问答题税务代理
题目
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第1题：
下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有( )。
A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的
B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的
C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的
D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
正确答案：BD
答案：BD 解析：
参看教材647页，有下列情况之一的，代理人及其代理机构在委托期限内也可单方面终止代理行为： ①委托方死亡或解体； ②委托方授意代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的； ③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会报表，造成代理错误或代理人自己实施违反国家法律、行政法规的行为。 所以选项AC不正确。 -
第2题：
注册会计师只有在加入税务代理机构后,才能从事税务代理业务。()此题为判断题(对，错)。
参考答案：错误
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第3题：
税务代理的执业风险是指（ ）。
A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。
B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务
C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任
D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务
正确答案：A
税务代理的执业风险是注册税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。它主要表现在两个方面：(1)注册税务师未能完成代理事项而使纳税人人、扣缴义务人遭受税收权益的损失；(2)注册税务师未能履行代理职责而使纳税人扣缴义务人承担纳税风险。 -
第4题：
税务代理
所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
略 -
第5题：
社会化纳税服务全面推开阶段的主要标志有（）。
- A、咨询机构的产生
- B、税务代理纳入立法
- C、税务代理制度试点
- D、规范的专业服务人员
- E、《税务代理试行办法》的颁布
正确答案:B,C -
第6题：
纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理税务事宜。
正确答案:错误 -
第7题：
被评估纳税人可以聘请具有职业资格的税务代理人进行税务约谈，税务代理人应当提交委托说明书。
正确答案:正确 -
第8题：
判断题税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析： 税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。 -
第9题：
名词解释题税务代理正确答案： 所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题税务代理正确答案：解析： -
第11题：
判断题税务代理的职业人员可以以个人的名义直接接受税务代理委托，签订税务代理协议 （ ）。A对
B错
正确答案： 对解析： -
第12题：
问答题简述税务代理的原则。正确答案：解析： -
第13题：
税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经()及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。A、财政部
B、国资委
C、国税总局
D、全国人大
参考答案：C
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第14题：
国家税务总局《纳税人权利公告》规定纳税人()
A.自主选择税务代理
B.自愿提供税务代理
C.必须接受税务代理
D.必须提供税务代理
参考答案：A
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第15题：
委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人．扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（ ）
答案：错解析：委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人．扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的自愿性。
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第16题：
国家税务总局《纳税人权利公告》规定纳税人（）。
- A、自主选择税务代理
- B、自愿提供税务代理
- C、必须接受税务代理
- D、必须提供税务代理
正确答案:A -
第17题：
某企业未聘用专职的财务人员和办税人员，需委托税务代理机构代为办理税务事项。以下说法正确的是（）。
- A、可以自主选择税务代理
- B、可以由税务机关指定税务代理
- C、不得委托税务代理
- D、必须委托税务代理
正确答案:A -
第18题：
税务代理人
正确答案: 是指经有关机构批准，有丰富的税务工作经验和税收、会计专业理论知识及相关法律基础知识，从事税务代理的专门人员及其工作机构。税务代理是税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称，包括代委托人办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购、建账建制和办理账务、纳税申报和扣缴税款报告、缴纳税款、减免税申请、制作涉税文书、审查纳税情况、税收行政复议或行政诉讼等有关税收事宜。同时还包括办理与纳税有关的财务、会计事项等。 -
第19题：
问答题根据产生税务代理执业风险的因素，提出降低风险的策略。正确答案： 税务代理人作为征纳双方的中介,其所要完成的代理事项,除了通过执业人员的工作,还要依赖于纳税人、扣缴义务人的配合。因此,代理风险主要来自以下两个方面:
(1)来自委托方的因素主要有:①委托人的委托意向,委托意向与税收法律、法规和税务机关征管的要求偏离度越大,意味着税务师执业风险越高;②委托人的纳税意识,如果委托人纳税意识淡薄,委托税务师的目的是为了通过税务师的专业运作和专业指导,进行偷税、骗税或逃税,税务师为此类委托人提供服务时,执业风险很高;③委托人或指向的服务对象的财务核算基础,服务对象的财务会计制度是否健全,财务人员或办税人员业务素质的高低,既影响其所提供的涉税资料的真实程度.也影响到税务师执业的难度、工作量和执业风险。
(2)来自税务代理人的因素有:①税务师职业道德水平,影响其工作态度和执业的最终结果;②税务师的专业胜任能力,税务师的专业素质和实际操作能力是影响其执业风险的重要因素;③税务师事务所的质量控制程度,税务师事务所质量控制体系越完备、质量控制制度越科学、执行越到位,税务师的执业风险就会越小。
降低税务代理执业风险策略,主要有以下几个方面:
(1)在确定受托代理事项时,要充分考虑代理风险。税务师在与委托方商议代理事项时应注意:①遵循依法代理的原则,对于超越代理权限或违反税收法律的事项,不能接受委托;②遵循谨慎原则,对于操作可能性较差的代理事项商谈协议时应留有余地。
(2)委托代理事项确定之后,税务师应在充分了解税收政策的有关规定、主管税务机关的意见,委托方财务核算和历年纳税情况的基础上,认真做好案头分析工作,研究实际操作的环节与策略。对于在代理过程中遇到的难题,以及委托方应承担的一定程度的风险,应客观分析,并及时报告委托方。解析： 详见答案。 -
第20题：
问答题税务代理是纳税服务体系的组成部分，税务机关应当鼓励纳税人将涉税事项委托税务代理机构办理，其目的是为了什么？正确答案： 是为了减少或避免履行纳税义务中的偏差，维护纳税人利益。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下列有关税务代理的说法，不正确的是（）。A税务代理具有自愿性
B税务代理范围具有法定性
C税务代理是纳税人的代理人
D税务代理是税务机关的延伸
正确答案： C解析： 税务代理是一项社会性的中介事务，不是税务机关的延伸。 -
第22题：
单选题国家税务总局《纳税人权利公告》规定纳税人（）。A自主选择税务代理
B自愿提供税务代理
C必须接受税务代理
D必须提供税务代理
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题社会化纳税服务全面推开阶段的主要标志有（）。A咨询机构的产生
B税务代理纳入立法
C税务代理制度试点
D规范的专业服务人员
E《税务代理试行办法》的颁布
正确答案： E,C解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题根据税务代理档案的保密制度，下列（ ）情况不得调阅和查看税务代理档案。A检察院按规定办理调阅手续查阅档案
B税务师管理中心检查执业情况时，查阅档案
C信息咨询公司建立信息库查阅档案
D因税务代理工作需要并经委托人同意，税务代理机构之间查阅工作底稿
正确答案： D解析：
未经委托人同意，税务师事务所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：①税务机关因税务检查需要进行查阅的；②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。