多选题项目质量控制复核可能考虑的事项可能有（）。A确定重要性时作出的重大判断B是否已进行恰当咨询C项目组与监管机构的沟通事项D项目组与治理层的沟通事项（特别是与独立性相关的事项）

题目
多选题
项目质量控制复核可能考虑的事项可能有（）。
A

确定重要性时作出的重大判断

B

是否已进行恰当咨询

C

项目组与监管机构的沟通事项

D

项目组与治理层的沟通事项（特别是与独立性相关的事项）

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1.在对上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时,复核人员可能考虑评价项目组作出的重大判断的相关的其他事项,不包括()。A、在审计过程中识别出的特别风险以及采取的应对措施B、作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断C、拟向管理层、治理层和其他机构或人员(如监管机构)报告的事项D、对客户所处的行业的了解及结论

2.在对上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，下列各项中，属于复核人员应当考虑的因素的有( )。A．制定集团审计策略时作出的重大判断B．对持续经营的评估是否适当C．监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决D．项目组就具体业务对会计事务所独立性做出的评价

3.下列各项中，属于上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核的范围的有（　　）。 A.评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性 B.项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价 C.与项目合伙人讨论重大事项 D.项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论

4.会计师事务所应当建立完善的审计工作底稿分级复核制度，根据复核人的不同，其复核 要求和内容也不同，请阅读下列表l的复核事项后，按照表2的要求填上相应的序代码。表l序号代码属于不同复核人的复核事项 A 是否已复核重要会计政策、会计估计的变更 B 是否已复核管理层声明书和律师询证函复函 C 项目组针对重大判断执行的工作能够支持得出的结论 D 重大事项概要的复核 E 建议调整事项的复核 F 已审计的财务报表符合企业会计准则的规定，拟出具的审计报告已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见 G 或有事项、期后事项、持续经营能力的复核 H 重要的财务报表项目的复核 I 评价项目组与管理层、治理层沟通的记录以及沟通情况是否满意 J 项目组作出的重大判断恰当合理 K 评价项目组针对本业务对独立性的评价 L 复核已完成的审计计划情况以及导致对审计计划做出重大修改的事项 M 复核建议调整事项 N 评价项目组对舞弊风险的评估判断及采取的应对措施的恰当性 0 对存在特别风险的审计领域以及项目组采取的应对措施的复核 P 对项目负责经理实施的复核结果满意 Q 审计工作底稿提供了充分、适当的记录，作为审计报告的基础 R 未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响 表2复核人 属于不同复核人对应复核内容的序号代码 项目负责人 项目负责合伙人 项目质量控制复核人

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  • 第1题：

    除特定事项的重要程度外，注册会计师与治理层沟通的形式可能还受下列因素的影响，包括（ ）。

    A.治理机构的成员是否发生了重大变化
    B.特定事项是否已经得到满意的解决
    C.管理层是否已事先就该事项进行沟通
    D.在审计报告中沟通关键审计事项时，注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除特定事项的重要程度外，沟通的形式（口头沟通或书面沟通，沟通内容的详略程度，以正式或非正式的方式沟通）可能还受下列因素的影响：
    （1）对该事项的讨论是否将包含在审计报告中，例如，在审计报告中沟通关键审计事项时，注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通（选项D）；
    （2）特定事项是否已经得到满意的解决（选项B）；
    （3）管理层是否已事先就该事项进行沟通（选项C）；
    （4）被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构；
    （5）在特殊目的财务报表审计中，注册会计师是否还审计被审计单位的通用目的财务报表；
    （6）法律法规要求；
    （7）治理层的期望，包括与注册会计师定期会谈或沟通的安排；
    （8）注册会计师与治理层持续接触和对话的次数；
    （9）治理机构的成员是否发生了重大变化（选项A）。

  • 第2题：

    下列各项中,上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有()。

    A. 与项目合伙人讨论重大事项
    B. 复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
    C. 复核财务报表和拟出具的审计报告
    D. 考虑项目组就具体审计业务对会计事务所独立性作出的评价

    答案：A,C,D
    解析：
    质量控制复核范围包括:1.与项目合伙人讨论重大事项;2.复核财务报表和拟出具的审计报告;3.复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿;4.评价在编制审计报告时得出的结 论,并考虑拟出具审计报告的恰当性;对于上市实体财务报表审计,项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时,还应当考虑:5.审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价;6.审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项,或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询,以及咨询得出的结论;7.选取的用于复核的审计工作底稿,是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作,以及是否支持得出的结论。

  • 第3题：

    对于上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应该考虑的事项包括（　　）。

    A.项目组是否已就涉及意见分歧的事项进行适当咨询
    B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价
    C.选取的用于复核的业务工作底稿是否反映项目组针对重大判断执行的工作
    D.选取的用于复核的业务工作底稿是否支持得出的结论

    答案：A,B,C,D
    解析：
    针对上市实体财务报表审计，会计师事务所应当制定政策和程序，要求实施的项目质量控制复核包括对下列事项的考虑：
    （1）项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价（选项B）；
    （2）项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论（选项A）；
    （3）选取的用于复核的业务工作底稿，是否反映项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论（选项C、D）。

  • 第4题：

    项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制内部控制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及的内容不包括（）。

    • A、项目组就具体业务对会计师事务所公开性作出的评价
    • B、与项目合伙人讨论重大事项
    • C、复核拟出具的内部控制审计报告
    • D、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿

    正确答案:A

  • 第5题：

    项目质量控制复核工作内容包括（）。

    • A、与合伙人讨论重大事项
    • B、复核报表及拟出具的报告
    • C、复核项目组重大判断、结论底稿
    • D、评价审计结论及意见的恰当性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    项目质量控制复核人员需要考虑的事项不包括（）。

    • A、评价项目组对重大非常规交易是否获取充分、适当的审计证据
    • B、评价项目组是否已就疑难问题和涉及意见分歧的事项进行适当咨询，复核相关咨询记录和结论
    • C、实施的审计程序是否恰当
    • D、评价项目组是否完成与治理层、管理层和相关其他方所需的沟通

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    项目质量控制复核人员需要考虑的事项不包括（）。
    A

    评价项目组对重大非常规交易是否获取充分、适当的审计证据

    B

    评价项目组是否已就疑难问题和涉及意见分歧的事项进行适当咨询，复核相关咨询记录和结论

    C

    实施的审计程序是否恰当

    D

    评价项目组是否完成与治理层、管理层和相关其他方所需的沟通


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    针对集团项目组与集团治理成的沟通，以下事项中，恰当的有（）。
    A

    如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无须就该事项进行沟通

    B

    沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

    C

    沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

    D

    沟通的内容包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述


    正确答案： D,C
    解析： 选项A不恰当，如果集团项目组识别出涉及组成部分管理层的舞弊，应及时向适当层级的集团管理层通报。

  • 第9题：

    多选题
    项目质量控制复核可能考虑的事项包括（）。
    A

    特别风险的评估和应对

    B

    对项目组独立性的评价

    C

    对持续经营的评估是否适当

    D

    制定集团审计策略时作出的重大判断


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列事项中，属于项目质量控制复核需要考虑的事项有（）。
    A

    对项目组和会计师事务所独立性的评价

    B

    在决定接受客户及保持客户关系时识别的风险

    C

    对持续经营的评估是否适当

    D

    独立监管机构发现的重大事项是否已得到恰当解决


    正确答案： D,C
    解析： 项目质量控制复核的范围可能取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体以及出具不恰当报告的风险等因素，这需要项目质量控制复核人员基于事实和环境作出职业判断，并可视需要对项目质量控制复核程序进行扩展。以上事项都属于容易产生分歧的事项，属于项目质量控制复核较常考虑的事项。

  • 第11题：

    多选题
    针对集团项目组与集团治理层的沟通，以下事项中，恰当的有(    )。
    A

    如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无须就该事项进行审计

    B

    沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

    C

    沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

    D

    集团审计受到的限制


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。
    A

    复核财务报表和拟出具的审计报告

    B

    与项目合伙人讨论重大事项

    C

    复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿

    D

    项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价


    正确答案： C,D
    解析： 项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及下列内容：
    （1）与项目合伙人讨论重大事项（选项B）；
    （2）复核财务报表和拟出具的审计报告（选项A）；
    （3）复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿（选项C）；
    （4）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，还应当考虑：
    （1）项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价（选项D）；
    （2）项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；
    （3）选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论。

  • 第13题：

    关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通，下列说法中正确的有( )。

    A.当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时，集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
    B.集团项目组为了提高审计程序的不可预见性，不能和被审计单位管理层沟通，只和被审计单位的治理层沟通
    C.与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行
    D.集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项

    答案：A,C,D
    解析：
    如果集团项目组识别出舞弊或组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，或者有关信息表明可能存在舞弊，集团项目组应当及时向适当层级的集团管理层通报，以便管理层告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员，选项B错误。

  • 第14题：

    集团审计业务约定条款可能需要包括的事项有（　）。

    A.在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制
    B.监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通，应当告知集团项目组
    C.组成部分注册会计师与组成部分治理层.组成部分管理层之间进行的重要沟通，应当告知集团项目组
    D.必要时，允许集团项目组接触组成部分信息.组成部分注册会计师

    答案：A,B,C,D
    解析：
    业务约定条款需要明确适用的财务报告编制基础。集团审计业务约定条款可能还需要包括如下事项：（1）在法律法规允许的范围内，集团项目组与组成部分注册会计师的沟通应当尽可能地不受限制；（2）组成部分注册会计师与组成部分治理层、组成部分管理层之间进行的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通），也应当告知集团项目组；（3）监管机构与组成部分就财务报告事项进行的重要沟通，应当告知集团项目组；（4）如果集团项目组认为有必要，应当允许集团项目组接触组成部分信息、组成部分治理层、组成部分管理层和组成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿），以及允许集团项目组或允许其要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作。

  • 第15题：

    项目质量控制复核可能考虑的事项包括（）。

    • A、特别风险的评估和应对
    • B、对项目组独立性的评价
    • C、对持续经营的评估是否适当
    • D、制定集团审计策略时作出的重大判断

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    项目质量控制复核可能考虑的事项包括（）。

    • A、已更正错报和未更正错报
    • B、监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决
    • C、确定重要性时作出的重大判断
    • D、是否已进行恰当咨询，咨询的结论是否已得到适当执行，并充分记录

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    项目质量控制复核可能考虑的事项可能有（）。

    • A、确定重要性时作出的重大判断
    • B、是否已进行恰当咨询
    • C、项目组与监管机构的沟通事项
    • D、项目组与治理层的沟通事项（特别是与独立性相关的事项）

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    在对集团上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括（）。
    A

    制定集团审计策略时作出的重大判断

    B

    对持续经营的评估是否适当

    C

    关于重要性的重大判断

    D

    监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    项目质量控制复核可能考虑的事项可能有（）。
    A

    确定重要性时作出的重大判断

    B

    是否已进行恰当咨询

    C

    项目组与监管机构的沟通事项

    D

    项目组与治理层的沟通事项（特别是与独立性相关的事项）


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列有关集团项目组与集团治理层的沟通的说法中，错误的是（　　）。
    A

    与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中的不同时点进行

    B

    如果涉及集团管理层、组成部分管理层的舞弊或舞弊嫌疑应当与集团治理层沟通，其他人员的舞弊或舞弊嫌疑则无须沟通

    C

    如果集团项目组接触某些信息受到了限制，应当与集团治理层沟通

    D

    集团项目组向集团治理层通报的事项，可能包括组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项


    正确答案： A
    解析：
    B项，集团项目组不仅应当与集团治理层沟通涉及集团管理层、组成部分管理层的舞弊或舞弊嫌疑，还应当将涉及在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑与集团治理层沟通。

  • 第21题：

    多选题
    针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（　　）。
    A

    项目组是否已就涉及意见分歧的事项进行咨询及得出的结论

    B

    选取的用于复核的审计工作底稿是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论

    C

    项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

    D

    复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿


    正确答案： C,A
    解析：
    对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员还应当考虑：①项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价；②项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；③选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论。

  • 第22题：

    多选题
    项目质量控制复核工作内容包括（）。
    A

    与合伙人讨论重大事项

    B

    复核报表及拟出具的报告

    C

    复核项目组重大判断、结论底稿

    D

    评价审计结论及意见的恰当性


    正确答案： B,C
    解析： 依据5101号准则第52条

  • 第23题：

    多选题
    针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。
    A

    审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

    B

    审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论

    C

    复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿

    D

    选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论


    正确答案： B,C
    解析： 项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及下列内容：（1）与项目合伙人讨论重大事项；（2）复核财务报表和拟出具的审计报告；（3）复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿（选项C）；（4）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，还应当考虑：（1）审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价（选项A）；（2）审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论（选项B）；（3）选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论（选项D）。

  • 第24题：

    多选题
    项目质量控制复核可能考虑的事项包括（）。
    A

    已更正错报和未更正错报

    B

    监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决

    C

    确定重要性时作出的重大判断

    D

    是否已进行恰当咨询，咨询的结论是否已得到适当执行，并充分记录


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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