单选题下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。A 非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定B 管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势C 管理层未对个人事务与公司业务进行区分D 组织结构复杂或不稳定

题目
单选题
下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。
A

非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定

B

管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势

C

管理层未对个人事务与公司业务进行区分

D

组织结构复杂或不稳定

相似考题

1.注册会计师之所以需要了解被审计单位及其环境，以识别可能导致与关联方和关联方交易有关的重大错报风险的交易和事项，其原因在于（ ）。A.管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易，特别是在适用的财务报告编制基础没有对关联方作出规定时B.关联方和关联方交易通常具有隐蔽性和多样性的特点，是财务报表审计的重大风险领域C.关联方关系可能为管理层的串通舞弊或操纵行为提供机会D.信息系统可能无法有效识别与关联方之间的交易和未结算项目的金额

2.就关联方而言，下列各项中，属于审计的固有限制对注册会计师发现重大错报的能力的潜在影响会加大的原因的有（　）。 A.关联方交易是公平公允的交易 B.管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易 C.关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会 D.管理层拒绝提供关于关联方的相关情况

3.下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（ ）。A.了解关联方关系及其交易 B.在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉 C.询问管理层 D.向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明

4.下列除了(),都可以表明被审计单位通过关联方实施了舞弊。A、关联方交易是真实的,但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露B、利用第三方隐瞒关联方交易C、以显失公允的交易条款与关联方进行交易但在财务报表中如实完整披露D、与关联方串通舞弊进行虚假交易

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
更多“下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（　）。

    A、了解关联方关系及其交易
    B、在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
    C、询问管理层
    D、向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明

    答案：D
    解析：
    获取书面声明是风险应对程序，而不用于风险评估。本题考查的知识点是关联方关系和交易的风险评估。关联方关系及其交易相关的风险评估程序包括：（1）了解关联方关系及其交易：项目组内部的讨论、询问管理层、了解与关联方关系及其交易相关的控制。（2）在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉：检查记录或文件、询问管理层。

  • 第2题：

    由于下列（）原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。

    • A、管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易
    • B、关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会
    • C、管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露
    • D、关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报

    正确答案:A,B

  • 第3题：

    下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。

    • A、管理层未对个人事务与公司业务进行区分
    • B、从事重大、异常或高度复杂的交易
    • C、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
    • D、管理层存在较大的业绩压力

    正确答案:B

  • 第4题：

    下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。

    • A、被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易
    • B、利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
    • C、管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
    • D、治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    多选题
    由于下列（）原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。
    A

    管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易

    B

    关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会

    C

    管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露

    D

    关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    在通过项目组内部的讨论了解关联方关系及其交易的过程中，下列各项中，可能进行讨论的有（　）。
    A

    关联方关系及其交易的性质和范围

    B

    强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性

    C

    可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件

    D

    可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    被审计单位通过关联方实施舞弊的例子主要包括（）。
    A

    利用第三方隐瞒关联方交易

    B

    以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露

    C

    与关联方串通舞弊进行虚假交易

    D

    关联方交易是真实的，但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的是（）。
    A

    被审计单位满足上市要求、偿债约束条件或再融资业绩条件存在困难

    B

    管理层和治理层在被审计单位中拥有间接不重大经济利益，个人薪酬与被审计单位的盈利状况关联不大

    C

    管理层存在较大的业绩压力

    D

    被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。
    A

    管理层未对个人事务与公司业务进行区分

    B

    从事重大、异常或高度复杂的交易

    C

    被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

    D

    管理层存在较大的业绩压力


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    舞弊风险因素，是指表明（）
    A

    实施舞弊的动机

    B

    实施舞弊的压力

    C

    为实施舞弊提供机会的事项

    D

    为实施舞弊提供机会的情况


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下事项中，不属于舞弊风险因素的是（　　）。
    A

    舞弊动机或压力

    B

    舞弊机会

    C

    舞弊过程

    D

    舞弊借口


    正确答案： B
    解析：
    舞弊风险三因素包括“动机或压力、机会、借口”。

  • 第12题：

    单选题
    为了解关联方关系及其交易，注册会计师拟实施的风险评估程序中，不恰当的是（　　）。
    A

    项目组内部的讨论

    B

    询问管理层

    C

    检查股东会和治理层会议的纪要

    D

    了解与关联方关系及其交易相关的控制


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师了解关联方关系及其交易的风险评估程序包括：①项目组内部的讨论；②询问管理层；③了解与关联方关系及其交易相关的控制。

  • 第13题：

    舞弊风险因素，是指表明（）

    • A、实施舞弊的动机
    • B、实施舞弊的压力
    • C、为实施舞弊提供机会的事项
    • D、为实施舞弊提供机会的情况

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    被审计单位通过关联方实施舞弊的例子主要包括（）。

    • A、利用第三方隐瞒关联方交易
    • B、以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露
    • C、与关联方串通舞弊进行虚假交易
    • D、关联方交易是真实的，但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。

    • A、非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定
    • B、管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
    • C、管理层未对个人事务与公司业务进行区分
    • D、组织结构复杂或不稳定

    正确答案:D

  • 第16题：

    管理层为满足第三方要求或预期而承受过度压力，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的因素为（）。

    • A、态度或借口
    • B、机会
    • C、动机或压力
    • D、压力

    正确答案:C

  • 第17题：

    单选题
    下列有关关联方关系及其交易的审计的说法中，不正确的是（）。
    A

    注册会计师应当将关联方关系及其交易导致的重大错报风险确定为特别风险

    B

    如果识别出管理层以前未识别出的关联方关系，注册会计师应立即将相关信息向项目组其他成员通报

    C

    由于存在未披露关联方关系及其交易的可能性，注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要

    D

    注册会计师可以通过询问管理层获取有关关联方关系及其交易的审计证据


    正确答案： A
    解析： 注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险。

  • 第18题：

    多选题
    对关联方关系及其交易实施风险评估程序中，需要项目组内部讨论的事项有（　　）。
    A

    关联方关系及其交易的性质和范围

    B

    关联方交易的记录或文件

    C

    管理层凌驾于相关控制之上的风险

    D

    关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑


    正确答案： C,A
    解析：
    项目组内部讨论关联方关系及其交易的内容可能包括：①关联方关系及其交易的性质和范围；②强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性；③可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况；④可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件；⑤管理层和治理层对关联方关系及其交易进行识别、恰当会计处理和披露的重视程度，以及管理层凌驾于相关控制之上的风险；⑥对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑。

  • 第19题：

    多选题
    下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。
    A

    被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易

    B

    利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由

    C

    管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制

    D

    治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    管理层为满足第三方要求或预期而承受过度压力，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的因素为（）。
    A

    态度或借口

    B

    机会

    C

    动机或压力

    D

    压力


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    项目组按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1141号一财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定进行内部讨论时，应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。项目组内部讨论的内容可能包括（）。
    A

    关联方关系及其交易的性质和范围

    B

    强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性

    C

    可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况

    D

    可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件


    正确答案： C,D
    解析： 除了上面可能讨论的内容外，还可能包括下列内容：管理层和治理层对关联方关系及其交易（如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定）进行识别、恰当会计处理和披露的重视程度，以及管理层凌驾于相关控制之上的风险。在对舞弊进行讨论时，项目组内部讨论的内容还可能包括对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑。例如：（1）如何利用管理层控制的特殊目的实体进行利润操纵；（2）如何安排被审计单位与已知关键管理人员的商业伙伴之间进行交易，以达到侵占资产的目的。

  • 第22题：

    多选题
    下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。
    A

    利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由

    B

    管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制

    C

    治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效

    D

    被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市


    正确答案： A,B
    解析： 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的风险的动机或压力要素，而不是机会要素。

  • 第23题：

    多选题
    对关联方关系及其交易实施风险评估程序时，需要项目组内部讨论的事项有（）。
    A

    关联方关系及其交易的性质和范围

    B

    可能显示存在关联方交易的记录或文件

    C

    管理层凌驾于相关控制之上的风险

    D

    对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑


    正确答案： A,D
    解析： 项目组内部讨论关联方关系及其交易的内容可能包括：（1）关联方关系及其交易的性质和范围（选项A）；（2）强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性；（3）可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况；（4）可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件（选项B）；（5）管理层和治理层对关联方关系及其交易进行识别、恰当会计处理和披露的重视程度，以及管理层凌驾于相关控制之上的风险（选项C）；（6）对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑（选项D）。

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