问答题案例：某私营企业高级技师2011年2月取得收入如下：
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问答题
案例：某私营企业高级技师2011年2月取得收入如下：
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第1题：
共用题干
上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000元。(2)一次性取得演讲收入20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。(4)购买福利彩票中奖所得30000元。
2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A:1225
B:1305
C:1465
D:1600答案：A解析：8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税=(10000-2000)*20%-375=1225（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。孙某演讲收入应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。孙某稿酬所得应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
体彩中奖属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。孙某中奖所得应纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。
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第2题：
2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税( )元。A、2500
B、3100
C、3900
D、6100答案：D解析：该体育馆举办文艺演出取得的门票收入应按"文化体育业"缴纳营业税;出租摊位和餐饮部经营收入应按"服务业一租赁业"和"服务业一饮食业"缴纳营业税;因此，2010年10月该体育馆应纳营业税=20000×3%+(50000+60000)×5%。=600+5500=6100(元)。 -
第3题：
王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： （1）取得工资、薪金5000元。 （2）出版专业书一本，取得稿酬20000元。 （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元。 （4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元。 （5）取得银行存款利息收入200元。 请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
正确答案: 工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）x3%=45（元）。
出版专业书一本20000元应属于稿酬所得
应纳个人所得税=20000×（1-200/0）x20%×（1-300/0）=2240（元）。
为其他单位授课属于劳务报酬所得
应纳个人所得税=5000×（1-200/0）x20%=800（元）。
闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%
房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120）×10%=108（元）。
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。
该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193（元）。 -
第4题：
王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： 取得工资 5000元； 出版专业书一本，取得稿酬 20000元； 为其他单位授课一次，取得收入 5000元； 当月闲置房屋租赁收入 2000元，税费共计支付 120元； 取得利息收入 200元。 请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。
正确答案:工资薪金个税＝（5000-3500）×3%=45
出版专业书稿酬所得个税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240
授课劳务报酬个税=5000×（1-20%）×20%=800
房屋租赁个税=（2000-800-120）×10%=108
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个税 当月个税合计=45+2240+800+108=3193 -
第5题：
某宾馆2002年2月份经营情况如下： (1)取得客房收入200万元; (2)餐饮部取得饮食服务收入20万元; (3)歌厅取得门票收入30万元，饮料收入10万元; (4)商场取得商品销售收入100万元。 要求：计算宾馆2月份应纳营业税税额。
正确答案: (1)客房和餐饮收入应纳营业税=(200+20)×5%=11(万元)
(2)门票及饮料收入应纳营业税=(30+10)×20%=8(万元)
(3)商场取得的销售商品收入应纳增值税
该宾馆应纳营业税=11+8=19(万元) -
第6题：
问答题案例：某杂志社编辑，2011年2月取得收入如下：
（1）工资4000元，奖金800元,“春节”过节费1000元；
（2）在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬5000元；
（3）担任其他杂志评审工作，获得评审费1000元；
该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。
问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。正确答案：解析： -
第7题：
问答题简述私营企业的收入及工资支付方式。正确答案： 在私营企业中，私营企业经营者的收入是由多种性质的收入构成的：
一是经营劳动收入。
二是资产收入。
三是风险收入。
四是经营者凭借生产资料所有权占有一部分工人创造的剩余价值。
1956年我国第二次工资改革，机关、事业单位与企业单位是一起进行的。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题某民营企业高级工程师王先生2009年3月取得收入如下：正确答案：解析： -
第9题：
问答题案例：朱某，自由职业者。2013年收入如下：（1）被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校兼课，讲授影视制作，每月两次，每次课时费400元；（3）出版个人作品集，取得收入200000元（未扣税收入）。问题：依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。正确答案：解析： -
第10题：
问答题经民政部门批准成立的某非营利性社会团体2015年6月发生如下业务：（1）出租房屋取得收入15万元；（2）举办科技讲座取得收入1万元；（3）所属纪念馆举办书画展取得门票销售收入0.3万元；（4）经营的打字社取得收入2万元，⑸代售福利彩券取得手续费收入0.7万元。请计算该单位应纳营业税额。正确答案： （1）出租房屋应纳营业税额15*5%=0.75万元
（2）举办科技讲座应纳营业税额=1*3%=0.03万元
（3）门票销售收入应免征营业税额
（4）打字社取得收入应纳营业税额=2*5%=0.1万元
（5）手续费收入应纳营业税额=0.7*5%=0.035万元
（6）合计应纳营业税额=0.75+0.03+0.1=0.035=0.915万元解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题在私营企业中，私营企业经营者的收入是由多种性质的收入构成。正确答案： 一、经营劳动收入；
二、资产收入；
三、风险收入；
四、经营者凭借生产资料的所有权占有一部分工人创造的剩余价值。
可见，私营企业经营者的收入带有两重性，即有个人劳动所得，又有包括剥削收入在内的非劳动收入。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： （1）取得工资、薪金5000元。 （2）出版专业书一本，取得稿酬20000元。 （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元。 （4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元。 （5）取得银行存款利息收入200元。 请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。正确答案： 工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）x3%=45（元）。
出版专业书一本20000元应属于稿酬所得
应纳个人所得税=20000×（1-200/0）x20%×（1-300/0）=2240（元）。
为其他单位授课属于劳务报酬所得
应纳个人所得税=5000×（1-200/0）x20%=800（元）。
闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%
房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120）×10%=108（元）。
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。
该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193（元）。解析： 暂无解析 -
第13题：
共用题干
李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元。(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元。(3)取得稿酬收入5000元。(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上资料，回答下列问题：下列有关个人所得税的表述，正确的有()。
A:李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元
B:支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
C:李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D:李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元答案：B解析：劳务报酬的扣除额为20000*20%=4000（元），李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。
劳务报酬收入应纳个人所得税税额=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得应纳税所得额=5000*(1-20%)=4000（元）；应纳个人所得税=4000*20%*(1-30%)=560（元）。
特许权使用费应纳税所得额=10000*(1-20%)=8000（元）；捐赠扣除限额=8000*30%=2400（元）；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。
应纳所得税=3200+1000*20%+560+[10000*(1-20%)一2400]*20%=5080（元）。 -
第14题：
某报社本期取得如下经营收入，应当征收增值税的收入有（）。
- A、报纸发行收入70万元
- B、销售废旧报纸500元
- C、对外打字复印收入1000元
- D、对外复印收入500元
正确答案:A,B -
第15题：
钱某退休后从事个体经营，2008年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（）。
- A、原单位每月支付的退休费
- B、国外亲属汇款
- C、自己所开的小商店取得的纯收入
- D、投资于一私营企业的分红
正确答案:C,D -
第16题：
某生产企业2001年2月取得如下收入：（1）生产销售小汽车取得收入1600万元； （2）附设饭店取得收入20万元； （3）附设运输公司取得收入8000元； （4）修理汽车取得收入7万元。 该企业当月应纳（）。
- A、增值税
- B、营业税
- C、消费税
- D、城市维护建设税
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
问答题画家刘某，自己开了一家书画店，取得个体工商户营业执照。刘某2012年收入如下：
（1）书画店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元；
（2）在某高校兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）出版个人专著，取得收入20000元。
问题：刘某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。正确答案：解析： -
第18题：
问答题王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： 取得工资 5000元； 出版专业书一本，取得稿酬 20000元； 为其他单位授课一次，取得收入 5000元； 当月闲置房屋租赁收入 2000元，税费共计支付 120元； 取得利息收入 200元。 请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。正确答案： 工资薪金个税＝（5000-3500）×3%=45
出版专业书稿酬所得个税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240
授课劳务报酬个税=5000×（1-20%）×20%=800
房屋租赁个税=（2000-800-120）×10%=108
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个税 当月个税合计=45+2240+800+108=3193解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题白某为某私营企业的独立董事兼投资者，2012年白某从该私营企业取得董事费收入60000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业；以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出，年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税（ ）元。A10400
B10860
C11400
D13440
正确答案： D解析：
董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。白某应缴纳个人所得税＝[60000×（1－20％）－20000]×30％－2000＋20000×20％＝10400（元）。 -
第20题：
问答题简述私营企业者的收入是有多种性质的收入构成。正确答案： 1.经营者劳动收入
2.资产收入
3.风险收入
4.部分劳动者创造的剩余价值解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题某宾馆2002年2月份经营情况如下： (1)取得客房收入200万元; (2)餐饮部取得饮食服务收入20万元; (3)歌厅取得门票收入30万元，饮料收入10万元; (4)商场取得商品销售收入100万元。 要求：计算宾馆2月份应纳营业税税额。正确答案： (1)客房和餐饮收入应纳营业税=(200+20)×5%=11(万元)
(2)门票及饮料收入应纳营业税=(30+10)×20%=8(万元)
(3)商场取得的销售商品收入应纳增值税
该宾馆应纳营业税=11+8=19(万元)解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）出版个人作品集，取得收入20000元；
（4）书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。正确答案：解析： -
第23题：
多选题某报社本期取得如下经营收入，应当征收增值税的收入有（）。A报纸发行收入70万元
B销售废旧报纸500元
C对外打字复印收入1000元
D对外复印收入500元
正确答案： A,D解析： 暂无解析