单选题企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）A 资助某残疾人员创业资金1000元B 转让固定资产支出合理费用800元C 因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元D 向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元

题目
单选题
企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）
A

资助某残疾人员创业资金1000元

B

转让固定资产支出合理费用800元

C

因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元

D

向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元

相似考题

1.计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。A．1426.38B．1936.4C．1826.38D．1996.4

2.企业所得税准予税前扣除的项目是()A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税

3.在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。()

4.计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；

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  • 第1题：

    《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )

    此题为判断题(对，错)。


    标准答案：正确

  • 第2题：

    纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第3题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

    A:企业所得税税款
    B:已提取尚未实际发放的工资薪金
    C:库存商品销售成本
    D:赞助支出

    答案：C
    解析：
    选项A、D，企业所得税税款和赞助支出属于企业所得税禁止税前扣除的主要项目；选项B，已提取尚未实际发放的工资薪金已于前期扣除，按照不得重复扣除原则，不得重复扣除。

  • 第4题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。


    A.企业所得税税款

    B.已提取尚未实际发放的工资薪

    C.合理的工资薪金支出

    D.赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。

    企业所得税税款不得税前扣除，故A项错误。

    已提取尚未实际发放的工资薪不得税前扣除，故B项错误。

    合理的工资薪金支出允许税前扣除，故C项正确。

    赞助支出不得税前扣除，故D项错误。

  • 第5题：

    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第6题：

    准予在企业所得税税前扣除的资产损失，必须是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    多选题
    外购商誉的支出，在（），准予在企业所得税前扣除。
    A

    无形资产摊销时

    B

    企业清算时

    C

    企业整体转让时

    D

    企业年终决算时


    正确答案： C,D
    解析： 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在所得税前扣除。

  • 第8题：

    多选题
    张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（　　）。
    A

    在计算企业所得税时不允许税前扣除

    B

    在计算企业所得税时允许税前扣除

    C

    在计算个人所得税时不允许扣除

    D

    在计算个人所得税时允许扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。
    A

    税收、滞纳金允许在税前扣除

    B

    保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C

    纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D

    纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E

    以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案： D,B
    解析： 税收滞纳金是禁止税前扣除的项目；保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除；纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额，但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。综上所述，只有DE项为正确答案。

  • 第10题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    社会保险费


    正确答案： A
    解析： 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第12题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（　　）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    社会保险费


    正确答案： C
    解析：
    A项，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；B项，企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；C项，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

  • 第13题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．联营企业的亏损


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。 

  • 第14题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

    A.企业所得税税款
    B.已提取尚未实际发放的工资薪金
    C.库存商品的销售成本
    D.赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除的内容。企业所得税税款、赞助支出等均属于禁止税前扣除的项目。B项必须是实际发放的工资薪金才可以扣除。故只有C项允许税前扣除。

  • 第15题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

    A:企业所得税税款
    B:已提取尚未实际发放的工资薪金
    C:库存商品的销售成本
    D:赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款；未经核定的准备金支出；赞助支出等。

  • 第16题：

    属于审批（备案）类业务的是（）。

    • A、企业所得税税前扣除
    • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
    • C、公益性捐赠税前扣除
    • D、企业所得税加计扣除
    • E、企业所得税税收优惠

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第18题：

    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。

    • A、税前准予扣除的损失为45万元
    • B、税前准予扣除的损失为55.2万元
    • C、税前准予扣除的损失为15万元
    • D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
    • E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）
    A

    资助某残疾人员创业资金1000元

    B

    转让固定资产支出合理费用800元

    C

    因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元

    D

    向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算该企业当年所得税前准予扣除项目总和。

    正确答案：
    销售成本300万可以全额在税前扣除,当年缴纳的增值税不可以在企业所得税前扣除,但是消费税、城建税和教育费附加可以在税前扣除。当年所得税前准予扣除项目=300+52.5×(1+5%+3%)+32×(5%+3%)+(90-20+3.75)+40=473.01(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

    B

    租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

    D

    企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析： 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。

  • 第23题：

    问答题
    (2)计算企业所得税前准予扣除的管理费用。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    (1)计算企业所得税前准予扣除的销售费用。

    正确答案：
    解析：

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