单选题下列不属于风险评估程序的是（）。A 询问管理层以及被审计单位内部其他人员B 分析程序C 观察和检查D 控制测试

题目
单选题
下列不属于风险评估程序的是（）。
A

询问管理层以及被审计单位内部其他人员

B

分析程序

C

观察和检查

D

控制测试

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1.下列不属于《法治政府建设实施纲要(2015—2020年)》所要求的决策法定程序的是()A.公众参与B.专家论证C.风险评估D.决策后评估

2.下列不属于非现场监管程序的是( )A．制定监管计划B．风险评估C．进点会谈D．监管评级

3.下列有关风险评估程序的说法中错误的是（　）。A.风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序 B.注册会计师执行风险评估程序，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误导致还是舞弊导致 C.风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分.适当的审计证据 D.分析程序可以作为风险评估程序

4.( )不属于护理风险管理程序A、入院B、监测C、控制D、分析E、评估

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 依据1211号审计准则第九条。
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  • 第1题：

    下列（ ）不属于董事会应履行的职责。

    A.制定风险管理策略
    B.建立风险文化
    C.制定风险管理政策和程序，定期评估，必要时调整
    D.审批风险管理政策和程序

    答案：C
    解析：
    银行业金融机构董事会承担全面风险管理的最终责任，履行以下职责：
    （1）建立风险文化；
    （2）制定风险管理策略；
    （3）设定风险偏好和风险限额；
    （4）审批风险管理政策和程序；
    （5）监督高级管理层开展全面风险管理；
    （6）审议全面风险管理报告；
    （7）审批全面风险和各类重要风险的信息披露；
    （8）聘任风险总监（首席风险官）或其他高级管理人员，牵头负责全面风险管理；
    （9）其他与风险管理有关的职责。

  • 第2题：

    下列不属于商业银行内部资本充足评估程序核心内容的是（）。

    A:资本规划
    B:压力测试
    C:风险评估
    D:信息披露

    答案：D
    解析：
    内部资本充足评估是第二支柱的核心内容，银行的内部资本充足评估包括风险评估、资本规划、压力测试等内容。

  • 第3题：

    下列哪项评估不属于风险评估的种类（）

    • A、全面的风险评估
    • B、基准的风险评估
    • C、持续的风险评估
    • D、基于问题风险评估

    正确答案:A

  • 第4题：

    风险评估是企业风险管理基本流程的主要工作之一，下列不属于风险评估步骤的是（）。

    • A、风险辨识
    • B、风险分析
    • C、风险评价
    • D、风险信息收集

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列不属于ICT项目评估模型中的评估维度是（）

    • A、财务价值评估
    • B、业务价值评估
    • C、战略价值评估
    • D、风险评估

    正确答案:D

  • 第6题：

    不属于建立客户关系的程序是（）。

    • A、客户约见
    • B、尽职调查
    • C、签约审批
    • D、风险评估

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列不属于评估风险管理效果这一工作包括的内容的是（）

    • A、风险覆盖评估
    • B、可行性评估
    • C、整体性评估
    • D、单项评估

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列不属于非现场监管程序的工作阶段是（）
    A

    风险评估

    B

    收集监管信息

    C

    风险预警

    D

    监管评级


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关风险评估程序的表述中，错误的是（）。
    A

    实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查

    C

    注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险

    D

    注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关风险评估程序的说法中，正确的是（  ）。
    A

    风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

    B

    注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险

    C

    风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据

    D

    重新计算可以作为风险评估程序


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列不属于风险评估内容的是（  ）。
    A

    风险识别

    B

    风险分析

    C

    风险评价

    D

    风险应对


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列有关风险评估程序的说法中错误的是（　）。
    A

    风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

    B

    注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误还是由舞弊导致的

    C

    风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据

    D

    风险评估程序贯穿于审计过程始终


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    风险评估是风险管理过程中重要的一环，下列不属于风险评估内容的是（ ）。

    A.风险识别
    B.风险分析
    C.风险应对
    D.风险评价

    答案：C
    解析：
    教材P574
    　　其中，风险评估包括风险识别、风险分析和风险评价。

  • 第14题：

    下列不属于操作风险评估法的是（　）

    • A、自我评估法
    • B、损失分布法
    • C、风险地图法
    • D、风险计量法

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列项目中，不属于总体审计策略内容的是（）。

    • A、计划风险评估程序
    • B、确定审计方向
    • C、计划审计的时间安排
    • D、确定审计范围

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列不属于信息安全风险评估实施阶段的是（）。

    • A、启动培训
    • B、风险要素评估
    • C、风险计算分析建议
    • D、安全整改

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列不属于风险管理过程的是（）。

    • A、风险评估 
    • B、风险应对 
    • C、风险预测 
    • D、沟通和记录

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列不属于风险评估程序的是（）。

    • A、询问管理层以及被审计单位内部其他人员
    • B、分析程序
    • C、观察和检查
    • D、控制测试

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列不属于非现场监管程序的工作阶段是（）

    • A、风险评估
    • B、收集监管信息
    • C、风险预警
    • D、监管评级

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括（　）
    A

    控制测试和实质性程序

    B

    风险评估程序和控制测试

    C

    风险评估程序和实质性程序

    D

    风险评估程序和分析程序


    正确答案： A
    解析： 进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。【该题针对“进一步审计程序的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    下列不属于风险评估程序的是（）。
    A

    询问管理层以及被审计单位内部其他人员

    B

    分析程序

    C

    观察和检查

    D

    控制测试


    正确答案： D
    解析： 依据1211号审计准则第九条。

  • 第22题：

    单选题
    风险评估是企业风险管理基本流程的主要工作之一，下列不属于风险评估步骤的是(    )。
    A

    风险辨识

    B

    风险分析

    C

    风险评价

    D

    风险信息收集


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列有关实施风险评估程序的观点中，正确的是（）。
    A

    仅在承接客户和续约时实施风险评估程序

    B

    仅在制定审计计划时实施风险评估程序

    C

    仅在进行期中审计时实施风险评估程序

    D

    风险评估程序贯穿于整个审计过程的始终


    正确答案： B
    解析： 选项D正确。注册会计师计划审计工作时，通过实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险；注册会计师根据评估的重大错报风险制定财务报表总体应对措施、设计进一步审计程序；随着进一步审计程序的实施可能发现前期对重大错报风险的评估不恰当，需要修改审计程序，甚至在终结审计前还有可能追加审计程序。可见，注册会计师对重大错报风险的评估贯穿于审计的全过程。

  • 第24题：

    多选题
    下列有关风险评估程序的说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果注册会计师未实施风险评估程序，则其不能评估财务报表项大错报风险

    B

    注册会计师常常采用分析程序识别和评估控制风险

    C

    实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

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