多选题风险评估程序应当包括（）。A询问管理层以及被审计单位内部其他人员B分析程序C观察和检查程序D函证程序

题目
多选题
风险评估程序应当包括（）。
A

询问管理层以及被审计单位内部其他人员

B

分析程序

C

观察和检查程序

D

函证程序

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1.为了解被审计单位及其环境，注册会计师可以实施的风险评估程序有()。A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B、分析程序C、观察D、检查

2.注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，不恰当的是（ ）。A.询问管理层和被审计单位内部其他相关人员 B.分析程序 C.观察和检查 D.函证

3.注册会计师应当实施（　　）风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 A.函证 B.分析程序 C.观察 D.重新计算

4.风险评估程序应当包括()。A、询问管理层以及被审计单位内部其他人员B、分析程序C、观察和检查D、函证

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  • 第1题：

    注册会计师可能实施的风险评估程序有（　）。

    A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
    B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
    C.执行分析程序
    D.重新执行内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    重新执行内部控制属于控制测试，不属于风险评估程序。

  • 第2题：

    下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（　）。

    A.为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
    B.注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    C.注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员.分析程序.观察和检查
    D.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问.观察.检查和分析程序

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序，但是在了解被审计单位及其环境的每一方面时无须实施上述所有程序。

  • 第3题：

    下列有关风险评估程序的相关表述，不正确的是（　）。

    A、风险评估程序，是注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估重大错报风险而实施的审计程序
    B、风险评估程序应当包括询问管理层以及被审计单位内部其他人员、分析程序、观察、检查和重新执行程序
    C、如果注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊高估收入，从而高估利润的风险
    D、实施风险评估程序，对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要，例如，注册会计师通过了解被审计单位生产经营的基本情况、被审计单位的业绩衡量等，有助于其考虑收入虚假错报可能采取的方式，从而设计恰当的审计程序以发现此类错报

    答案：B
    解析：
    重新执行专属于控制测试，不属于风险评估程序。

  • 第4题：

    以下对风险评估程序的观点中不能认同的是()。

    A.实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    B.风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
    C.注册会计师如果未实施风险评估程序则不能评估重大错报风险，收入确认舞弊假设除外
    D.注册会计师采用分析程序识别和评估各重要业务循环内部控制流程的风险

    答案：D
    解析：
    风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或实施过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

  • 第5题：

    程序表记录CPA在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）时实施的风险评估程序。包括（）程序。

    • A、询问
    • B、观察
    • C、检查
    • D、分析

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及其环境的是（）。

    • A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
    • B、考虑识别风险是否重大
    • C、观察和检查
    • D、分析程序

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，恰当的有（）。
    A

    询问管理层和被审计单位内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察和检查

    D

    函证


    正确答案： C,D
    解析： 选项D属于实质性程序，并不用于了解被审计单位及其环境。

  • 第8题：

    单选题
    下列不属于风险评估程序的是（）。
    A

    询问管理层以及被审计单位内部其他人员

    B

    分析程序

    C

    观察和检查

    D

    控制测试


    正确答案： D
    解析： 依据1211号审计准则第九条。

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及其环境的是（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    考虑识别风险是否重大

    C

    观察和检查

    D

    分析程序


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于注册会计师实施的风险评估程序，以下陈述中，不正确的是（　　）。
    A

    风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查

    C

    注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险

    D

    注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险


    正确答案： D
    解析：
    风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为分析程序是通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价的过程，而内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关风险评估程序的表述中，错误的是（）。
    A

    实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查

    C

    注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险

    D

    注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

  • 第13题：

    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，不属于应当实施的审计程序是（ ）。

    A.询问管理层以及被审计单位内部其他人员
    B.穿行测试
    C.观察和检查
    D.实质性分析程序

    答案：D
    解析：
    实质性分析程序属于进一步审计程序中的实质性程序，不属于风险评估程序中用于了解被审计单位及其环境所实施的程序。

  • 第14题：

    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可以实施的风险评估程序不包括（ ）。

    A.重新计算
    B.观察和检查
    C.分析程序
    D.询问管理层和被审计单位内部其他人员

    答案：A
    解析：
    注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。

  • 第15题：

    下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（　）。

    A、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
    B、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    C、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
    D、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序，但是在了解被审计单位及其环境的每一方面时无须实施上述所有程序。

  • 第16题：

    风险评估程序应当包括（）。

    • A、询问管理层以及被审计单位内部其他人员
    • B、分析程序
    • C、观察和检查程序
    • D、函证程序

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    下列不属于风险评估程序的是（）。

    • A、询问管理层以及被审计单位内部其他人员
    • B、分析程序
    • C、观察和检查
    • D、控制测试

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    程序表记录CPA在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）时实施的风险评估程序。包括（）程序。
    A

    询问

    B

    观察

    C

    检查

    D

    分析


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    针对行业状况、法律环境与监督环境以及其他外部因素，注册会计师具体运用的风险评估程序可能包括（　　）。
    A

    查阅以前年度审计工作底稿

    B

    询问被审计单位管理层和员工、查阅内部和外部信息资料

    C

    与项目组成员或熟悉被审计单位所处行业的其他人员讨论

    D

    执行分析程序


    正确答案： A,B
    解析：
    《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》规定，针对被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，注册会计师具体运用的风险评估程序可能包括下列方面：①查阅以前年度的审计工作底稿；②询问被审计单位管理层和员工；③查阅内部与外部的信息资料；④与项目组成员或熟悉被审计单位所处行业的其他人员讨论；⑤执行分析程序。

  • 第20题：

    多选题
    风险评估程序应当包括（）。
    A

    询问管理层以及被审计单位内部其他人员

    B

    分析程序

    C

    观察和检查程序

    D

    函证程序


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察

    D

    控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    风险评估程序包括 ( )
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    实施分析程序

    C

    观察和检查

    D

    穿行测试

    E

    重新执行


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列有关风险评估程序的说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果注册会计师未实施风险评估程序，则其不能评估财务报表项大错报风险

    B

    注册会计师常常采用分析程序识别和评估控制风险

    C

    实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

  • 第24题：

    多选题
    关于风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    如果未实施风险评估程序，则注册会计师无法评估重大错报风险

    B

    注册会计师常常采用分析程序识别和评估控制风险

    C

    实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查


    正确答案： A,D
    解析： 选项B错误，分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

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