单选题非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（）。A 10%B 15%C 20%D 25%

题目
单选题
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（）。
A

10%

B

15%

C

20%

D

25%

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1.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有( )。A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

2.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是()A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税

3.下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“预提所得税”的是()A.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业D.在中国境内设立机构、场所的居民企业

4.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E．依法在中国境内设立的企业取得的所得

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  • 第1题：

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 ( )。

    A．5%

    B．15%

    C．20%

    D．25%


    正确答案：C
    解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

  • 第2题：

    下列属于企业所得税征税范围的有（　）。

    A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    B.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，其机构.场所有来源于中国境内的所得
    C.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    D.居民企业来源于中国境内的所得
    E.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，从境外取得的与机构.场所没有实际联系所得

    答案：A,B,D
    解析：
    居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。选项E，设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得，如果与所设机构、场所没有实际联系，则不是企业所得税的征税范围。

  • 第3题：

    企业所得税扣缴报告表适用于（）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，但有来源于中国境内的所得
    • B、居民企业在中国境内取得境外所得
    • C、非居民企业虽设立机构、场所但取得中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的
    • D、居民企业在中国境外取得境内所得

    正确答案:A,C

  • 第4题：

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（）。

    • A、10%
    • B、15%
    • C、20%
    • D、25%

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（　）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
    • B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    多选题
    下列关于企业所得税税率的说法正确的是：（）
    A

    企业所得税的税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率


    正确答案： D,B
    解析： 法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

    B

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    所有的非居民企业


    正确答案： C
    解析： 在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（　　）。
    A

    小型微利企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： C
    解析：
    A项，小型微利企业适用20%的优惠税率；CD两项，非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第9题：

    多选题
    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。
    A

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    E

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%


    正确答案： E,B
    解析： 本题考查非居民企业的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。所以选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所以选项D错误。

  • 第10题：

    单选题
    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（）。
    A

    10%

    B

    15%

    C

    20%

    D

    25%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税适用税率的说法中，正确的有（）。
    A

    居民企业适用税率为25%

    B

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于境内的所得，适用20%的企业所得税税率

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境外的所得适用20%的企业所得税税率

    D

    在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内的所得适用20%的企业所得税税率


    正确答案： A,B
    解析： 选项CD://在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内、境外的所得均适用25%的企业所得税税率。

  • 第12题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有（）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核企业所得税税率的相关规定。选项CD属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

  • 第13题：

    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（ ）。

    A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用25％税率
    B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用15％税率

    答案：B,C
    解析：
    本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10％的税率征收企业所得税。选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项D错误。

  • 第14题：

    下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有（）

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    • B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得
    • C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得
    • D、居民企业来源于中国境内的所得

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（）。

    • A、10%
    • B、15%
    • C、20%
    • D、25%

    正确答案:C

  • 第16题：

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其适用税率为（）

    • A、33%
    • B、18%
    • C、20%
    • D、25%

    正确答案:C

  • 第17题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是（　）
    A

    高新技术的生产企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： C
    解析： 选项A，适用15%的税率;选项B适用25%税率;选项CD适用20%的税率(实际征税按10%)。

  • 第18题：

    多选题
    下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。
    A

    居民企业适用税率为25%

    B

    非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

    C

    符合条件的小型微利企业适用税率为20%

    D

    未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%


    正确答案： D,C
    解析： 企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，A项正确。符合条件的小型微利企业实行的企业所得税税率为20%，C项正确。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%，D项正确，B项说法错误。

  • 第19题：

    多选题
    非居民企业应缴纳企业所得税的所得包括（）。
    A

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的与其有实际联系的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的法定所得

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的与其没有实际联系的所得


    正确答案： C,B
    解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于企业所得税税率的说法正确的有（　　）。
    A

    居民企业所得税的税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的企业所得税税率


    正确答案： C,A
    解析：
    《企业所得税法》第3条、第4条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率。除此以外，其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。

  • 第21题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有（　　）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： C,B
    解析：
    CD两项属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

  • 第22题：

    多选题
    非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）
    A

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%

    B

    非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%

    C

    在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税

    D

    在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    依据企业所得税法，下列适用20％比例税率的有（）。
    A

    依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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