问答题消费税的一般计税方法、自产自用应税消费品的计税方法及委托加工应税消费品的计税方法各是什么?

题目
问答题
消费税的一般计税方法、自产自用应税消费品的计税方法及委托加工应税消费品的计税方法各是什么?
相似考题

1.实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为()A、生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B、自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量E、委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量

2.实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是()。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为移送使用量C、自产应税消费品，没有销售量的，按原产量D、委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

3.从量定额征收消费税时，计税数量确定方法中不正确的有（ ）。A．自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量B．委托加工应税消费品，为委托方提供原材料数量C．进口应税消费品，为海关核定的进口数量D．销售复合计税的应税消费品，从量税计税依据为实际销售数量

4.按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C．自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量D．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E．委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量

参考答案和解析
正确答案：
解析：
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  • 第1题：

    下列实行从量定额征税的应税消费品的销售数量的确定正确的是（ ）。

    A．自产自用应税消费品以移送使用数量为计税依据

    B．委托加工应税消费品以委托人发出消费品的数量为计税依据

    C．进口的应税消费品以增值税发票上注明数量为计税依据

    D．自产自用应税消费品以实际使用数量为计税依据


    正确答案：A
    B项以纳税人收回应税消费品数量为依据，C项以海关核定数量为准。

  • 第2题：

    下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。

    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A
    解析：
    纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。
    　　当月应纳消费税＝50000×1×20%＋1×2000×0.5＝11000（元）

  • 第3题：

    下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。

    A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
    B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
    C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
    D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

    答案：A,D
    解析：
    选项B，换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价作为计税依据；选项C，作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。

  • 第4题：

    下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　）。

    A、将自产的应税消费品用于广告宣传
    B、将自产的应税消费品用于对外投资
    C、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售
    D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以高于受托方的计税价格出售

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A、B，属于视同销售，应缴纳消费税；选项C，对新生产的应税消费品对外销售的，需计算缴纳消费税；选项D，委托加工收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税，但是以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税。

  • 第5题：

    企业自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

    • A、不纳税
    • B、按应税消费品的自身价值计税
    • C、按同类消费品的价格计税
    • D、按组成计税价格计税

    正确答案:A

  • 第6题：

    按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
    • C、自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量
    • D、委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。

    • A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
    • B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    • C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
    • D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    正确答案:C

  • 第8题：

    问答题
    试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。

    正确答案： （1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视同销售进行计税。
    （2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　　）。[2016年真题]
    A

    换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据

    B

    作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据

    C

    委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据

    D

    投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价作为计税依据


    正确答案： D,A
    解析：
    AD两项，纳税人用于换取生产资料、抵偿债务和投资入股等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税；B项，纳税人自产自用的应税消费品，凡用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，应当纳税，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；C项，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。

  • 第10题：

    单选题
    企业自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的()。
    A

    不纳税

    B

    按应税消费品的自身价值计税

    C

    按同类消费品的价格计税

    D

    按组成计税价格计税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。
    A

    纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

    B

    纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

    C

    组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）

    D

    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税


    正确答案： D
    解析： 本题考核计征消费税的销售额的确定。选项A，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；选项B，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；选项C，组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）；选项D，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中应做销售或视同销售，确定销售额（也包括销售数量），并按规定缴纳消费税的有（）。
    A

    有偿转让应税消费品所有权的行为

    B

    纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

    C

    纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品

    D

    委托加工的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出口的

    E

    委托加工收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于消费税的计税依据说法，错误的是（　　）。

    A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
    B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
    C.用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据
    D.一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。选项B错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第14题：

    下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

    下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。
    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A,C
    解析：
    用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程，并未真正流入消费领域。不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

  • 第15题：

    （2016年）下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。

    A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
    B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
    C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
    D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

    答案：A,D
    解析：
    选项B，换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价作为计税依据；选项C，作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。

  • 第16题：

    自产自用应税消费品组成计税价格=（成本＋利润）÷（1－消费税税率）。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。


    正确答案: （1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视同销售进行计税。
    （2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。

  • 第18题：

    下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
    • C、委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量
    • D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    正确答案:C

  • 第19题：

    关于消费税的说法，错误的是（）。

    • A、酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税
    • B、用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
    • C、用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
    • D、自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

    正确答案:B

  • 第20题：

    问答题
    消费税的一般计税方法、自产自用应税消费品的计税方法及委托加工应税消费品的计税方法各是什么?

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量

    D

    进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： D
    解析： 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第22题：

    多选题
    按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量

    D

    委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的

    B

    自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C

    自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的

    D

    自产自用的应税消费品，用于职工福利的


    正确答案： B
    解析： 选项A，委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

  • 第24题：

    多选题
    下列有关应税消费品课税数量的表述，不正确的有（　　）。
    A

    纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量

    C

    委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量

    D

    进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照移送给门市部的数量征收消费税；B项，纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品移送使用数量；C项，委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人收回的应税消费品数量。

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