单选题内部审计师一般以多种方式为管理层决策献计献策，但以下哪项内容除外？（）A 挑选咨询公司，就外包事宜为管理层提供咨询建议。B 通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序。C 为具体公司组织结构问题提出潜在的决策方案。D 积累数据，获取不同意见，并向高级管理层报告信息。

题目
单选题
内部审计师一般以多种方式为管理层决策献计献策，但以下哪项内容除外？（）
A

挑选咨询公司，就外包事宜为管理层提供咨询建议。

B

通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序。

C

为具体公司组织结构问题提出潜在的决策方案。

D

积累数据，获取不同意见，并向高级管理层报告信息。

相似考题

1.商业银行公司治理的主要内容不包括()。A.完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序 B.建立、健全以董事会为核心的监督机制 C.明确股东、董事、监事和高级管理层人员的权利、义务 D.建立完善的信息报告和信息披露制度

2.某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合“租赁或购置”政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：A.确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险 B.建议管理层重视内部审计报告 C.确保报告中的问题已经解决 D.降低内部控制风险

3.内部审计发现供应商违反了保密规定，进而怀疑公司在信息安全方面存在漏洞。尽管内部审计师向管理层提出两者之间高度相关，但是管理层仍然认为继续和供应商合作的收益大于风险。在这种情况下首席执行审计师应该：A.如果必要的话，将反复提醒高级管理层和董事会注意不可接受的风险。 B.安排下一阶段的后续审计活动。 C.跟踪问题，将供应商泄密的事情向审计委员会报告。 D.改变代理方式，以咨询的方式帮助管理层，同时寻找潜在的新的代理商。

4.内部审计师一般以多种方式为管理层决策献计献策，单以下哪项内容除外？A.挑选咨询公司，就外包事宜为管理层提供咨询建议； B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序； C.为具体公司组织结构问题提出潜在的决策方案； D.积累数据，获取不同意见，并向高级管理层报告信息

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  • 第1题：

    在以下管理层的要求中，哪项在正常审计范围内？

    A.就贷款方案与银行进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
    B.分析资金来源并将它交给审计委员会。
    C.进行“制造”或“购买”决策分析以决定公司应该分包部分生产还是扩大生产能力，向管理层报告建议等待批准。
    D.进行管理层计划程序的独立评估作为提出建议的基础。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。与银行对话和进行制造-或-购买决定是正常的管理职能，不是审计职能。他们有损害审计师独立性的可能性。审计师应该集中精力于管理层的计划和评估程序，并向审计委员会报告进程。B、不正确。资金来源的信息不用交给审计委员会。C、不正确。见题解A。D、正确。计划程序是管理控制系统的一部分，评估是审计师活动的正常范围的一部分。

  • 第2题：

    对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？

    A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
    B.确定开展跟踪活动的范围
    C.开展跟踪活动
    D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

    答案：B
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。

  • 第3题：

    以下哪项关于审计建议的说法是不正确的？

    A.高级管理层和董事会必须采取审计报告中提出的改进措施
    B.内部审计师应该根据审计发现和审计结论提出审计建议
    C.审计建议包括为管理层实现预期目标提出指导性建议
    D.提出审计建议的目的是帮助被审计单位采取措施纠正存在的问题或改善经营状况

    答案：A
    解析：
    高级管理层和董事会可能会在考虑成本费用和其他原因之后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。

  • 第4题：

    以下哪项是2002年的萨班斯-奥克斯利法案302条款规定的管理层责任？（）

    • A、管理层必须要求员工签订行为准则
    • B、管理层必须为员工提供匿名报告违反道德准则的热线
    • C、公司管理层必须设计和实施内部控制，确保可靠的财务报告的编制
    • D、管理层必须文件证明他们评估内部控制结构和流程的效果

    正确答案:C

  • 第5题：

    根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）

    • A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
    • B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
    • C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
    • D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

    正确答案:A

  • 第6题：

    2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（）


    正确答案:错误

  • 第7题：

    假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）

    • A、如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
    • B、管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
    • C、内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
    • D、内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    商业银行公司治理的主要内容不包括（　）。
    A

    完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序

    B

    建立、健全以董事会为核心的监督机制

    C

    明确股东、董事、监事和高级管理层人员的权利、义务

    D

    建立完善的信息报告和信息披露制度


    正确答案： C
    解析： 商业银行公司治理的主要内容：
    ①完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序;
    ②明确股东、董事、监事和高级管理层人员的权利、义务;
    ③建立、健全以监事会为核心的监督机制;④建立完善的信息报告和信息披露制度;
    ⑤建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项是2002年的萨班斯-奥克斯利法案302条款规定的管理层责任？（）
    A

    管理层必须要求员工签订行为准则

    B

    管理层必须为员工提供匿名报告违反道德准则的热线

    C

    公司管理层必须设计和实施内部控制，确保可靠的财务报告的编制

    D

    管理层必须文件证明他们评估内部控制结构和流程的效果


    正确答案： C
    解析： 2002年的萨班斯-奥克斯利法案302条款要求上市公司的CEO 和CFO核实公司的季度和年度财务报告，并要求公司管理层设计和实施内部控制，确保可靠财务报告的编制。管理层必须文件证明他们评估内部控制结构和流程的效果是SOX404的要求，不是302。

  • 第10题：

    单选题
    （   ）不是首席审计官在对外公布审计结果前所要履行的事项。
    A

    向外部审计师提供总结报告

    B

    评估对组织的潜在风险

    C

    限制对审计结果的使用

    D

    适当时咨询高级管理层和/或法律人员


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）
    A

    如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。

    B

    管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。

    C

    内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。

    D

    内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。


    正确答案： B
    解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
    根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。

  • 第12题：

    单选题
    根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）
    A

    按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题

    B

    不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围

    C

    在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项

    D

    向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息


    正确答案： A
    解析： a.正确。《标准》“2060——向高级管理层和董事会报告”规定：“首席审计执行官必须定期向董事会和高级管理层报告内部审计活动的宗旨、权力、职责及其与计划有关的工作开展情况，报告中还必须包括重大风险披露和控制事项，其中包括舞弊风险、治理以及高级管理层和董事会需要或要求的其他事项。报告频率和内容要经过与高级管理层和董事会的讨论后确定，同时取决于所报告信息的重要性以及高级管理层和董事会采取相关行动的紧迫程度。”
    b.不正确。在组织中，高级管理层负责监督风险管理系统和控制过程的建立、管理和评价，因此首席审计执行官也应当定期向高级管理层提交工作报告。
    c.不正确。该选项内容与题目所问无关，况且首席审计执行官所提交的工作报告应该包括审计部门目标、审计工作计划和财务预算的执行情况，以及实际偏离计划的原因和需要采取的措施。
    d.不正确。首席审计执行官不仅向高级管理层提供与已完成审计报告相关的信息，还提供与审计计划、审计部门的目标等相关的内容。

  • 第13题：

    内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：

    A.不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
    B.对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
    C.要求管理层必须进行纠正
    D.评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定

    答案：D
    解析：
    首席审计执行官应评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定，所以D正确。

  • 第14题：

    内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策，但以下哪项内容除外？

    A.挑选咨询公司，就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议。
    B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序。
    C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案。
    D.积累数据，获取不同意见，并向高层管理人员报告信息。

    答案：C
    解析：
    C，正确。因为为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案属于管理层的责任，不应该由内部审计师来提供。

  • 第15题：

    内部审计师可以通过下列哪种方式帮助管理层作出决策？Ⅰ.就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议Ⅱ.根据审计发现的重大问题向管理层提出审计建议Ⅲ.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案Ⅳ.收集证据，获取不同意见，并向管理层报告有效信息

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：B
    解析：
    内部审计师可以针对审计发现收集证据、提出建议。为具体的问题提出解决方案不是内部审计师的职责，应该由管理层执行。

  • 第16题：

    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）

    • A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
    • B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
    • C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
    • D、保证管理层着手解决审计所发现的问题

    正确答案:A

  • 第17题：

    公司管理层成员或董事如就决策事项有利害关系的，应当回避参与决策。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    内部审计师一般以多种方式为管理层决策献计献策，但以下哪项内容除外？（）

    • A、挑选咨询公司，就外包事宜为管理层提供咨询建议。
    • B、通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序。
    • C、为具体公司组织结构问题提出潜在的决策方案。
    • D、积累数据，获取不同意见，并向高级管理层报告信息。

    正确答案:C

  • 第19题：

    商业银行公司治理的主要内容不包括（　）。

    • A、完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序
    • B、建立、健全以董事会为核心的监督机制
    • C、明确股东、董事、监事和高级管理层人员的权利、义务
    • D、建立完善的信息报告和信息披露制度

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合"租赁或购置"政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：（）
    A

    确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险

    B

    建议管理层重视内部审计报告

    C

    确保报告中的问题已经解决

    D

    降低内部控制风险


    正确答案： A
    解析： 根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以A正确。

  • 第21题：

    单选题
    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）
    A

    向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案

    B

    确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决

    C

    最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间

    D

    保证管理层着手解决审计所发现的问题


    正确答案： A
    解析： A正确。审计建议就是可供管理层选择的意见。B不正确，问题必须以管理层认为适当的方法加以解决，而不是内部审计师的方式。C不正确，提供建议可以让管理层减少用于注意到审计所发现问题的时间或成本，但是并不保证必须纠正审计发现。

  • 第22题：

    单选题
    在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）
    A

    管理层可能考虑其在资金市场上的声誉

    B

    管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚

    C

    《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告

    D

    管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
    答案A不正确。管理层要求内部审计师参与，可能认为有助于提高财务报告的质量，避免错误。
    答案B不正确。同“A”。
    答案C正确。《标准》没有要求内部审计师必须参与。
    答案D不正确。可以作为参与的理由。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师一般以多种方式为管理层决策献计献策，但以下哪项内容除外？（）
    A

    挑选咨询公司，就外包事宜为管理层提供咨询建议。

    B

    通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序。

    C

    为具体公司组织结构问题提出潜在的决策方案。

    D

    积累数据，获取不同意见，并向高级管理层报告信息。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。
    答案ABD均不正确。见题解C。
    答案C正确。内部审计师不能为公司决策。

  • 第24题：

    单选题
    内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）
    A

    不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议

    B

    对管理层的做法表示认可，以免发生冲突

    C

    要求管理层必须进行纠正

    D

    评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定


    正确答案： A
    解析： 首席审计执行官应评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定，所以D正确。

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