单选题企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）A 分国（地区）不分项的全额扣除B 分国（地区）不分项的限额扣除C 分国（地区）分项的全额扣除D 分国（地区）分项的限额扣除

题目
单选题
企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）
A

分国（地区）不分项的全额扣除

B

分国（地区）不分项的限额扣除

C

分国（地区）分项的全额扣除

D

分国（地区）分项的限额扣除

相似考题

1.居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应纳税额计算时可作（ ）处理。A．分国分项的限额扣除B．分国不分项的限额扣除C．提供完税凭证原件的，据实扣除D．提供完税凭证原件的，也不予扣除

2.居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作( )处理。A．分国分项的限额扣除B．分国不分项的限额扣除C．提供完税凭证原件的，据实扣除D．提供完税凭证原件的，也不予扣除

3.我国企业所得税法规定,纳税人境外所得扣除限额的计算原则是()。A.分项不分国计算B.分国不分项计算C.不分项不分国计算D.分国分项计算

4.我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：()A、不分项不分国计算B、分国不分项计算C、分项不分国计算D、分国分项计算

更多“单选题企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）A 分国（地区）不分项的全额扣除B 分国（地区）不分项的限额扣除C 分国（地区）分项的全额扣除D 分国（地区）分项的限额扣除”相关问题

  • 第1题：

    按照《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税的税收抵免方法是()

    A、分国不分项的全额抵免法

    B、分国不分项的限额抵免法

    C、分国分项的全额抵免法

    D、分国分项的限额抵免法


    参考答案：B

  • 第2题：

    企业可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，3年内不得改变。（ ）


    答案：错
    解析：
    本题考核境外所得计税时的抵免。企业可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，5年内不得改变。

  • 第3题：

    纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。（）


    正确答案:正确

  • 第4题：

    企业有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

    • A、分国分项 
    • B、分国不分项 
    • C、不分国分项 
    • D、不分国不分项

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（）。
    A

    分项不分国（地区）

    B

    分国（地区）不分项

    C

    不分国（地区）不分项

    D

    分国（地区）分项


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    企业可以采用“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择,3年内不得改变。(  )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当（）计算。
    A

    分国（地区）分项

    B

    分国（地区）不分项

    C

    不分国（地区）分项

    D

    不分国（地区）不分项


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（）。
    A

    不分项不分国计算

    B

    分国不分项计算

    C

    分项不分国计算

    D

    分国分项计算


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    企业有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）。
    A

    分国（地区）不分项的全额扣除

    B

    分国（地区）不分项的限额扣除

    C

    分国（地区）分项的全额扣除

    D

    分国（地区）分项的限额扣除


    正确答案： D
    解析： 《企业所得税法实施条例》第78条的有关规定，企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。

  • 第13题：

    在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。

    A．抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款

    B．境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额

    C．抵免限额采取分国不分项计算

    D．外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣


    正确答案：BCD
    本题考核的是外商投资企业和外国企业所得税中居民纳税人境外缴纳税款的扣除。抵免仅限于居民纳税人境外实际缴纳的税款，参见教材130页。

  • 第14题：

    国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

    A.分国分项
    B.分国不分项
    C.不分国分项
    D.不分国不分项

    答案：B
    解析：
    抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。

  • 第15题：

    纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（）。

    • A、分项不分国（地区）
    • B、分国（地区）不分项
    • C、不分国（地区）不分项
    • D、分国（地区）分项

    正确答案:B

  • 第16题：

    企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。

    • A、不分项不分国计算
    • B、分国不分项计算
    • C、分项不分国计算
    • D、分国分项计算

    正确答案:B

  • 第17题：

    应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当（）计算。

    • A、分国（地区）分项
    • B、分国（地区）不分项
    • C、不分国（地区）分项
    • D、不分国（地区）不分项

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    我国税法在企业所得税的抵免上的规定是（）。
    A

    综合分项限额

    B

    综合不分项限额

    C

    分国分项限额

    D

    分国不分项限额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有（　　）。
    A

    分国不分项计算抵扣限额

    B

    境外所得已纳税额准予全部抵扣

    C

    抵扣不足准予结转

    D

    分国分项计算抵扣限额


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，根据《个人所得税法》规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税款。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额；企业境外所得分国不分项计算抵扣限额。

  • 第20题：

    单选题
    国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。
    A

    分国分项 

    B

    分国不分项 

    C

    不分国分项 

    D

    不分国不分项


    正确答案： A
    解析： 抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。
    考点
    企业所得税

  • 第21题：

    判断题
    企业取得境外所得计税时，可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额，企业可以根据实际情况来决定每年的计算方法。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    企业取得境外所得计税时，可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照税法规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，5年内不得改变。

  • 第22题：

    多选题
    国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是（  ）。
    A

    分国不分项

    B

    分国分项

    C

    不分国分项

    D

    不分国不分项

    E

    不能抵免


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（　　）。
    A

    分项不分国原则

    B

    分项分国原则

    C

    分国不分项原则

    D

    不分国不分项原则


    正确答案： B
    解析：
    境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则。《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）规定，在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。

相关内容