问答题简述个人所得税的课税模式。
题目
问答题
简述个人所得税的课税模式。
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第1题：
商品课税包括所有以商品为课税对象的税种，如（ ）。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.关税
D.遗产税
参考答案：C
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第2题：
个人所得税是指以个人的各种所得为课税对象的多个税种组成的课税体系。答案：对解析：个人所得税是指以个人的各种所得为课税对象的多个税种组成的课税体系。 -
第3题：
简述课税对象和计税依据的区别与联系。
正确答案: 课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
计税依据（又称税基）是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据同课税对象有着密切联系，是从属于课税对象的一个要素。
两者的关系是：课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准。有些税种其课税对象的量同其计税依据是一致的，如消费税、营业税、土地使用税等；有些税种，两者则不一致，其计税依据只是课税对象的一部分，如个人所得税，其课税对象是纳税人的全部所得额，而计税依据则是从中做了一定扣除后的余额。可见，课税对象是从质的方面对征税目的物所做的规定，而计税依据则是从量的方面对征税目的物所做的规定，是课税对象量的表现。课税对象的量包括价值数量和实物数量，与此相适应，计税依据可分为从价计税和从量计税两种形式。正是由于课税对象同计税依据在很多情况下只存在着数量上的差别，所以在各种税制中常常不直接使用课税对象这一概念，而是用另外的提法来表示课税对象的具体内容。例如，应税收入额、应税所得额、计税收入额、计税所得额等。这些提法实际上都是指各种税的计税依据。 -
第4题：
简述所得课税的特征。
正确答案:所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。所得课税具有四个方面的特征：
（1）税负相对公平。所得课税是以纯收入或净所得为计征依据，并一般实行多所得多征、少所得少征的累进征税办法，合乎量能课税的原则。同时，所得课税往往规定起征点、免征额及扣除项目，可以在征税上照顾低收入者；不会影响纳税人的基本生活。
（2）一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。所得课税是以纳税人的总收入减去准予扣除项目后的应税所得额为课征对象；征税环节单一，只要不存在两个以上课税主体，则不会出现重复征税，因而不致影响市场的运转。所得税的应税所得额不构成商品价格的追加，且不易转嫁，因而一般不会干扰各类商品的相对价格。
（3）有利于维护国家的经济权益。在国际经济交往与合作不断扩大的现代社会，跨国投资和经营的情况极为普遍，于是就必然存在跨国所得。对跨国所得征税是任何主权国家应有的权益，这就需要利用所得税可以跨国征税的天然属性，参与纳税人跨国所得的分配，维护本国权益。
（4）课税有弹性。所得来源于经济资源的利用和剩余产品的增加，从长远来看，随着资源利用效率的提高，剩余产品也会不断增长，因而所得课税不仅税源可靠，而且可根据国家的需要灵活调整，以适应政府支出的增减。 -
第5题：
简述财产课税和资源课税的特征。
正确答案: 财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
（1）课税比较公平。个人拥有财产的多少往往可以反映他的纳税能力，财产课税符合量能负担原则。企业或个人在占用国家资源上的差别会导致其收益的差别，资源课税可以调节这种级差收入，符合收益纳税原则。
（2）能够促进社会节约。财产课税能够促进社会资源合理配置，资源课税能够促进自然资源的合理开发和使用，都能起到防止资源浪费的作用。
（3）课税不普遍，缺乏弹性。财产课税和资源课税都只能选择某些财产和资源征税，征税范围较窄。并且财产和资源的生成和增长速度较慢，税收收入缺乏弹性。这是它们固有的缺陷，也是它们一般是地方税的原因。 -
第6题：
下列各项不属于所得课税范畴的是（）
- A、个人所得税
- B、企业所得税
- C、关税
- D、农业税
正确答案:C -
第7题：
问答题简述所得课税特点正确答案： 所得课税对象是一定的所得额，而且是扣除了各项成本，费用开支之后的净所的额。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题简述最适课税理论的主要内容。正确答案： 最适课税理论是以资源配置的效率性和收分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。
（1）直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点。
（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制。
（3）逆弹性命题。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。这种逆弹性命题也称为拉姆斯法则。
（4）最适商品课税要求开征扭曲性税收。
（5）所得税的边际税率不能过高。
（6）最适所得税率应当呈倒U型。即中等收入者的边际税率可适当提高，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题以下课税中，税负最容易转嫁的是（）A对奢侈品的课税
B个人所得税和企业所得税
C对生活必需品的课税
D房产税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述个人所得课税的基本模式。正确答案：解析： -
第11题：
问答题简述商品课税的特征。正确答案： 商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征：
（1）课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普通性的税类。
（2）以商品和非商品的流转额为计税依据。这里的商品流转额指商品销售的收入额，非商品流转额指交通运输、邮政通讯以及各种服务性行业的营业收入；由于商品课税以流转额为计税依据，在税率既定的前提下；税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为流转课税。
（3）实行比例税率。除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。
（4）计征简便。商品课税以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述财产课税和资源课税的特征。正确答案： 财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
（1）课税比较公平。个人拥有财产的多少往往可以反映他的纳税能力，财产课税符合量能负担原则。企业或个人在占用国家资源上的差别会导致其收益的差别，资源课税可以调节这种级差收入，符合收益纳税原则。
（2）能够促进社会节约。财产课税能够促进社会资源合理配置，资源课税能够促进自然资源的合理开发和使用，都能起到防止资源浪费的作用。
（3）课税不普遍，缺乏弹性。财产课税和资源课税都只能选择某些财产和资源征税，征税范围较窄。并且财产和资源的生成和增长速度较慢，税收收入缺乏弹性。这是它们固有的缺陷，也是它们一般是地方税的原因。解析： 暂无解析 -
第13题：
对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。A.课税对象是国家据以征税的依据
B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定答案：A,D解析：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；从实物形态分析，课税对象与计税依据是不一致的；从所得税（包括企业所得税和个人所得税）来看，其课税对象与税源是一致的；计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对征税作出的规定。 -
第14题：
商品课税包括所有以商品为课税对象的税种，如（）。
- A、个人所得税
- B、企业所得税
- C、关税
- D、遗产税
正确答案:C -
第15题：
简述所得课税特点
正确答案:所得课税对象是一定的所得额，而且是扣除了各项成本，费用开支之后的净所的额。 -
第16题：
简述课税对象和税源的关系。
正确答案: 课税对象与税源既有联系又有区别。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。 -
第17题：
所得课税主要包括（）。
- A、消费税
- B、个人所得税
- C、企业所得税
- D、社会保障税
正确答案:B,C,D -
第18题：
下列关于课税对象的表述，正确的有（）。
- A、课税对象是国家据以征税的依据
- B、课税对象决定着不同税种名称的由来
- C、计税依据是从质的方面对课税的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
- D、我国个人所得税的课税对象和计税依据是一致的
- E、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
正确答案:A,B,D,E -
第19题：
多选题所得课税是对所有以所得为课税对象的税种的总称，下列税种中不属于所得课税的是（）。A房产税
B企业所得税
C城镇土地使用税
D个人所得税
E资源税
正确答案： A,C解析： -
第20题：
单选题商品课税包括所有以商品为课税对象的税种，如（）。A个人所得税
B企业所得税
C关税
D遗产税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题下列关于课税对象的表述，正确的有（）。A课税对象是国家据以征税的依据
B课税对象决定着不同税种名称的由来
C计税依据是从质的方面对课税的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D我国个人所得税的课税对象和计税依据是一致的
E课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
正确答案： B,A解析： 本题考核“税法基本原理——实体法”相关知识。C选项：计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定。 -
第22题：
问答题简述最适课税论与公平课税论的主要差别。正确答案： 最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
（1）公平课税论主要强调横向公平目标，而最适课税论则主要强调纵向公平。
（2）按照公平课税论，追求公平原则的效率成本是次要的问题；而按照最适课税论，公平目标和效率目标纳入到一个福利函数中综合考虑，设计出最优的公平——效率组合的税制结构。由于最适课税论在一个标准下把公平目标和效率目标统一起来，故它能分析累进性或纵向公平与激励或效率之间的取舍对税率结构设计的影响。所以，最适课税论相对于公平课税论表现出来的一个优点是，经济分析可以用来分析合理的税率结构。最适课税论自20世纪70年代初以来，支配着税制设计与政策问题的学术讨论。但是，由于最适课税论需要有大量的信息和管理条件，故对现实税收政策和税制改革方案的影响非常小。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题关于税收实体法要素中，有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。A课税对象是国家据以征税的依据
B课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C每一个税种都需要划分税目
D从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
E从个人所得税来看，课税对象与税源是一致的
正确答案： C,B解析：
C项，并不是每一个税种都需要划分税目；D项，从实物形态分析，课税对象与计税依据是不一致的。