多选题甲企业当月的进项税额是（　　）万元。[2012年真题]A50.63B32.64C30.6D23.12

题目
多选题
甲企业当月的进项税额是（　　）万元。[2012年真题]
A

50.63

B

32.64

C

30.6

D

23.12

相似考题

1.该商贸企业当月应转出进项税额( )万元。A．1．94 ，B．1．60 C．1．67 D．1．69

2.该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35

3.某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1

4.某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。A.1000B.16000C.88000D.0

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  • 第1题：

    甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年8月该企业销项税额为100万元，进项税额为20万元，甲企业当月实际应缴纳增值税为（ ）万元。

    A.100
    B.80
    C.78
    D.77

    答案：C
    解析：
    自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。甲企业当月实际应缴纳增值税=100-20×（1+10%）=78（万元）。

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月初租入一栋写字楼(共10层)，一次性支付全年租金100万元，取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。
    下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中，正确的是（ ）。

    A.甲企业不需要转出进项税额
    B.甲企业应转出进项税额10万元
    C.甲企业应转出进项税额3万元
    D.甲企业应转出进项税额1万元

    答案：A
    解析：
    自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即不需要作进项税额的转出。

  • 第3题：

    单选题
    北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2018年9月取得全部收入200万元，其中，国内客运收入188万元（不含税），支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为（　　）。
    A

    20万元

    B

    18万元

    C

    13.8万元

    D

    6.53万元


    正确答案： C
    解析：
    客运收入属于交通运输业，适用的增值税率为10%。甲运输公司销售额为188万元，因此，甲运输公司应交增值税额为188×10%－5＝13.8（万元）。

  • 第4题：

    单选题
    计算该企业当月的增值税进项税额为（　　）万元。
    A

    18.9

    B

    19.1

    C

    19.3

    D

    19.5


    正确答案： D
    解析：
    丢失货物不是发生在购入时，月末盘点发现时做进项税转出。当月增值税进项税额＝10.2＋8＋（2.55＋3.82）×11％＝18.9（万元）。

  • 第5题：

    不定项题
    甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（  ）元。
    A

    680000

    B

    684230

    C

    523600

    D

    687344


    正确答案： B
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    甲企业当月应缴纳的增值税税额是（　　）万元。[2012年真题]
    A

    23.12

    B

    32.64

    C

    50.63

    D

    55.76


    正确答案： D,C
    解析：
    一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。其计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。一般纳税人进口应税货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率。则甲企业当月应缴纳的增值税税额＝55.76-32.64=23.12（万元）。

  • 第7题：

    判断题
    甲企业为增值税一般纳税人，3月份外购一批餐具拟用于销售，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额34万元，当月通过认证并抵扣了进项税额。5月份，甲企业将该批餐具中的10%用于职工食堂，甲企业5月份应当转出的进项税额=200×10%×17%=3.4（万元）。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2020年5月该企业应纳增值税（　　）万元。[2011年真题改编]
    A

    64.12

    B

    63.06

    C

    63.94

    D

    65


    正确答案： B
    解析：
    一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额。题中，当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税＝（0.9＋8×13%）×1000÷（1000＋1200）＝0.88（万元），当月应纳增值税税额＝1200×13%－700×13%－（0.9＋8×13%－0.88）＝63.94（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2019年9月取得国内客运收入188万元，支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为(    )万元。
    A

    2 2

    B

    18

    C

    13. 63

    D

    6.53


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    甲企业当月应作进项税额转出的金额为（  ）元。
    A

    0

    B

    680

    C

    850

    D

    1820


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    甲企业当月的销项税额是（　　）万元。[2012年真题]
    A

    81.6

    B

    55.76

    C

    32.64

    D

    30.6


    正确答案： A,D
    解析：
    销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率并向购买方收取的增值税税额，。则当期销项税额=当期销售额×适用税率＝（28+300）×17%=55.76。

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2020年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2016年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。[2015年真题改编]
    A

    0.36

    B

    0.41

    C

    0.27

    D

    1.61


    正确答案： D
    解析：
    销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率缴纳增值税。该企业当月应纳增值税＝14÷（1＋13%）×13%＝1.61（万元）。

  • 第13题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/（1+9%）=184.95（万元）。

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

    A.4.33
    B.6.5
    C.8.67
    D.13

    答案：C
    解析：
    （1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。

  • 第15题：

    多选题
    甲企业当月的进项税额是（　　）万元。[2012年真题]
    A

    50.63

    B

    32.64

    C

    30.6

    D

    23.12


    正确答案： A,C
    解析：
    增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。进项税额与销项税额相对，在开具增值税专用发票的情况下，其对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。则甲企业的进项税额＝1.7+0.34+25.5+5.1=32.64（万元）。

  • 第16题：

    单选题
    甲企业为纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的增值税一般纳税人，2013年7月，该企业外购农产品50吨，直接销售5吨，该批农产品平均购买单价10万元，损耗率3%，当月销售自己使用过的包装物一批，取得含税收入58.5万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    2.57

    B

    5.93

    C

    1.7

    D

    6.7


    正确答案： A
    解析： 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%÷（1+13%）=5÷（1-3%）×10×13%÷（1+13%）=5.93（万元）；甲企业当月应缴纳增值税=58.5÷（1+17%）×17%-5.93=2.57（万元）。

  • 第17题：

    多选题
    甲企业当月应当扣除的进项税额为（　　）元。
    A

    0

    B

    2720

    C

    1600

    D

    1820


    正确答案： B,C
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，不得从销项税额中抵扣进项税额的情况有：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。准予从销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。甲企业当月应当扣除的进项税额＝（10000＋4000）×13%＝1820（元）。

  • 第18题：

    不定项题
    关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000元处理的下列表述中，正确的是（ ）。
    A

    当月允许抵扣 60%

    B

    当月允许全部抵扣

    C

    不允许抵扣

    D

    当月允许抵扣 40%


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
    A

    甲企业不需要转出进项税额

    B

    甲企业应转出进项税额102万元

    C

    甲企业应转出进项税额86.7万元

    D

    甲企业应计提销项税额86.7万元


    正确答案： A
    解析： 纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额＝（600－90）×17%＝86.7（万元） 【按新政策，有形动产的融资租赁属于营改增的范围】

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（　　）。[2012年真题]
    A

    甲企业不需要转出进项税额

    B

    甲企业应转出进项税额102万元

    C

    甲企业应转出进项税额86.7万元

    D

    甲企业应计提销项税额86.7万元


    正确答案： B
    解析：
    纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额＝（600－90）×17％＝86.7（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年4月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.40

    B

    3.09

    C

    2.58

    D

    2.04


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    该企业当月进项税额转出（  ）万元。
    A

    0.15

    B

    0.17

    C

    0.18

    D

    0.14


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲企业是一家从事文化体育服务的企业，属于适用加计抵减政策的增值税一般纳税人。2019年5月取得不含增值税的文化体育服务收人800万元，当月取得增值税专用发票注明的可以抵扣的进项税额合计20万元，上期加计抵减额余额为0。甲企业当月应纳增值税（ ）万元。
    A

    48

    B

    28

    C

    26

    D

    20


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    甲企业的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(    )。
    A

    进口聚氨酯面料的进项税额1.0224万元

    B

    委托加工支付加工费的进项税额0.32万元

    C

    支付运费的进项税额0.2万元

    D

    购进生产设备的进项税额0.64万元


    正确答案： B
    解析：

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