多选题下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。A高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换B管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期C投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期D较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标

题目
多选题
下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。
A

高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换

B

管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期

C

投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期

D

较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标

相似考题

1.下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素有( )。A．管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力B．财务稳定性或盈利能力受到不利经济环境、行业状况或被审计单位运营状况的威胁C．被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息做出虚假报告的机会D．组织机构复杂或不稳定

2.下列舞弊风险因素中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（ ）。A.在被审计单位中拥有重大经济利益 B.治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标 C.在多个国家从事重大跨境经营 D.管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期

3.下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的态度或借口相关的有（　　）。 A.管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势 B.管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期 C.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷 D.管理层经常在会计、审计或报告事项上与注册会计师产生争议

4.在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的风险因素是（ ）。 A．组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级 B．管理层由一人或少数人控制 C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平 D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

更多“多选题下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。A高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换B管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期C投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期D较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力的是（ ）。

    A.管理层为满足第三方要求或预期承受过度的压力
    B.从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行重大交易
    C.管理层总是试图基于重要性原则解释处于临界水平的或不适当的会计处理
    D.晋升、报酬或其他奖励与预期不符

    答案：A
    解析：
    选项B属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的机会；选项C属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的态度或借口；选项D属于与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力。

  • 第2题：

    下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。

    • A、管理层未对个人事务与公司业务进行区分
    • B、从事重大、异常或高度复杂的交易
    • C、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
    • D、管理层存在较大的业绩压力

    正确答案:B

  • 第3题：

    在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊机会的有（）

    • A、对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员（包括治理层）或信息
    • B、需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力
    • C、资产、负债、收入或费用需要做出重大估计，涉及主观判断或不确定性，且难以印证
    • D、利益相关者对盈利能力或增长趋势存在预期

    正确答案:C

  • 第4题：

    管理层为满足第三方要求或预期而承受过度压力，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的因素为（）。

    • A、态度或借口
    • B、机会
    • C、动机或压力
    • D、压力

    正确答案:C

  • 第5题：

    多选题
    下列事项中，可能表明被审计单位管理层有虚假报告的“动机或压力”的有（　　）。
    A

    盈利能力受到经济环境恶化的影响

    B

    管理层为满足外部预期而承受过度的压力

    C

    被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利

    D

    管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力


    正确答案： C,A
    解析：
    C项说明的不是舞弊的“动机或压力”因素，是舞弊的“机会”因素。

  • 第6题：

    单选题
    在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊机会的有（）
    A

    对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员（包括治理层）或信息

    B

    需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力

    C

    资产、负债、收入或费用需要做出重大估计，涉及主观判断或不确定性，且难以印证

    D

    利益相关者对盈利能力或增长趋势存在预期


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列可能表明被审计单位管理层有虚假报告的“动机或压力”的有（）
    A

    盈利能力受到经济环境恶化的影响

    B

    被审计单位管理层为满足外部预期而承受过度的压力

    C

    被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利

    D

    被审计单位管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（　）
    A

    内部控制存在缺陷

    B

    管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力

    C

    对管理层的监督失败

    D

    被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会


    正确答案： A
    解析： 选项ACD均是舞弊风险因素中的“机会”因素，选项B说明的是“动机或压力”因素。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

  • 第9题：

    单选题
    下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。
    A

    管理层未对个人事务与公司业务进行区分

    B

    从事重大、异常或高度复杂的交易

    C

    被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

    D

    管理层存在较大的业绩压力


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。
    A

    非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定

    B

    管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势

    C

    管理层未对个人事务与公司业务进行区分

    D

    组织结构复杂或不稳定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中没有说明舞弊的“动机或压力”因素的有（　）
    A

    内部控制存在缺陷

    B

    管理层或治理层的个人经济利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响

    C

    管理层与注册会计师的关系异常或紧张

    D

    管理层或业务人员受到更高职级管理层或治理层对财务或经营指标过高要求的压力


    正确答案： A,B
    解析： 选项A是舞弊的“机会”因素，选项C是舞弊的“借口”因素。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    管理层为满足第三方要求或预期而承受过度压力，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的因素为（）。
    A

    态度或借口

    B

    机会

    C

    动机或压力

    D

    压力


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的是（）。

    • A、被审计单位满足上市要求、偿债约束条件或再融资业绩条件存在困难
    • B、管理层和治理层在被审计单位中拥有间接不重大经济利益，个人薪酬与被审计单位的盈利状况关联不大
    • C、管理层存在较大的业绩压力
    • D、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

    正确答案:A,C,D

  • 第14题：

    下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。

    • A、非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定
    • B、管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
    • C、管理层未对个人事务与公司业务进行区分
    • D、组织结构复杂或不稳定

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列可能表明被审计单位管理层有虚假报告的“动机或压力”的有（）

    • A、盈利能力受到经济环境恶化的影响
    • B、被审计单位管理层为满足外部预期而承受过度的压力
    • C、被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利
    • D、被审计单位管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。

    • A、高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换
    • B、管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期
    • C、投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期
    • D、较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    多选题
    下列舞弊风险因素中，与编制虚假报告“动机或压力”因素相关的有（）。
    A

    管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力

    B

    高级管理人员频繁更换

    C

    盈利能力受到经济环境威胁

    D

    管理层个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响


    正确答案： A,C,D
    解析： 选项B是舞弊的“机会”因素，不是舞弊的“动机或压力”因素。

  • 第18题：

    多选题
    下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的是（）。
    A

    被审计单位满足上市要求、偿债约束条件或再融资业绩条件存在困难

    B

    管理层和治理层在被审计单位中拥有间接不重大经济利益，个人薪酬与被审计单位的盈利状况关联不大

    C

    管理层存在较大的业绩压力

    D

    被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列事项中，可能表明不属于编制虚假报告舞弊风险因素的"机会"因素的有（）。
    A

    盈利能力受到经济环境恶化的影响

    B

    管理层为满足外部预期而承受过度的压力

    C

    被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利

    D

    管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力


    正确答案： D,B
    解析： 选项C属于舞弊的"机会"因素，选项ABD属于舞弊的"动机或压力"因素。

  • 第20题：

    多选题
    在下列情形中，可能表明管理层存在编制虚假报告舞弊风险因素的“动机或压力”因素的有（）。
    A

    财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁

    B

    管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力

    C

    管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响

    D

    被审计单位组织结构复杂或不稳定


    正确答案： C,A
    解析： 选项D不是舞弊的"动机或压力"因素，而是舞弊的"机会"因素。

  • 第21题：

    多选题
    下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的态度或借口相关的有（　　）。
    A

    管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势

    B

    管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期

    C

    管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷

    D

    管理层与经常在会计、审计或报告事项上与注册会计师产生争议


    正确答案： A,D
    解析：
    ABC三项，属于态度或借口中的“管理层态度不端或缺乏诚信”因素；D项，属于态度或借口中的“管理层与现任或前任注册会计师之间的关系紧张”因素。

  • 第22题：

    多选题
    下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。
    A

    高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换

    B

    管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期

    C

    投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期

    D

    较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（）。
    A

    在被审计单位中拥有重大经济利益

    B

    治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标

    C

    从事重大、异常或高度复杂的交易

    D

    管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期


    正确答案： D,B
    解析： 选项A、B、D属于管理层存在舞弊动机或压力因素，选项C属于管理层存在舞弊的机会因素。

  • 第24题：

    单选题
    对财务信息做出虚假报告，可能是因为股东、重要债权人、投资分析师或其他利益相关者对盈利能力存在不切实际的预期，这属于舞弊的（　）因素。
    A

    机会

    B

    手段

    C

    借口

    D

    动机或压力


    正确答案： B
    解析： 股东、重要债权人、投资分析师或其他利益相关者对盈利能力存在不切实际的预期，这属于导致舞弊的动机或压力的因素。 【该题针对“舞弊的含义和种类”知识点进行考核】

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