单选题消费税的税率为45%的税目是( )A 汽车轮胎B 每标准条调拨价格在50元以上的卷烟C 高尔夫球具D 游艇

题目
单选题
消费税的税率为45%的税目是( )
A

汽车轮胎

B

每标准条调拨价格在50元以上的卷烟

C

高尔夫球具

D

游艇

相似考题

1.自2009年5月1日开始，下列关于卷烟的消费税政策，说法不正确的是( )。A．卷烟在批发环节加征一道从价税B．甲类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，生产环节(含进口)的税率调整为56%C．纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税D．卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

2.下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，正确的是（ ）。A．计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为30%B．进口卷烟的组价公式中不含消费税的定额税C．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律适用45%的从价税率D．没有同牌号卷烟的销售价格，一律按照卷烟的最高税率征税

3.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是()A、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(含)以上的，税率为45%B、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(不含)以下的，税率为30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)150元D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)250元

4.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则是()。A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收D、仅对非标准条卷烟征收从价税

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则()

    A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

    B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

    C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收


    参考答案：BC

  • 第2题：

    下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是()

    A、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元(含)以上，税率45%

    B、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元以下的，税率30%

    C、单位税额为每标准箱150元

    D、单位税额为每标准箱250元


    参考答案：D

  • 第3题：

    甲类卷烟是指每标准条调拨价格在50元(不含增值税)以上(含50元)的卷烟。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核卷烟类别的判定标准。甲类卷烟是指每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟。

  • 第4题：

    甲类卷烟是指每标准条调拨价格在50元（不含增值税）以上（含50元）的卷烟。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第5题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是()。

    A:汽车轮胎
    B:游艇
    C:轮船
    D:高尔夫球及球具

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的征收范围。轮船不属于消费税的征收范围。

  • 第6题：

    下列商品中，属于消费税税目的有（ ）。

    A.游艇
    B.贵重首饰
    C.服装
    D.鞭炮焰火
    E.高尔夫球及球具

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考查消费税。消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料共15类消费品。

  • 第7题：

    某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供lo大箱（250条／箱）用于某博览会样品并分送参会者；对外调拨价格为10000元／每大箱，适用税率为30％。计算这批卷烟应纳消费税税额。
    （1）适用比例税率：10000+250＝40（元） 每条50元以下适用30％税率。
    （2）从量定额部分应纳税额＝10X150＝1500（元）
    （3）从价定率部分应纳税额＝10000X10X 30％＝30000（元）
    （4）应纳税额合计＝1500+30000=31500（元）
    略

  • 第8题：

    某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6000条。这批卷烟的生产成本为29.5元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟，比例税率为56％；对于每条调拨价格在70元以下（不含70元）的卷烟，比例税率为36％。计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负？


    正确答案: 该卷烟厂如果不进行纳税筹划，则应按56％的税率缴纳消费税n企业当月的应纳税款和盈利情况分别为：
    应纳消费税税额=6000/250×150+75×6000×56％=255600（元）
    销售利润=75×6000-29.5×6000-255600-8000=9400（元）
    不难看出，该厂生产的卷烟价格为75元，与临界点70元相差不大，但适用税率相差20％。企业如果主动将价格调低至70元以下，可能大大减轻税负，弥补价格下降带来的损失。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元，那么企业当月的纳税和盈利情况分别为：
    应纳消费税=6000/250×150+68×6000×36％=150480（元）
    销售利润=68×6000-29.5×6000-150480-8000=72520（元）
    通过比较可以发现，企业降低调拨价格后，销售收人减少75×6000-68×6000=42000元应纳消费税款减少255600-l50480=105120元，税款减少远远大于销售收入的减少，从而使销售利润增加了63120元（72520-9400）。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。
    A

    每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的，从价定率税率为36%

    B

    甲类啤酒消费税单位税额为250元/吨

    C

    甲类卷烟税率为56%

    D

    纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税


    正确答案： C,A
    解析： 纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第10题：

    问答题
    某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6000条。这批卷烟的生产成本为29.5元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟，比例税率为56%；对于每条调拨价格在70元以下（不含70元）的卷烟，比例税率为36％。）计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）？

    正确答案： 该卷烟厂如果不进行纳税筹划，则应按56%的税率缴纳消费税。企业当月的应纳税款和盈利情况分别为：
    应纳消费税税额=6000/250*150+75*6000*56%=255600（元）
    销售利润=75×6000-29.5×6000-255600-8000=9400（元）
    不难看出，该厂生产的卷烟价格为75元，与临界点70元相差不大，但适用税率相差20%。企业如果主动将价格调低至70元以下，可能大大减轻税负，弥补价格下降带来的损失。
    假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元，那么企业当月的纳税和盈利情况分别如下：
    应纳消费税=6000/250*150+68*6000*36%=150480（元）
    销售利润=68×6000-29.5×6000-150480-8000=72520（元）
    通过比较可以发现，企业降低调拨价格后，销售收入减少42000元（75×600-68×6000），但应纳消费税款减少105120元（255600-150480），税款减少远远大于销售收入的减少，从而使销售利润增加了63120元（72520-9400）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    自2006年4月1日起，我国消费税税目中新增的税目为 ( )
    A

    高尔夫球及球具

    B

    钻石饰品

    C

    游艇

    D

    木制一次性筷子

    E

    实木地板


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是（　）。
    A

    汽车轮胎

    B

    游艇

    C

    轮船

    D

    高尔夫球及球具


    正确答案： A
    解析： 本题考查消费税的征收范围。轮船不属于消费税的征收范围。

  • 第13题：

    一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括()

    A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

    B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

    C、企业生产销售的非标准条卷烟

    D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟


    参考答案：ABD

  • 第14题：

    根据消费税现行政策的有关规定,下列说法正确的有()。

    A. 对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元)，卷烟从价消费税税率为56%

    B.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税

    C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

    D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

    E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税


    正确答案：ABCE

  • 第15题：

    关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是（ ）。

    A．卷烟在 2001年6月开始实行定额税率和定率税率征税的办法

    B．目前卷烟的分类标准仍按甲、乙、丙等级划分

    C．卷烟的调拨价为50元/条，则其税率为45%

    D．回购企业委托联营企业加工卷烟时， 直接销售，但是加价销售的，要征收消费税。


    正确答案：AC
    2001年6月开始，卷烟的分类标准已经不再实行了，统一执行定额和定率办法计征消费税。对于回购企业委托联营企业加工卷烟的，对外销售时不论是否加价，符合国税函[2001]955号文件规定的条件的，不再征收消费税了，不符合的，则征收消费税。

  • 第16题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有()。

    A:汽车轮胎
    B:游艇
    C:轮船
    D:高尔夫球及球具

    答案：C
    解析：
    本题考核消费税的征收范围。轮船不属于消费税的征收范围。

  • 第17题：

    下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。

    A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
    B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
    C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
    D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

    答案：C
    解析：
    计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

  • 第18题：

    关于白酒、卷烟的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
    B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
    C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%
    D.卷烟在批发环节按照复合税率计征消费税
    E.卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布

    答案：A,C,D,E
    解析：
    税法规定，已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。

  • 第19题：

    计算题：某卷烟厂为增值税一般纳税人。2月发生如下业务：月初外购一批烟丝，支付消费税税额100万元，领用月初外购烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支：乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支：卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支。）计算该卷烟厂2月应缴纳的消费税。


    正确答案:该卷烟厂2月应缴纳的消费税=60×600×250×36%÷10000+600×250×200×0.003÷10000-100x80%=253（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    消费税的税率为3%的税日是( )
    A

    汽车轮胎

    B

    每标准条调拨价格在50兀以上的卷烟

    C

    高尔夫球具

    D

    游艇


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
    A

    每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%

    B

    每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%

    C

    单位税额为每标准箱150元

    D

    单位税额为每标准箱250元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    消费税的税率为45%的税目是( )
    A

    汽车轮胎

    B

    每标准条调拨价格在50元以上的卷烟

    C

    高尔夫球具

    D

    游艇


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（）
    A

    高档手表

    B

    汽车轮胎

    C

    高尔夫球及球具

    D

    黄酒


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）
    A

    白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

    B

    委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

    C

    企业生产销售的非标准条卷烟

    D

    未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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