多选题在下列有关企业重组日的说法中，表述正确的有（）。A股权收购，以股权转让协议生效的日期为重组日B股权收购，以完成股权变更手续的日期为重组日C股权收购，以股权转让协议生效且完成股权变更手续的日期为重组日D企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更的日期为重组日

题目
多选题
在下列有关企业重组日的说法中，表述正确的有（）。
A

股权收购，以股权转让协议生效的日期为重组日

B

股权收购，以完成股权变更手续的日期为重组日

C

股权收购，以股权转让协议生效且完成股权变更手续的日期为重组日

D

企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更的日期为重组日

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1.下列有关企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易的处理正确的有( )。A、被收购方应确认股权、资产转让所得或损失B、收购方应确认股权、资产转让所得或损失C、收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定D、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

2.下列处理方法,符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有()。A、交易中股份支付部分暂不确认有关资产转让或损失B、被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失C、收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定D、收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

3.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（ ）。A．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立D．分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

4.( )是以转让合同(协议)生效且当事各方已进行会计处理的日期为重组日的。A、债务重组B、股权收购C、资产收购D、企业合并

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  • 第1题：

    关于企业所得税收入项目确认的说法，正确的有( )。

    A.以分期收款方式销售货物的，按照实际收到货款的日期确认收入的实现
    B.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
    C.债务重组收入，应当在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
    D.权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
    E.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查企业所得税的收入确认。选项A错误，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

  • 第2题：

    下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（ ）。

    A.股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50％且股权支付金额不低于交易支付总额的85％
    B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    C.取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
    D.被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定

    答案：D
    解析：
    选项D，企业重组的特殊性税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

  • 第3题：

    关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　）。
    　

    A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
    B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
    C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
    D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    答案：B,C,D
    解析：
    税法上企业重组，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

  • 第4题：

    下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有( )。

    A. 被收购方应确认股权的转让所得或损失
    B. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
    C. 收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
    D. 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    答案：A,B,D
    解析：
    企业重组一般性税务处理办法下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理: (1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失(选项 A); (2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定(选项 D); (3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变(选项 B)。

  • 第5题：

    企业重组包括哪些形式？（）

    • A、债务重组
    • B、股权收购
    • C、合并
    • D、资产收购

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现，不必在意完成股权变更手续时间。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    根据企业所得税的规定，企业重组同时符合下列条件，适用特殊处理规定的有（）。

    • A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    • B、企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    • C、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权
    • D、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    • E、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

    正确答案:A,E

  • 第8题：

    （）以转让协议生效且完成资产实际交割日为重组日。

    • A、债务重组
    • B、资产收购
    • C、资产收购
    • D、企业收购

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有()。
    A

    收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

    B

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    D

    收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%

    E

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权


    正确答案： B,C,D,E
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，企业转让股权收入的实现时点是（　　）。
    A

    转让协议生效时

    B

    取得股权转让款时

    C

    企业进行会计处理时

    D

    转让协议生效且完成股权变更手续时


    正确答案： C
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，企业所得税特殊收入项目的确认包括：①股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外。按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；②利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；③转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；④债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现等。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

    B

    企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损

    C

    企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一

    D

    股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    （）以转让协议生效且完成资产实际交割日为重组日。
    A

    债务重组

    B

    资产收购

    C

    资产收购

    D

    企业收购


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是(　) 。

    A.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内
    B.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内
    C.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内
    D.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内

    答案：A
    解析：
    非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案，并由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案。

  • 第14题：

    下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是(　) 。

    A、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内
    B、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内
    C、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内
    D、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内

    答案：A
    解析：
    非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案，并由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案。

  • 第15题：

    根据《企业所得税法》，企业转让股权收入的实现时点是（ ）。

    A.转让协议生效时
    B.取得股权转让款时
    C.企业进行会计处理时
    D.转让协议生效且完成股权变更手续时

    答案：D
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。故选项D正确。

  • 第16题：

    下列处理方法，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有（　　）。

    A.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
    B.被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失
    C.收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定
    D.收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

    答案：A,C
    解析：
    选项AB：企业重组的一般性税务处理中，企业股权收购、资产收购重组交易，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；选项CD：收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

  • 第17题：

    根据2014年《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》规定，下列说法正确的是（）。

    • A、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
    • B、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%
    • C、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%
    • D、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    企业重组，其重组日的确定，按以下规定处理（）。

    • A、债务重组，以债务重组合同或协议生效日为重组日
    • B、股权收购，以转让协议生效为重组日
    • C、资产收购，以完成资产实际交割日为重组日
    • D、企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日
    • E、企业分立，以分立企业取得被分立企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日

    正确答案:A,D,E

  • 第19题：

    在下列有关企业重组日的说法中，表述正确的有（）。

    • A、股权收购，以股权转让协议生效的日期为重组日
    • B、股权收购，以完成股权变更手续的日期为重组日
    • C、股权收购，以股权转让协议生效且完成股权变更手续的日期为重组日
    • D、企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更的日期为重组日

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
    • B、企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
    • C、企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
    • D、股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
    • E、股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

    正确答案:B,E

  • 第21题：

    多选题
    企业重组，其重组日的确定，按以下规定处理（）。
    A

    债务重组，以债务重组合同或协议生效日为重组日

    B

    股权收购，以转让协议生效为重组日

    C

    资产收购，以完成资产实际交割日为重组日

    D

    企业合并，以合并企业取得被合并企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日

    E

    企业分立，以分立企业取得被分立企业资产所有权并完成工商登记变更日期为重组日


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，企业重组同时符合下列条件，适用特殊处理规定的有（）。
    A

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B

    企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权

    D

    股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

    E

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业重组包括哪些形式？（）
    A

    债务重组

    B

    股权收购

    C

    合并

    D

    资产收购


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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