问答题某啤酒厂8月份销售啤酒500吨，每吨2500元。该厂职工食堂使用2吨，每吨800元。另外，该厂向啤酒节免费提供了5吨啤酒，则该厂本月应缴的消费税为：500×220=110000(元)　　该厂是否少计算了应缴消费税，为什么?少缴多少?

题目
问答题
某啤酒厂8月份销售啤酒500吨，每吨2500元。该厂职工食堂使用2吨，每吨800元。另外，该厂向啤酒节免费提供了5吨啤酒，则该厂本月应缴的消费税为：500×220=110000(元)　　该厂是否少计算了应缴消费税，为什么?少缴多少?
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1.四君子酒厂2009年1月份生产销售散装啤酒400吨，每吨3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，则该厂当月应纳的消费税为( )元。A．102125B．91520C．90505D．89500

2.某啤酒厂本月销售啤酒40吨，不含税售价2500元/吨，同时包装物收押金15000元，其中含塑料周转箱2400元，则下列陈述正确的有( )。A．该厂的应纳消费税金8800元B．该厂的应纳消费税金10000元C．确认税额时押金不作考虑D．塑料周转箱不作为计算单位税额的依据E．确认税额时考虑的押金为15000元

3.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，不含税售价2500元/吨，同时收取不含税包装物押金共计5000元，则下列陈述正确的是( )。A．该厂的应纳消费税金2200元B．该厂的应纳消费税金2500元C．确认税率时押金不作考虑D．押金并人计税价格一同计算征收消费税

4.某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为 ( )元。A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.84

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  • 第1题：

    某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是（ ）元。

    A．90566.67

    B．86166.60

    C．2566.67

    D．88000.00


    正确答案：A

  • 第2题：

    某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税,消费税税率15%)

    A.17142.86

    B.7941.18

    C.20142.86

    D.20250.00


    参考答案：B

  • 第3题：

    某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。

    A．90766.7

    B．86166.6

    C．2566.67

    D．88000


    正确答案：A
    解析：啤酒每吨售价为2800元，为第二类啤酒，每吨税额为220元，所以销售散装啤酒应纳消费税：(400×220)元＝88000元。
      自产白酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，如无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税：
      组成计税价格＝[35000×(1+10%)/(1-25%)]元＝51333.33元
      白酒应纳税额＝(0.2×2000×0.5+51333.33×0.2×25%)元＝2766.67元
      应纳税额＝(88000+2766.67)元＝90766.67元

  • 第4题：

    某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。

    A. 90766.67

    B. 86166.60

    C. 2566.67

    D. 88000.00


    正确答案：A

  • 第5题：

    某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）


    正确答案：√
    本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：
    组成计税价格=[35000×0．2x(1+10%)+(0．2×2000×0．5)]÷(1-20%)=9875(元)。
    白酒应纳消费税=0．2×2000×0．5+9875×20%=2175(元)。
    应纳消费税=88000+2175=90175(元)。

  • 第6题：

    啤酒厂本月销售啤酒10吨，不含税售价2500元/吨，向客户收取“品牌使用费”6000元，同时包装物收押金4000元，则下列陈述正确的是（ ）。

    A．该厂的应纳消费税金2200元

    B．该厂的应纳消费税金2500元

    C．确认税率时押金不作考虑

    D．押金并入计税价格一同计税


    正确答案：B


  • 第7题：

    某啤酒厂2019年4月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。计算4月该啤酒厂应纳消费税税额。已知：销售乙类啤酒，适用定额税率220元。


    答案：
    解析：
    应纳税额＝销售数量×定额税率＝400×220＝88000（元）

  • 第8题：

    酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。

    • A、90175
    • B、86166.6
    • C、2175
    • D、88000

    正确答案:A

  • 第9题：

    某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

    • A、2566.67
    • B、8616.60
    • C、9616.67
    • D、8800.00

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某酒厂5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的）、250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。
    A

    88000

    B

    90566.67

    C

    100000

    D

    102766.67


    正确答案： A
    解析：
    纳税人存在下列情况时，应按适用税率中的最高税率征税：兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的；将应税消费品与非应税消费品及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的。广告样品使用0.2吨自产粮食白酒，无同类产品出厂价，应按组成计税价格计算纳税，即该厂当月应缴纳的消费税＝400×250＋0.2×35000×（1＋10%）÷（1－25%）×25%＋0.2×2000×0.5＝102766.67（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某酒厂2010年3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税（　　）元。
    A

    90125.00

    B

    86166.60

    C

    2566.67

    D

    88000.00


    正确答案： B
    解析：
    出厂价不超过3000元/吨的为乙类啤酒，税率为220元/吨，销售散装啤酒应纳消费税＝销售数量×单位税额＝400×220＝88000（元）；无同类产品出厂价的应税品应按照组成计税价格核算消费税。广告样品使用0.2吨白酒的组成计税价格＝[35000×（1＋10％）＋0.2×2000×0.5]÷（1－20％）×0.2＝9625（元）；白酒应纳税额＝0.2×2000×0.5＋9625×20％＝2125（元）；总应纳消费税税额＝88000＋2125＝90125（元）。

  • 第12题：

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨，取得不含税收入5800元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得不含税收入6000元，另收取包装物押金565元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并退还全部押金。则关于上述业务的说法中，正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元／吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元／吨

    C

    甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税440元

    D

    甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税500元

    E

    啤酒销售公司每吨啤酒出厂价格为3000元／吨


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

    A．88000元

    B．90566.67元

    C．100000元

    D．102766.67元


    正确答案：D
    酒类产品消费税的计算。 
    计算过程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元） 

  • 第14题：

    某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价,则应纳消费税为()

    A.4488元

    B.5000元

    C.4400元

    D.7480元


    参考答案：C

  • 第15题：

    某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为( )元。

    A．88000

    B．90566.7

    C．100000

    D．102767


    正确答案：D
    解析：应纳税额＝[400×2504-0.2×35000×(1+10%)/(1-25%)×25%+0.2×2000×0.5]元＝102766.67元

  • 第16题：

    某酒厂2008年5月份生产销售啤酒400吨。每吨售价3 100元。另外．该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨22 000元，成本利润率为10％．消费税比例税率为20％，定税税率为0．5元／斤；啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3 000元／吨以下的)，250元(出厂价在3 000元／吨以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

    A．88 000元

    B．90 566．67元

    C．100 000元

    D．102 115元


    正确答案：D
    本题考核应纳消费税的计算。纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的(如用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利等)均视同销售，征收消费税。该厂当月应缴纳的消费税=400×250+0．3×22 000×(1+10％)÷(1-20％)×20％+0．3×2 000×0．5=102 115(元)

  • 第17题：

    某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为( )元。

    A．0

    B．5000

    C．7500

    D．12500


    正确答案：C
    [答案]C
    【解析】本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=30×250=7500（元）。

  • 第18题：

    某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（ ）元。
    A、0
    B、5000
    C、7500
    D、12500


    答案：C
    解析：
    本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=30×250=7500（元）。P386

  • 第19题：

    某啤酒厂2006年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，啤酒税额每吨250元（出厂价[含包装物及包装物押金]在3000元及以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（）。


    正确答案:102125（元）

  • 第20题：

    红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

    • A、该厂应纳消费税金2200元
    • B、该厂的应纳消费税金2500元
    • C、该厂的应纳消费税金3500元
    • D、啤酒押金并入计税价格一同计税

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
    A

    该厂应纳消费税金2200元

    B

    该厂的应纳消费税金2500元

    C

    该厂的应纳消费税金3500元

    D

    啤酒押金并入计税价格一同计税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某啤酒厂8月份销售啤酒500吨，每吨2500元。该厂职I食堂使用2吨，每吨800元。另外，该厂向啤酒节免费提供了5吨啤酒，则该厂本月应缴的消费税为：500×220=110000(元)。问题：该厂是否少计算了应缴消费税，为什么?少缴多少?

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨220元，则其纳税情况有（　　）。
    A

    消费税220元

    B

    消费税1100元

    C

    增值税35200元

    D

    增值税35376元


    正确答案： A,C
    解析：
    啤酒消费税实行从量定额征收，税额＝220×5＝1100（元）；而增值税一律从价定率征收，组价中应含消费税税额，增值税＝组成计税价格×税率＝（成本＋利润＋消费税）×税率＝[200000×（1＋10%）＋1100]×16%＝35376（元）。

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