问答题税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额?
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第1题：
关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有( )。
A．纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额
B．纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额
C．纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额
D．纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税
正确答案：ABD
解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。 -
第2题：
对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。 ( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：对纳税人提供的应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低有无正当理由的，税务机关首先按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售不动产的平均价格核定。 -
第3题：
对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。 （ ）
正确答案：√
营业税的纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时，价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可以按照下列顺序核定其营业额：⑴按照纳税人“当月”提供的同类不动产的平均价格核定;⑵按照纳税人“最近时期”提供的同类不动产的平均价格核定;⑶按计算公式核定计税价格。 -
第4题：
有偷税、骗税前科的税务机关有权核定纳税人的应纳税额。（ ）
正确答案：×
标准答案：错误
解 析：税务机关根据纳税人的财务管理状况来确定是否对纳税人核定应纳税额。 -
第5题：
关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（ ）。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应核定应纳税额
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额答案：B解析：本题考查税款征收的内容。税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，选项A错误，选项B正确。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以核定应纳税额，选项C错误。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，选项D错误。 -
第6题：
纳税人营业额达到营业税起征点的，应按营业额全额计算征收营业税。
正确答案:正确 -
第7题：
营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额（）。
- A、按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售同类不动产的平均价格核定
- B、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定
- C、按下列公式核定计税价格：计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
- D、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定
正确答案:A,B,C -
第8题：
纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税额。
正确答案:错误 -
第9题：
纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应（）。
- A、从高适用增值税率
- B、从高适用税率
- C、从高适用营业税率
- D、由主管税务机关核定应税服务的销售额。
正确答案:D -
第10题：
单选题纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应（）。A从高适用增值税率
B从高适用税率
C从高适用营业税率
D由主管税务机关核定应税服务的销售额。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（）A纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定
B按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定
C按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
D按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1+营业税税率）
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题以下关于兼营行为的税务处理正确的有（）A纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡分别核算销售额和营业额的，其文化培训收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。
B纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，如果纳税人是以缴纳营业税为主的企业，全部收入都缴纳营业税。
C纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡未分别核算销售额和营业额的，全部收入均缴纳营业税。
D纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡未分别核算销售额和营业额的，由主管税务机关核定其培训行为的营业额。
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的,应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额,其应税行为营业额缴纳营业税,货物或非应税劳务销售额缴纳增值税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税行为营业额。()此题为判断题(对，错)。
参考答案：√
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第14题：
只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额．( )
正确答案：×
8．【答案】×
【考点】核定应纳税额情形
【解析】纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关就有权核定其应纳税额．
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第15题：
纳税人存在哪些情形时，税务机关有权核定其应纳税额？
正确答案：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规规定可以不设置帐簿的；
（2）依照法律、行政法规规定应当设置但未设置帐簿的；
（3）擅自销毁或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全‚难以查帐的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报‚逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
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第16题：
税务机关在什么情况下有权核定应纳税额？（5分）
正确答案：
1. 【参考答案】有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
(6)纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； ‘
(7)来按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
【考点】棱定应纳税额 -
第17题：
新《税收征管法》规定在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
正确答案: 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的；
3、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
4、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
5、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6、人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； -
第18题：
纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应有（）
- A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
- B、从高适用税率
- C、免税
- D、减税
正确答案:A -
第19题：
营业税的纳税人营业额达不到起征点的，免于征收营业税。纳税人的营业额达到起征点的，应当按照起征点以上的营业额计算征收营业税。
正确答案:错误 -
第20题：
纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
正确答案:正确 -
第21题：
纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，（）
- A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
- B、从高适用税率
- C、从高适用征收率
- D、按照组成计税方法计算
正确答案:A -
第22题：
单选题纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应有（）A由主管税务机关核定应税服务的销售额
B从高适用税率
C免税
D减税
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？正确答案：解析： -
第24题：
多选题营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额（）。A按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售同类不动产的平均价格核定
B按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定
C按下列公式核定计税价格：计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
D按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定
正确答案： B,D解析： 暂无解析