问答题消费税的税率(税额)设计主要考虑哪些方面?

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问答题
消费税的税率(税额)设计主要考虑哪些方面?
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1.关于出口商品应退消费税计算,下列说法正确的是()。A.从价定税应退税消费税额=出口商品的出口销售额×消费税率B.从价定税应退税消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税率C.从价定税应退税消费税额=出口商品的采购金额×消费税率D.从量定税应退税消费税额=出口数量×消费税单位税额

2.外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有()。A、应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率B、应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率C、应退税额=生产数量×单位税额D、应退税额=出口数量×单位税额

3.消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是( )。A．比例税率及标准税率B．定额税率及单位税额C．比例税率及单位税额D．单位税额及标准税率

4.下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是( )。A．现行消费税共设计18档税率(税额)，其中比例税率为8档，最低为3%；最高为45%；定额税率为10档，最低为每征税单位o．1元，最高为每征税单位250元B．现行消费税共设计16档税率(税额)，其中比例税率为10档，最低为3%，最高为 45%；定额税率为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元C．现行消费税共设计18档税率(税额)，其中比例税率为8档；最低5%，最高为45%；定额税率为10档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元D．现行消费税共设计18档税率(税额)，其中比例税率为10档，最低5%，最高为45%；定额税率为8档，最低为每征税单位0.3元，最高为每征税单位250元

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  • 第1题：

    根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是( )。

    A．应纳税额=销售额x比例税率+销售数量×定额税率

    B．应纳税额=销售额×定额税率+销售数量×比例税率

    C．应纳税额=销售额×比例税率

    D．应纳税额=销售数量×定额税率


    正确答案：A

  • 第2题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为( )。

    A.应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    B.应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    C.应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率
    D.

    答案：D
    解析：
    消费税是价內税，计税价格应含消费税在內。(到岸价+关税)中不含消费税，所以要把它换算成含税价格才能作为计算消费税的基础。如从量计税消费税按下式计算：消费税(元)=应税消费品的数量×消费税单位税额。

  • 第3题：

    计算消费税应纳税额时，实行从量定额办法的计算公式是()

    A:应纳税额=销售额*比例税率
    B:应纳税额=销售数量*定额税率
    C:应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率
    D:应纳税额=销售数量*比例税率

    答案：B
    解析：
    实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*定额税率。

  • 第4题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为( )。

    A.应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    B.应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    C.应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+增值税)×消费税税率
    D.应纳消费税额=(到岸价+关税)／(1-消费税税率)×消费税税率

    答案：D
    解析：
    消费税是价内税，计税价格应含消费税在内。(到岸价+关税)中不含消费税，所以要把它换算成含税价格才能作为计算消费税的基础。

  • 第5题：

    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。

    • A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率
    • B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
    • C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率
    • D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率

    正确答案:B

  • 第6题：

    外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。

    • A、应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
    • B、应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
    • C、应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
    • D、应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

    正确答案:A

  • 第7题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为（）。

    • A、应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    • B、应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    • C、应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率
    • D、应纳消费税额=(到岸价+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率

    正确答案:D

  • 第8题：

    消费税税目、税率（税额）的调整，由（）决定。


    正确答案:国务院

  • 第9题：

    判断题
    进口环节消费税的税额计算公式为：消费税税额=（关税完税价格+关税税额）÷（1—消费税税率）。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 这是消费税组成计税价格。

  • 第10题：

    问答题
    消费税的税率(税额)设计主要考虑哪些方面?

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为 ( )
    A

    应纳税额=组成计税价格×税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)

    B

    应纳税额=组成计税价格×税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)

    C

    应纳税额=组成计税价格÷税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)

    D

    应纳税额=组成计税价格÷税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    窗户的保温设计主要考虑以哪些方面？

    正确答案： 控制窗墙面积比，提高气密性，减少冷风渗透如何提高窗户的保温能力
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。

    A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率

    B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额

    C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率

    D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率


    参考答案：ABD

  • 第14题：

    对于实行从价定率征收消费税的进口货物，其消费税组成计税价格为（　　）.
    A.关税完税价格÷(1-消费税税率)
    B.关税完税价格÷(1+消费税税率)
    C.(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)
    D.(关税完税价格+关税税额)÷(1+消费税税率)


    答案：C
    解析：
    [解析]从价征收消费税的计算公式为：应纳消费税税额=消费税组成计税价格B消费税税率.从量征收消费税的计算公式为：应纳消费税税额=应征消费税消费品数量B消费税单位税额.

  • 第15题：

    计算消费税应纳税额时，实行从量定额办法的计算公式是（）。

    A．应纳税额=销售额*比例税率
    B．应纳税额=销售数量*定额税率
    C．应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率
    D．应纳税额=销售数量*比例税率

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=（）

    • A、〔（完税价格+实征关税税额./（1－消费税税率.〕×消费税税率
    • B、〔（完税价格+实征关税税额./（1+消费税税率.〕×消费税税率
    • C、（完税价格+实征关税税额.×消费税税率
    • D、（完税价格+实征关税税额+实征增值税额./（1－消费税税率.×消费税税率

    正确答案:A

  • 第17题：

    进口环节消费税的计算公式，按照从价计征和从量计征的规定，其公式为：（）

    • A、应纳税额=〔完税价格/（1－消费税税率）〕×消费税税率
    • B、应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
    • C、应纳税额=（完税价格+实征关税税额）×消费税税率
    • D、应纳税额=货物数量×单位消费税税额

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    进口环节消费税的税额计算公式为：消费税税额=（关税完税价格+关税税额）÷（1—消费税税率）。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    消费税应纳税额的计算公式，包括（）

    • A、应纳税额＝应税消费品的销售额×比例税率
    • B、应纳税额＝应税消费品的销售数量×定额税率
    • C、应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
    • D、应纳税额=【（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）】×适用税率
    • E、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    问答题
    消费税的税率(税额)设计主要考虑了哪几个方面?

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    简述消费税税率的设计原则。

    正确答案： 体现国家产业政策和消费政策。引导正确消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系。适应消费者的货币支付能力和心理承受能力。适当考虑消费品的原有负担水平。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。
    A

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率

    B

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率

    C

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率

    D

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为（）。
    A

    应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率

    B

    应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率

    C

    应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率

    D

    应纳消费税额=(到岸价+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    在设计仓库的结构时应主要考虑哪些方面？

    正确答案： 平房建筑和多层建筑；库房入口和通道；立柱间隔；天花板的高度；地面。
    解析： 暂无解析

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