问答题名词解释：营业税的纳税人
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名词解释：营业税的纳税人
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第1题：
下列经营行为中，应征收增值税的有（）
A增值税的纳税人发生混合销售行为
B营业税的纳税人发生混合销售行为
C增值税纳税人兼营非应税项目并统一核算
D营业税的纳税人兼营营业税的非应税项目并统一核算
E营业税纳税人发生销售行为
A,C,D
略 -
第2题：
未达营业税起征点纳税人预警中，如何确定“未达营业税起征点”？（）
- A、对个体纳税人在纳税事项确认中核定了“营业税”税种，但在定期定额文书中将“营业税”定额核定为零
- B、对企业纳税人在纳税事项确认中核定了“营业税”税种，但在相关文书中将“营业税”定额核定为零
- C、对个体纳税人在纳税事项确认中未核定“营业税”税种，但在定期定额文书中将“营业
- D、对企业纳税人在纳税事项确认中未核定“营业税”税种，但在相关文书中将“营业税”定额核定为零
正确答案:A -
第3题：
简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。
正确答案: 经营者可以通过纳税人之间合并避免成为营业税纳税人。例如，合并企业的一方所提供的应缴营业税的劳务恰恰是合并企业另一方生产经营活动中所需要的。在合并以前，这种相互间提供劳务的行为是营业税的应税行为，应该缴纳营业税。而合并以后，由于合并各方形成了一个营业税纳税主体，各方相互提供劳务的行为属于企业内部行为，而这种内部行为是不缴纳营业税的。
通过使某些原在境内发生的应税劳务转移至境外的方法避免成为营业税纳税人。我国《营业税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。而“境内”是指：其一，提供或者接受《营业税暂行条例》规定劳务的单位或者个人在境内；其二，所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；其三，所转让或者出租土地使用权的土地在境内；其四，所销售或者出租的不动产在境内。另外，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。经营者可以根据自身情况，将一些跨境劳务或承包、承租劳务排出在上述规定的纳税人范围之外，避免成为营业税的纳税人。 -
第4题：
营业税的纳税人营业额达不到起征点的，免于征收营业税。纳税人的营业额达到起征点的，应当按照起征点以上的营业额计算征收营业税。
正确答案:错误 -
第5题：
在下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
- A、纳税人享受的营业税减免税
- B、纳税人偷逃增值税被处的罚款
- C、纳税人偷逃消费税被查补的税款
- D、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
- E、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
正确答案:C -
第6题：
问答题名词解释：营业税正确答案：解析： -
第7题：
问答题应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请认定为增值税一般纳税人分别需要提交哪些资料？正确答案： （一）应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：《增值税一般纳税人申请认定表》（以下简称申请认定表）二份。
（二）应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：
①《增值税一般纳税人申请认定表》（以下简称申请认定表）二份；
②《税务登记证》副本原件；
③财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；
④会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；
⑤经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题下列符合营业税基本规定的是（）。A单位的员工为单位提供劳务时，是营业税的纳税人
B个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人
C营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税
D营业税扣缴义务人的解缴税款期限，比照营业税纳税期限的基本规定执行
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？正确答案：解析： -
第10题：
问答题简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划。正确答案： 兼营应税劳务与货物或非应税劳务的行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，对其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。如果企业的货物销售与其营业税的应税劳务不分别核算，那么，其提供的劳务收入应与货物销售收入一并进行缴纳增值税，从而加重纳税人的税收负担。因此，纳税人应加强核算，对应税劳务和非应税货物进行分别核算，并分别计税。
纳税人兼营不同税目应税劳务的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；为分别核算的，从高适用税率计算应纳税额。例如，既经营饮食业又经营娱乐业的餐厅，若不分别核算各自的营业额，将按照娱乐业额20%的税率计征营业税，从而加重了企业的税收负担。因此，纳税人应准确核算兼营的不同税目，避免从高适用税率。
税法规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供劳务，应当征收营业税。
由于混合销售时在同一项业务中包含适用不同税种的收入，企业通常很难通过简单分开核算两类收入，为此，需通过单独成立承担营业税业务的独立核算企业来将两类业务收入分开，以适用不同税种计算应缴税款。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题营业税改征增值税的纳税人如何进行增值税纳税申报？正确答案： 增值税纳税申报是增值税纳税人通过填报增值税纳税申报表，履行增值税纳税义务的法定行为。营业税改征增值税的纳税人不论是否发生应税服务销售额，均应按照规定定期进行增值税纳税申报。增值税纳税申报期限为每月的15日前（遇节假日顺延）。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列经营行为中，应征收增值税的有（）A增值税的纳税人发生混合销售行为
B营业税的纳税人发生混合销售行为
C增值税纳税人兼营非应税项目并统一核算
D营业税的纳税人兼营营业税的非应税项目并统一核算
E营业税纳税人发生销售行为
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第13题：
纳税人已纳营业税未开具营业税发票如何处理？
正确答案:纳税人2016年5月1日前已申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，经省国税局、省地税局协商，由纳税人提供主管地税机关出具的“已申报缴纳营业税、尚未开具营业税发票金额”的证明，纳税人以此为依据自行开具零税率增值税普通发票，或者向主管国税机关申请代开零税率增值税普通发票。 -
第14题：
增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。
正确答案:错误 -
第15题：
城市维护建设税的计税依据是（）。
- A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额
- B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额
- C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额
- D、纳税人违法行为的罚款
正确答案:B -
第16题：
纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
正确答案:正确 -
第17题：
下列符合营业税基本规定的是（）。
- A、单位的员工为单位提供劳务时，是营业税的纳税人
- B、个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人
- C、营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税
- D、营业税扣缴义务人的解缴税款期限，比照营业税纳税期限的基本规定执行
正确答案:D -
第18题：
问答题名词解释：营业税的纳税人正确答案：解析： -
第19题：
问答题应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料？正确答案： （1）《增值税一般纳税人申请认定表》三份；
（2）《税务登记证》副本原件（查验）；
（3）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；
（4）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；
（5）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？正确答案： 营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题原有的一般纳税人和营业税改征增值税的一般纳税人使用的申报表是否相同？正确答案： 营业税改征增值税试点政策后，一般纳税人实行一套增值税纳税申报表。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题请介绍营业税按差额征税的有关规定。纳税人应如何利用营业税按差额征税的规定进行税收筹划？请举例说明。正确答案： 营业税按差额征税的有关规定：
（1）交通运输业：运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
（2）旅游服务业：旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。而旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
（3）建筑安装业：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额。
（4）金融业：转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。
（5）保险业：保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除，在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中；保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额；我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。
（6）融资租赁业务：经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
（7）销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权：自2003年起，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。如果销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
对纳税人应如何利用营业税按差额征税的规定进行税收筹划，现举例说明如下：
A.企业是一家主要从事建筑与设备安装的企业，在提供装饰劳务时，企业一直采用包工包料的形式。由于企业本身并不生产相应的原材料和设备，所以企业一直在外进行采购后再提供给客户。表面看来企业的收入颇丰，但扣减了原料和设备款后，企业并没有获取很多利润。而在税收环节，企业还要就含有原料和设备款的全部收入缴纳营业税，这更使企业雪上加霜。在这种情况下，企业就可以清包工形式代替包工包料的形式。在清包工形式下，企业只需按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）来缴纳营业税。如此以来，企业不仅不需再出外采购原料和设备，而且还可减轻营业税负，可谓是一举两得。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。正确答案： 经营者可以通过纳税人之间合并避免成为营业税纳税人。例如，合并企业的一方所提供的应缴营业税的劳务恰恰是合并企业另一方生产经营活动中所需要的。在合并以前，这种相互间提供劳务的行为是营业税的应税行为，应该缴纳营业税。而合并以后，由于合并各方形成了一个营业税纳税主体，各方相互提供劳务的行为属于企业内部行为，而这种内部行为是不缴纳营业税的。
通过使某些原在境内发生的应税劳务转移至境外的方法避免成为营业税纳税人。我国《营业税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。而“境内”是指：其一，提供或者接受《营业税暂行条例》规定劳务的单位或者个人在境内；其二，所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；其三，所转让或者出租土地使用权的土地在境内；其四，所销售或者出租的不动产在境内。另外，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。经营者可以根据自身情况，将一些跨境劳务或承包、承租劳务排出在上述规定的纳税人范围之外，避免成为营业税的纳税人。解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题在下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。A纳税人享受的营业税减免税
B纳税人偷逃增值税被处的罚款
C纳税人偷逃消费税被查补的税款
D纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
E纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
正确答案： C解析： 暂无解析