问答题简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
题目
问答题
简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
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参考答案和解析
正确答案：
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第1题：
我国对外签订税收协定坚持对方国家对我国的减免税优惠要视同已征税额给予抵免，以便使我国的税收优惠措施切实有效，这体现我国坚持的原则是（）。
A.平等互利的原则
B.坚持所得来源国优先征税的原则
C.遵从国际税收惯例原则
D.坚持税收饶让的原则
参考答案：D
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第2题：
我国对外税收协定应该遵循的原则有()。A、坚持所得地域税收管辖权的原则
B、坚持平等互利原则
C、坚持免税原则
D、税收饶让原则
答案：ABD
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第3题：
下列哪些（个）项目是我国涉外税收建设的基本原则（）。
- A、维护国家主权
- B、服务对外开放
- C、涉外税收优惠
- D、遵循国际税收惯例
正确答案:A,B,D -
第4题：
我国对外签订税收协定坚持对方国家对我国的减免税优惠要视同已征税额给予抵免，以便使我国的税收优惠措施切实有效，这体现我国坚持的原则是（）。
- A、平等互利的原则
- B、坚持所得来源国优先征税的原则
- C、遵从国际税收惯例原则
- D、坚持税收饶让的原则
正确答案:D -
第5题：
问答题我国对外谈签税收协定一般坚持哪些原则？正确答案： 我国与外国谈判和签订税收协定，既要遵守国际惯例，又要坚持一定的原则。这些基本原则是：平等互利，友好协商；既要有利于维护我国的主权和经济利益，又要有利于吸引外资，引进先进技术，为发展我国国民经济服务。在此基础上，我国在对外谈判和签订税收协定的过程中，坚持了以下三项具体原则。
（1）坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则。我国是发展中国家，在经济建设中迫切需要吸引大量外资和引进先进技术。外国投资者无论是采取向中国政府和企业提供金融贷款、转让技术等间接投资的方式，还是来华办厂等直接投资的方式，都可以从我国取得大量的营业利润和各项投资所得。相比之下，发达国家的公司来源于我国的利润大大多于我国公司来源于发达国家的利润。坚持收入来源国与居住国共享征税权的原则，能够在协定的基础上保障我国的税收权益。所以，在我国对外缔结的税收协定中，除国际运输和政府职员等个别条款外，我国不接受任何居民管辖权处于无条件的独占地位的要求，而一般都坚持了收入来源国优先征税以及来源国与居住国共享征税权的原则。对来源地管辖权的征税范围和预提税的税率，我国虽然可以接受某些合理范围内的限制，但从不放弃所得来源地的优先征税权。
（2）坚持税收待遇对等的原则。国与国之间税收待遇对等是国际税收惯例的一个重要内容，我国在对外谈签税收协定时也坚持这项原则，将双方的权利和义务按对等的原则写入税收协定或协定议定书。
（3）灵活对待税收饶让的原则。我国作为一个发展中国家，在配合吸引外资和引进技术的工作中，在税法及法规中有税收优惠规定。为了使这些优惠规定切实起到鼓励作用，让外国投资者得到真正的好处，我国政府在与发达国家谈签税收协定中，都坚持要求对方国家给予税收饶让抵免。因为我国是发展中国家，在与发达国家签订避免双重征税协定时，一般不承担税收饶让的义务。但是，如果缔约国双方同是发展中国家，只要双方都同意给对方投资者的减免税视同已征税待遇，我国也承担税收饶让的义务。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题在我国，根据税收协定应如何判定个人的居民身份？正确答案： （1）首先应根据我国的个人所得税法的规定进行判定，即在中华人民共和国境内有住所，或没有住所，但在一个纳税年度内居住满一年的人。
（2）当纳税人同时为缔约国双方居民时，应由缔约国双方主管当局协商确定。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题简述我国对于开发利用水资源应遵循的原则。正确答案： （1）不损害公共利益和他人利益的原则；
（2）利益兼顾与兴利除害相结合和原则；
（3）生活用水优先原则；
（4）因地制宜原则。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题我国税收管理体制的建立应遵循哪些原则?正确答案：解析： -
第9题：
多选题下列地区适用我国对外签订的税收协定的有（）。A深圳特区
B上海浦东新区
C香港行政特区
D澳门行政特区
E台湾
正确答案： E,D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题截至2010年1月，我国对外签订并已经生效执行的双边税收协定已达（）。A68个
B72个
C75个
D89个
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题我国目前对外签订的综合性双边税收协定中的原则有哪些？正确答案：解析： -
第12题：
问答题试论我国税收行政复议应遵循的原则。正确答案：解析： -
第13题：
新中国成立后,我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是( )。A.中美税收协定
B.中英税收协定
C.中法税收协定
D.中日税收协定
正确答案：D
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第14题：
我国对外税收协定所遵循的原则有( )。
A．坚持所得地域税收管辖权的征税原则
B．坚持平等互利原则
C．税收饶让原则
D．税收无差别待遇原则
正确答案：ABC
解析：我国对外税收协定所遵循的原则，没有税收无差别待遇原则。 -
第15题：
截至2010年1月，我国对外签订并已经生效执行的双边税收协定已达（）。
- A、68个
- B、72个
- C、75个
- D、89个
正确答案:D -
第16题：
判断题我国对外签订的国际税收协定规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实行10%的限制税率，但对于特定先进技术取得的使用费，国内税法规定的税收待遇比对外签订的税收协定规定的税收待遇还要优惠，这种情况下，税务部门则应按税收协定规定的10%对外商提供先进技术取得的使用费征收预提所得税。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题简述我国农村可持续发展目标应遵循的基本原则。正确答案： 农村可持续发展目标界定的总体原则：一是以可持续发展理论为依据；二是与本国农村现实发展水平相适应。具体来说，确定我国农村可持续发展的目标应遵循以下原则：
（1）发展的原则。我国农村虽经过改革取得了长足发展，但与发达国家相比，还显得非常落后。
（2）以人为中心的原则。农村可持续发展目标要体现以人为中心的思想。
（3）城乡协调发展原则。农村可持续发展是一种区域性可持续发展。
（4）因地制宜的原则。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题简述对外贸易管理所要遵循的原则。正确答案： （一）必须坚持宏观调控综合管理，统一对外的原则。
（二）必须坚持“重质先于重量”、“以质取胜”和“重合同、守信用”的原则。
（三）必须坚持统筹兼顾的原则。解析： 暂无解析 -
第19题：
判断题中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述我国政治体制改革应遵循的重要原则。正确答案： （1）必须坚持正确的政治方向，以保证人民当家作主为根本，以增强党和国家活力，调动人民积极性为目标，扩大社会主义民主，建设社会主义法治国家，发展社会主义政治文明；
（2）必须坚持党的领导、人民当家作主和依法治国的统一，从我国国情出发，既要态度积极，又要步子稳妥；
（3）必须在借鉴人类政治文明有益成果的同时，坚定不移地走中国特色社会主义政治发展道路，绝不能照搬西方政治模式。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述我国小学德育应遵循的德育原则。正确答案： （1）现实性和方向性相结合的原则
（2）从学生实际出发的原则
（3）知行统一的原则
（4）集体教育和个别教育相结合的原则
（5）正面教育和纪律约束相结合的原则
（6）依靠积极因素，克服消极因素相结合的原则
（7）尊重、信任学生和严格要求学生相结合的原则
（8）教育影响的一致性和连贯性原则解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述签订国际税收协定的作用。正确答案： 一般而言，避免国际重复征税和防止国际逃避税都可以由一国单方面采取措施来进行，但这种单边措施有很大的局限性，有些问题必须由有关国家通过签订对双方都有约束力的税收协定加以解决。国际税收协定的意义和必要性主要表现在以下方面。
（1）国际税收协定可以弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷。一国为了避免国际重复征税采取的免税法或抵免法等单边措施只能解决不同种税收管辖权交叉重叠所造成的国际重复征税，但由于两国判定居民身份或所得来源地标准发生冲突导致两国之间居民管辖权或地域管辖权重叠所造成的重复征税，却很难通过这种单边措施加以解决。这就要求有关国家通过税收协定来协调各自居民管辖权或地域管辖权的行使权，防止两国对同一个纳税人或同一笔所得同时行使居民管辖权或同时行使地域管辖权。
（2）在解决国际重复征税问题时纳税人的居住国和所得来源国之间征税权的矛盾非常突出，因为要避免国际重复征税，来源国征了税居住国就不能再征税，或者来源国多征了税居住国就要少征税。这种征税权的矛盾涉及到各方的税收利益，必须由居住国和来源国通过协商，双方都放弃一定的征税权从而共同做出一定的牺牲才能得以解决。这种解决国际重复征税问题的方法可以较好地兼顾居住国和来源国的税收利益，也最容易被双方共同接受。当然这就要求两国达成一定的税收协定，通过这种具有法律效力的书面文件对双方的征税权加以约束。
（3）防止国际避税和国际偷逃税固然可以由一国单方面采取一些措施来进行，但由于纳税人的偷逃税行为已不限于一国主权所能管辖的范围之内，纳税人的许多偷逃税行为是借助境外机构来进行的，而一个主权国家并没有权利要求另一个主权国家单方面提供有关这种偷逃税的税收情报，也不能随意派人进入到别国境内去进行税收检查，因此，由一国单方面采取措施解决国际偷逃税问题确实难度很大。所以，国与国之间有必要在反偷逃税问题上相互配合。而国与国之间只有达成一定的税收协定，并在协定中规定相互之间交换税收情报的义务，防止跨国偷逃税的国际合作才有法律保障。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述我国对外税收协定的主内容。正确答案： 我国对外签订税收协定采用了《联合国范本》和《经合发范本》的条文结构，其内容一般包括：用语定义，对各项所得和财产分类确定征税的规范原则和限定，税收无差别待遇，消除双重征税方法，相互协商程序，税收情报交换以及协定的生效和终止等。重点是按照所得的不同类型，分别作出了一些有利于缔约国之间资金流动、贸易往来和科学文化交流的规定，为缔约国居民相互到对方国家投资和从事劳务等，提供一些优于国内税法规定的税收协定待遇。主要有以下几个方面的内容：
（1）对营业利润的征税以是否设有常设机构为限；
（2）对投资所得的征税实行限制税率；
（3）对财产及其所得和收益的征税以不动产所在地为准；
（4）对个人劳务报酬和薪金所得的征税限定条件；
（5）消除双重征税方法和税收饶。解析： 暂无解析