单选题就如何评估审计人员工作质量而言，以下哪项不属于良好范例？（）A 评估任务成果，以确定目标是否得到实现。B 应用多名评估人员来提高评估工作的可靠度。C 应用多重标准，因为每位审计师都有望做好某些事情。D 评估审计师个人的特点，如态度、才智和可靠性。
题目
单选题
就如何评估审计人员工作质量而言，以下哪项不属于良好范例？（）
A
评估任务成果，以确定目标是否得到实现。
B
应用多名评估人员来提高评估工作的可靠度。
C
应用多重标准，因为每位审计师都有望做好某些事情。
D
评估审计师个人的特点，如态度、才智和可靠性。
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第1题：
《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列哪项与保持所有审计工作高质量的目标最直接相关？A.要求对所有审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核
B.要求与外部审计师合作
C.要求遵守内部审计协会的《职业道德规范》
D.要求提供给所有专业审计人员教育标准答案：A解析： -
第2题：
在为内部审计部门建立和开展质量检查程序时，《国际内部审计专业实务框架》不建议采取以下哪种做法？A.对照内部审计部门的章程，衡量内部审计部门的工作范围。
B.每五年由外部人员开展一次质量保证检查。
C.每四年由审计委员会开展一次质量保证检查。
D.与高层管理人员讨论外部质量评估的目的和范围。答案：C解析：C，正确。因为外部评估必须至少五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。审计委员会属于组织内部。 -
第3题：
关于根据《国际内部审计专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。答案：C解析：C、正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。其它的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。 -
第4题：
对于交易量庞大的零售企业而言，以下哪项审计技术最适合主动解决新出现的风险？（）
- A、使用通用审计软件（GAS）
- B、控制自我评估
- C、对交易日志抽样
- D、持续性审计
正确答案:D -
第5题：
就实施采购与付款循环的实质性分析程序而言，审计人员通常进行的工作（程序）包括哪些？
正确答案:（1）了解被审计单位的经营活动、供应商的背景沿革以及行业惯例，确定应付账款和费用支出的期望值。
（2）将本期的应付账款余额组成与以前期间交易水平及预算相比较，确定采购商品和应付账款可接受的重大差异额。
（3）识别需要进一步调查的差异，并调查异常数据关系，诸如零余额的主要供应商、与周期趋势不符的费用支出等。
（4）通过询问管理层和员工，来调查实质性分析程序得出的重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险。
（5）判断和分析实质性分析程序是否能够提供充分、适当的审计证据，或需要对交易和余额实施细节测试以获取进一步的审计证据。 -
第6题：
以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？（）
- A、在评估中包括了大量风险因子。
- B、为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
- C、为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
- D、审计执行主管无需做出有关判断。
正确答案:D -
第7题：
审计质量控制主要包括对审计人员素质及工作技能的控制、审计作业过程的控制和审计结果的控制。主要包括以下要求？
正确答案:（1）独立性，即应保证审计人员保持职业道德规范所要求的独立性；
（2）委派，即应保证审计工作由经过专业培训、具有专业技能的人员承担；
（3）咨询，即应保证审计人员在遇到技术问题时能得到权威专家的协助；
（4）监督，即应保证各项审计工作符合质量标准；
（5）雇佣，即应保证审计人员能够胜任自己的工作；
（6）提高，即应保证审计人员定期接受培训以掌握履行其职责应具备的知识；
（7）晋升，即应保证被提升的人员能够胜任其新的职务；
（8）正直性，即应保证对新老客户的管理部门的正直性有充分了解，以避免与不正直的客户打交道，接受正直的新客户且继续为正直的老客户服务；
（9）检查，即应保证对质量控制其他方面的检查程序行之有效。 -
第8题：
如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？（） Ⅰ.监督。 Ⅱ.来自审计客户的反馈。 Ⅲ.对业绩措施的分析。 Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。
- A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
- B、只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
- C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
- D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
正确答案:D -
第9题：
单选题关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？（）A质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。 -
第10题：
单选题以下哪项内容不属于审计部门开展的控制自我评估？（）A一位审计师经常在研讨阶段促进有关讨论的进行，另一位审计师则记录有关意见。
B审计师实施符合性测试和实质性，以确定控制薄弱环节。
C审计师和业务人员召开座谈会探讨双方的工作。
D审计师和业务人员组成小组开展工作。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？（）A在评估中包括了大量风险因子。
B为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D审计执行主管无需做出有关判断。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。定量风险评估模审计执行主管需要做出有关判断。 -
第12题：
单选题对于交易量庞大的零售企业而言，以下哪项审计技术最适合主动解决新出现的风险？（）A使用通用审计软件（GAS）
B控制自我评估
C对交易日志抽样
D持续性审计
正确答案： D解析： 执行持续性审计可以通过自动化报告流程向管理层实施提供信息，让管理层以更快的速度执行纠正措施。使用GAS等软件工具分析交易数据的做法可以提供对趋势和潜在风险的详细分析，但效率不及持续性审计，这是因为在执行软件和分析结果之间可能会有时间差。控制自我评估可帮助流程负责人评估控制环境，并教其学会控制和监控。对交易日志抽样是一种有效的审计技术；但是，可能无法从交易日志中捕捉到可能存在的风险，且分析中可能会有时间滞后。点评：持续审计，主动发现风险。 -
第13题：
为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：( )A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督
B.由内部审计人员之外的人员进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量
C.至少每五年进行一次的外部评估
D.业务经理的定期轮换答案：C解析：A不正确，《框架》规定：质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估。这些持续和定期的评估包括严格而全面的程序、对内部审计和咨询工作持续的监控和测试以及对是否遵循内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》的定期验证。评估还包括对业绩指标(例如：审计计划完成情况、循环周期、被采纳的建议、客户满意度)的持续评价和分析。若评估结果指出了应由内部审计部门进行改进的领域，首席审计官将通过质量保证与改进程序实施改进工作。B不正确，内部评估可以是由内部审计师定期开展的自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。C正确。外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。D不正确，该选项与问题不相关。 -
第14题：
《标准》要求首席审计官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？( )A.对每个内部审计师业绩的年度评估
B.对已完成的审计工作的内部评价
C.对审计工作的监督
D.对《标准》符合性的外部评价答案：A解析：A正确。根据实务公告，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。B不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括内部评估。C不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括监督。D不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括外部评估。 -
第15题：
以下哪项不属于监测前质量控制的关键要素（）
- A、仪器评估
- B、废弃物处理
- C、患者评估
- D、环境评估
正确答案:B -
第16题：
就如何评估审计人员工作质量而言，以下哪项不属于良好范例？（）
- A、评估任务成果，以确定目标是否得到实现。
- B、应用多名评估人员来提高评估工作的可靠度。
- C、应用多重标准，因为每位审计师都有望做好某些事情。
- D、评估审计师个人的特点，如态度、才智和可靠性。
正确答案:C -
第17题：
《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）
- A、对每个内部审计师业绩的年度评估
- B、对已完成的审计工作的内部评估
- C、对审计工作的监督
- D、对《标准》符合性的外部评估
正确答案:A -
第18题：
生产与存货循环就实施生产与存货循环的实质性分析程序而言，审计人员通常进行的工作（程序）包括？
正确答案:（1）了解被审计单位的经营活动、供应商的背景沿革、贸易条件以及行业惯例，确定营业收入、营业成本、毛利以及存货周转和费用支出项目的期望值。
（2）将本期存货余额组成、存货采购、生产水平与以前期间及预算进行比较，确定营业收入、营业成本和存货可接受的重大差异额。
（3）计算存货余额与预期周转率，比较其实际数与预计数，并同管理层使用的关键业绩指标对比。
（4）通过询问管理层和员工，调查实质性分析程序得出的重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险。
（5）分析和判断实质性分析程序是否能够提供充分、适当的审计证据，或需要对交易和余额实施细节测试以获取进一步的审计证据。 -
第19题：
审计人员应当如何评估重大错报风险？
正确答案:（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险。
（2）结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。
（3）评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在影响多项认定。
（4）考虑发生错报的可能性，以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。
（注册会计师应当利用实施风险评估程序获取的信息，包括在评价控制设计和确定其是否得到执行时获取的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据。） -
第20题：
单选题《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）A对每个内部审计师业绩的年度评估
B对已完成的审计工作的内部评估
C对审计工作的监督
D对《标准》符合性的外部评估
正确答案： D解析： A.正确。根据《实务公告》“资源管理”，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。
B.不正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容：质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估，质量保证活动要素包括内部评估。
C.不正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容：质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估，而内部评估包括持续监督和定期检查，因此质量保证活动要素包括监督。
D.不正确。根据“质量保证与改进程序”内容：质量保证活动要素包括外部评估。 -
第21题：
单选题以下业务活动不属于初步业务活动的是（ ）。A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B评价遵守相关职业道德要求的情况
C就审计业务约定条款达成一致意见
D就审计收费及人员安排达成一致意见
正确答案： D解析： -
第22题：
问答题生产与存货循环就实施生产与存货循环的实质性分析程序而言，审计人员通常进行的工作（程序）包括？正确答案： （1）了解被审计单位的经营活动、供应商的背景沿革、贸易条件以及行业惯例，确定营业收入、营业成本、毛利以及存货周转和费用支出项目的期望值。
（2）将本期存货余额组成、存货采购、生产水平与以前期间及预算进行比较，确定营业收入、营业成本和存货可接受的重大差异额。
（3）计算存货余额与预期周转率，比较其实际数与预计数，并同管理层使用的关键业绩指标对比。
（4）通过询问管理层和员工，调查实质性分析程序得出的重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险。
（5）分析和判断实质性分析程序是否能够提供充分、适当的审计证据，或需要对交易和余额实施细节测试以获取进一步的审计证据。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题审计人员应当如何评估重大错报风险？正确答案： （1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险。
（2）结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。
（3）评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在影响多项认定。
（4）考虑发生错报的可能性，以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。
（注册会计师应当利用实施风险评估程序获取的信息，包括在评价控制设计和确定其是否得到执行时获取的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据。）解析： 暂无解析