单选题企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是（）A 按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B 向某尿毒症患者捐赠10万元C 非广告性赞助支出5万元D 税收滞纳金1万元

题目
单选题
企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是（）
A

按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

B

向某尿毒症患者捐赠10万元

C

非广告性赞助支出5万元

D

税收滞纳金1万元

相似考题

1.请教:上海市2010年下半年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第4大题第6小题如何解答?【题目描述】二、某企业2009年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税率为25%。要求：根据资料，回答6~10题：在计算应纳企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有___________。A．通过希望工程基金委员会向灾区捐款B．直接向某困难地区捐赠C．非广告性赞助支出D．已预交所得税

2.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A．缴纳罚金10万元B．直接赞助某学校8万元C．缴纳税收滞纳金4万元D．支付法院诉讼费1万元

3.二、某企业2009年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税率为25%。要求：根据资料，回答6~10题：在计算应纳企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有___________。A．通过希望工程基金委员会向灾区捐款B．直接向某困难地区捐赠C．非广告性赞助支出D．已预交所得税

4.某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为( )万元。A．1.2B．0.9C．0.3D．0.15

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

    A．缴纳罚金10万元

    B．直接赞助某学校8万元

    C．缴纳税收滞纳金4万元

    D．支付法院诉讼费1万元


    正确答案：ABC
    税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。 

  • 第2题：

    根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。（ ）

    A．对某公司投资30万元

    B．开发专利的支出40万元

    C．向税务机关缴纳税收罚金10万元

    D．贿赂某官员支付5万元


    正确答案：ABCD
    向公司的投资属于资本性支出，开发专利的支出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。

  • 第3题：

    共用题干
    某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。
    A:税收罚款不得在税前扣除
    B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
    C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
    D:赞助支出可以在税前扣除

    答案：A,B
    解析：
    1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。

  • 第4题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　）。

    A.缴纳罚金10万元
    B.直接赞助某学校8万元
    C.缴纳税收滞纳金4万元
    D.缴纳银行罚息6万元

    答案：A,B,C
    解析：
    纳税人按照合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

  • 第5题：

    2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　）。

    A.74万元
    B.60万元
    C.84万元
    D.72万元

    答案：D
    解析：
    （1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出；（3）2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+（72-12）=72（万元），剩余的2万元公益性捐赠支出（12+62-72）准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。

  • 第6题：

    甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
    （1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
    （2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
    （3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠24万元。
    （4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。
    （5）预缴企业所得税税款33万元。
    （6）全年会计利润为190万元。
    已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。

    A.22.8
    B.24
    C.27
    D.25

    答案：A
    解析：
    （ 1）直接向丁中学的捐赠，税前不得扣除；（ 2）公益性捐赠税前扣除限额 =190×12%=22.8（万元），实际发生额（ 24万元）超过了税前扣除限额， 2019年度税前准予扣除的公益性捐赠支出为 22.8万元。

  • 第7题：

    甲服装公司是增值税一般纳税人，2019年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：
    (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。
    (2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
    (3)通过县级政府向灾区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
    (4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
    已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％，准予扣除；业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收
    入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分，准予在当年扣除；甲公司适用的企业所得税税率为25％。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务(3)，下列说法不正确的是（ ）

    A.通过县级政府向灾区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
    B.通过县级政府向灾区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除115．2万元
    C.直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
    D.直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

    答案：A,C
    解析：
    (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960× 12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120-115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

  • 第8题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

    • A、税收滞纳金2万元
    • B、赞助支出20万元
    • C、被没收财物的损失15万元
    • D、合同违约金50万元

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    单选题
    企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是（）
    A

    按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

    B

    向某尿毒症患者捐赠10万元

    C

    非广告性赞助支出5万元

    D

    税收滞纳金1万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    A公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（　　）。
    A

    缴纳税收滞纳金1万元

    B

    违反规定被工商行政管理局罚款45万元

    C

    非广告性赞助支出5万元

    D

    预缴企业所得税税款40万元


    正确答案： B,C
    解析：
    计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()。
    A

    6万元

    B

    10万元

    C

    3.6万元

    D

    4万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有(    )。
    A

    环保罚款50万元

    B

    赞助支出30万元

    C

    税收滞纳金5万元

    D

    被没收财物的损失10万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

    （1）商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元；

    （2）全年商品销售成本470万元；

    （3）按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

    （4）发生营业费用50万元，管理费用40万元；

    （5）营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

    要求：

    根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

    （1）计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程；

    （2）计算该企业公益捐赠所得税前扣除额；

    （3）计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额；

    （4）计算该企业2008年度应纳税所得额；

    （5）计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。


    正确答案：
    (1)利润总额＝(820+4+76)—(470+6.30+2.70+50+40+48)＝283(万元) 
    (2)该企业公益捐赠所得税前扣除限额＝283×12%＝33.96(万元) 
    该企业实际公益捐赠40万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益捐赠所得税前扣除额为33．96万元。
    (3)该企业营业外支出纳税调整额 
    超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，营业外支出纳税调整额＝(40—33.96)+6+2＝14.04(万元) 
    (4)该企业2008年应纳税所得额＝283(会计利润)—4(国债利息免税)+14.04(营业外支出纳税调整额)＝293.04(万元) 
    (5)该企业2008年度应纳企业所得税税额＝293.04×25%=73.26(万元) 

  • 第14题：

    根据材料回答7~8题：某企业2011年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元。 其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。 在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（ ）。 A．通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B．直接向某困难地区捐款 C．非广告性赞助支出 D．已预交所得税


    正确答案：BCD
    【考点】应纳税所得额 
    【解析】根据《企业所得税法》第10条的规定，在计算应纳税所得额时，企业所得税税款、本法第9条规定以外的捐赠支出，赞助支出等不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》第53条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。《企业所得税法》第9条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。故选项A排除．本题正确答案为BCD。 

  • 第15题：

    2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。

    A.74万元
    B.60万元
    C.84万元
    D.72万元

    答案：D
    解析：
    公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

  • 第16题：

    2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　 ）万元。

    A.74
    B.60
    C.84
    D.72

    答案：D
    解析：
    （1）2019年公益性捐赠税前扣除限额＝600×12％＝72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出＝62＋12＝74（万元），超过了税前扣除限额，2019年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度发生的60万元）。

  • 第17题：

    （2018年）甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下：
    （ 1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。
    （ 2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。
    （ 3）捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠 24万元。
    （ 4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5万元，缴纳税收滞纳金 1万元，非广告性赞助支出 3万元。
    （ 5）预缴企业所得税税款 33万元。
    （ 6）全年会计利润为 190万元。
    已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    4. 甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（ ）。

    A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元
    B.预缴企业所得税税款33万元
    C.缴纳税收滞纳金1万元
    D.非广告性赞助支出3万元

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第18题：

    （2015年）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下：
    （ 1）产品销售收入 2500万元，营业外收入 70万元。
    （ 2）发生合理的工资薪金 150万元、职工供暖费补贴 23万元、防暑降温费 20万元。
    （ 3）发生广告费 300万元、税收滞纳金 6万元、环保部门罚款 5万元、非广告性质赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠 10万元。
    （ 4）缴纳增值税 125万元、消费税 75万元、城市维护建设税 14万元和教育费附加 6万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

    A.环保部门罚款5万元
    B.税收滞纳金6万元
    C.直接向某希望小学捐赠10万元
    D.非广告性质赞助支出16万元

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第19题：

    某公司为国家重点扶持高新技术企业上年度经税务机关核实，实现收入总额4000万元，国债利息收入20万元，各项成本、费用3700万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出120万元（其中有广告费支出20万元，非广告性赞助10万元）支付流转税滞纳金4万元。（10分）请要求根据上述资料：（1）分析计算当年应纳税所得额。（2）计算当年应纳所得税额（税率15%）。


    正确答案: （1）当年应纳税所得额=4000-3700-150-120+10+4=44万
    （2）应纳所得税额=44*15%=6.6万

  • 第20题：

    单选题
    某公司2014年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2014年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。
    A

    30

    B

    150

    C

    180

    D

    1150


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是（　　）。
    A

    向街道办赞助支出6万元

    B

    向投资者分配利润100万元

    C

    税收滞纳金2万元

    D

    向贫困山区捐款5万元


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
    A

    缴纳罚金1075元

    B

    直接赞助某学校8万元

    C

    缴纳税收滞纳金4万元

    D

    支付法院诉讼费1万元


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核企业所得税应纳税所得额中不得扣除的项目。选项A属于“罚金、罚款和被没收财物的损失”，其不得在税前进行扣除；选项B属于“赞助支出”，其不得在税前进行扣除；选项C属于“税收滞纳金”，其不得在税前进行扣除。

  • 第23题：

    不定项题
    甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（  ）。
    A

    向乙小学直接捐赠支出2万元

    B

    非广告性赞助支出5万元

    C

    向股东支付股息60万元

    D

    预缴企业所得税28万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，（1）向灾区直接捐赠6万元，（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（　）。
    A

    6＋4＝10万元

    B

    4万元

    C

    6万元

    D

    30×12%＝3.6万元


    正确答案： B
    解析：

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