多选题在年报审计中，如果注册会计师发现被审计单位存在不规范行为，正确的判断是（）。A把被审计单位存在不规范行为写入审计报告中B把被审计单位存在不规范行为作为特殊风险，设计针对性程序查证C如果被审计单位的不规范行为不会导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表无保留意见的审计报告D如果被审计单位不规范行为导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表非标意见的审计报告

题目
多选题
在年报审计中，如果注册会计师发现被审计单位存在不规范行为，正确的判断是（）。
A

把被审计单位存在不规范行为写入审计报告中

B

把被审计单位存在不规范行为作为特殊风险，设计针对性程序查证

C

如果被审计单位的不规范行为不会导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表无保留意见的审计报告

D

如果被审计单位不规范行为导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表非标意见的审计报告

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1.下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（ ）。A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起B.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C.未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失D.财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任

2.注册会计师依照独立审计准则进行审计，应能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误或舞弊，并在审计报告中加以揭示。 （ ）此题为判断题(对，错)。

3.注册会计师不能保证发现被审计单位会计报表中存在的全部错误和舞弊,不对会计报表的正确性负责,但是,如果注册会计师未能将会计报表中严重失实的错误和舞弊揭露出来,应负审计责任。( )A．正确B．错误

4.在审计过程中,如果发现被审计单位存在错误或舞弊行为,则注册会计师应增加审计证据的数量。( )A．正确B．错误

更多“在年报审计中，如果注册会计师发现被审计单位存在不规范行为，正确的判断是（）。”相关问题

  • 第1题：

    针对舞弊导致的重大错报风险，下列说法中正确的是（　）。

    A.被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任
    B.注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
    C.未发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师工作失误
    D.注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证

    答案：D
    解析：
    选项A，被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任；选项B，注册会计师有责任对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证；选项C，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（　）。

    A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
    B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
    C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
    D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为

    答案：A
    解析：
    由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。

  • 第3题：

    下列有关后任注册会计师发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报的说法中正确的有（　）。

    A.如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当直接告知前任注册会计师
    B.如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师
    C.后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈
    D.如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，或者前任注册会计师拒绝参加三方会谈，或后任注册会计师对解决问题的方案不满意，后任注册会计师应当考虑对审计意见或解除业务约定

    答案：B,D
    解析：
    选项C，必要时，后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈。

  • 第4题：

    如果注册会计师审计后的财务报表仍然存在重大错报，下列有关管理层、治理层和注册会计师的责任说法中不恰当的有()。

    A.注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应承担完全责任
    B.注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应不承担完全责任
    C.注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师和管理层、治理层各自分别承担责任
    D.注册会计师应合理保证已审计后的财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，由管理层、治理层承担责任，由注册会计师承担审计责任

    答案：A,B
    解析：
    选项A不恰当，如果注册会计师未能查出财务报表重大错报则应承担审计责任，但这并不能减轻或替代治理层、管理层对财务报表的责任；选项B不恰当，注册会计师的责任就是要合理保证查出财务报表的重大错报，如果因过失或欺诈最终未能查出重大错报则会被利害关系人追究其法律责任。

  • 第5题：

    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
    • B、针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
    • C、注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
    • D、对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

    正确答案:B

  • 第6题：

    由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    判断题
    由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是（）
    A

    经营失败会导致审计失败

    B

    如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失

    C

    审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

    D

    审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性


    正确答案： D
    解析： 如果财务报表中存在重大错报，注册会计师发表了正确的审计意见，那么就不会有审计失败，此时被审计单位经营失败不会引起审计失败，选项A错误。
    财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性是审计风险，不是审计失败，选项C错误。
    审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见，选项D错误。

  • 第9题：

    单选题
    在年报审计中，如果注册会计师发现被审计单位出现许多诉讼事项，不正确的判断是（）。
    A

    把诉讼事项写入审计报告

    B

    把诉讼事项作为特殊风险，设计针对性程序查证

    C

    如果诉讼事项不会导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表无保留意见的审计报告

    D

    如果诉讼事项导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表非标意见的审计报告


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    有关发现舞弊时对审计的影响，下列表述中不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师如果发现被审计单位财务报表中的某项错报，应当考虑该项错报是否表明存在舞弊

    B

    注册会计师如果发现的舞弊金额对财务报表的影响并不重大，即使该舞弊涉及被审计单位较高级别的管理人员，注册会计师通常也不必采取进一步措施

    C

    注册会计师如果认为错报是舞弊导致的，即使金额并不重大，也应考虑错报涉及人员在被审计单位中的职位

    D

    如果注册会计师认为被审计单位财务报表存在舞弊导致的重大错报，或虽认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响，注册会计师应当考虑该事项对审计的影响


    正确答案： A
    解析：
    如果识别出某项错报，并有理由认为该项错报是或可能是由于舞弊导致的，且涉及管理层，特别是涉及较高层级的管理层，无论错报是否重大，注册会计师都应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果，以及该结果对旨在应对评估的风险的审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

  • 第11题：

    单选题
    下列说法中正确的是（　　）。
    A

    注册会计师在财务报表审计中，应当假定被审计单位有违反法规行为，不能假定其没有，必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象

    B

    如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规。这意味着注册会计师在评价有关审计证据、得出审计结论时，可以使用无反证判定

    C

    如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师唯一的措施是解除业务约定

    D

    注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊的可能性时，应出具无法表示意见的审计报告


    正确答案： C
    解析：
    A项，注册会计师在财务报表审计中，既不应当假定被审计单位有违反法规行为，也不能假定其没有，但必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象；C项，如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务约定。如果不能解除业务约定，注册会计师可以考虑替代方案，包括在审计报告的其他事项段中描述违反法律法规行为；D项，注册会计师在审计过程中，发现有错误舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序。

  • 第12题：

    判断题
    注册会计师依照独立审计准则进行审计，应能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误或舞弊，并在审计报告中加以揭示。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，不正确的是（　）。

    A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起
    B.注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
    C.未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失
    D.财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任

    答案：C
    解析：
    注册会计师即使严格遵守审计准则，也不能发现被审计单位的所有舞弊。

  • 第14题：

    下列关于被审计单位违反法律法规的说法中，正确的是（　）。

    A.注册会计师在财务报表审计中，应当假定被审计单位有违反法规行为，不能假定其没有，必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象
    B.如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规。这意味着注册会计师在评价有关审计证据、得出审计结论时，可以使用无反证判定
    C.如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师唯一的措施是解除业务约定
    D.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊的可能性时，应出具无法表示意见的审计报告

    答案：B
    解析：
    对于选项A，注册会计师在财务报表审计中，既不应当假定被审计单位有违反法规行为，也不能假定其没有，但必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象；对于选项C，如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务约定。必要的补救措施包括被审计单位停止并纠正违反法规行为，向社会公众或主管部门报告等；对于选项D，注册会计师在审计过程中，发现有错误舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序；选项B可以参考准则1142号—财务报表审计中对法律法规的考虑第二十条：如果没有证据表明被审计单位存在违反法律法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规。

  • 第15题：

    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，不正确的有（　）。

    A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
    B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
    C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
    D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。

  • 第16题：

    下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

    • A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
    • B、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
    • C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
    • D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是（）

    • A、应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见
    • B、可以不与前任注册会计师沟通
    • C、如果期初余额存在明显微小的错报，无需对此提出审计调整或披露建议
    • D、如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无需提请被审计单位调整上期财务报表

    正确答案:C

  • 第18题：

    在年报审计中，如果注册会计师发现被审计单位存在不规范行为，正确的判断是（）。

    • A、把被审计单位存在不规范行为写入审计报告中
    • B、把被审计单位存在不规范行为作为特殊风险，设计针对性程序查证
    • C、如果被审计单位的不规范行为不会导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表无保留意见的审计报告
    • D、如果被审计单位不规范行为导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表非标意见的审计报告

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师在进行财务报表审计时，发现被审计单位临近期末的销售业务中存在严重的错报，则应当考虑的有（）。
    A

    错报是否表明被审计单位存在舞弊

    B

    将错误作为孤立的事项

    C

    获取的管理层声明是可靠的

    D

    错报是否涉及被审计单位较高级别人员


    正确答案： A,C
    解析： 在临近期末的销售业务中发现重大错报，很可能表明被审计单位存在舞弊行为，即注册会计师应考虑错报是否表明被审计单位存在舞弊行为，并考虑该错报是否涉及较高级别人员。注册会计师不应将错报作为孤立事项；同时也不应确定管理层声明就是可靠的。

  • 第20题：

    多选题
    如果注册会计师审计后的财务报表仍然存在重大错报，下列有关管理层、治理层和注册会计师的责任的说法中，不恰当的有（）。
    A

    注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应承担完全责任

    B

    注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师不承担任何责任

    C

    注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师和管理层、治理层各自分别承担责任

    D

    注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，由管理层、治理层承担编制责任，由注册会计师承担审计责任


    正确答案： D,C
    解析： 选项A不恰当，如果注册会计师未能查出财务报表重大错报则应承担审计责任，但这并不能减轻或替代治理层、管理层对财务报表的责任。选项B不恰当，注册会计师的责任就是要合理保证查出财务报表的重大错报，如果因过失或欺诈最终未能查出重大错报则会被利害关系人追究其法律责任。

  • 第21题：

    单选题
    在年报审计中，如果注册会计师发现被审计单位存在不规范行为，不正确的判断是（）。
    A

    把被审计单位存在不规范行为写入审计报告中

    B

    把被审计单位存在不规范行为作为特殊风险，设计针对性程序查证

    C

    如果被审计单位的不规范行为不会导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表无保留意见的审计报告

    D

    如果被审计单位不规范行为导致财务报表产生重大错报，注册会计师可以考虑发表非标意见的审计报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于审计风险的下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    财务报表实际上存在重大错报、漏报，审计人员发表了无保留意见的可能性

    B

    财务报表实际上存在非重大错报、漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性

    C

    注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性

    D

    审计人员确实遵守了审计准则，也提出了恰当的审计意见的可能性


    正确答案： A,C
    解析：
    审计风险，是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。BD两项，注册会计师发表的审计意见类型是正确的。AC两项应发表保留意见或否定意见。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（）。
    A

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起

    B

    注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    C

    未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失

    D

    财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任


    正确答案： D,B
    解析： 注册会计师即使严格遵守审计准则，也不一定能发现被审计单位的所有舞弊。

  • 第24题：

    单选题
    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为

    B

    针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

    C

    注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的轻微的违反法律法规行为

    D

    对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映


    正确答案： C
    解析：
    A项，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为；BC两项，针对第一类法律法规，注册会计师有责任就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据，针对第二类法律法规，注册会计师仅限于实施特定的审计程序，例如询问等程序；D项，对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当依据重要性和法律法规的要求确定是否在审计报告中予以反映。

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