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）A建立和保持组织文化
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统
D实施和监督由董事会设计的控制
正确答案： A解析： 选项BCD均是内部具体职能部门实施的具体的工作内容，而高级管理层把握公司整体的方向，所以这里选A。 -
第21题：
单选题领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）A建立和保持组织文化；
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。
A.正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100-1）。
B.不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。
C.不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1-1）。
D.不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。 -
第22题：
单选题内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）A协助管理层开展风险分析
B创建风险管理小组
C对经营活动恢复和控制的有效性进行监督
D制定应急管理计划
正确答案： B解析： 在发生灾难后，首要工作是分析灾难发生的可能性、可能范围和后果，以便制定有针对性、更适用的灾难管理程序，所以第一步应该是开展风险分析。 -
第23题：
单选题COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：（）A董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。
B管理层应为高级管理人员提供领导和方向。
C首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案。
D外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是全面风险管理的责任、全面风险管理活动的内容、全面风险管理框架的好处。为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准是首席风险官的责任。 -
第24题：
单选题内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）A不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
B对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
C要求管理层必须进行纠正
D评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定
正确答案： A解析： 首席审计执行官应评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定，所以D正确。