单选题李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保 险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是 ( )A 2600元一1 600元B 2600元一2000元C 2600元一1600元一460元D 26∞兀一2000元一460元
题目
2600元一1 600元
2600元一2000元
2600元一1600元一460元
26∞兀一2000元一460元
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参考答案和解析
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第1题：
李某承包某单位商品，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有，对李某所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。判断对错
参考答案：错误 -
第2题：
个税的计算公式为：应纳税额=（工资、薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数。 ( )答案：对解析：个税的计算公式为：应纳税额=（工资、薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数。 -
第3题：
李某是某企业的高管人员，2019年1、2月李某收入情况如下：
（1）每月的工资收入为30000元，从中支付个人负担的“三险一金”1800元、企业年金500元；
（2）1月取得2018年的年终奖60000元；
（3）2月出版专著一本获得稿酬20000元；
（4）2月取得持有2年股权的某上市公司分配红利所得16000元。
（其他相关资料：李某本人是独生子，其父母均为58岁。李某有一个3岁半的上幼儿园的儿子，子女教育支出选择由李某100％扣除且在预扣预缴税款时扣。李某已将上述信息提交给税务机关。李某上一年度月平均工资为28000元，当地上一年度职工月平均工资为4500元。工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率3％，超过36000元至144000元的部分，预扣率10％，速算扣除数2520。年终奖选择单独计税方法，按月换算后的综合所得税率表中，月应纳税所得额不超过3000元的，税率3％，超过3000元至12000元的部分，税率10％，速算扣除数是210）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）李某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
（2）李某年终奖应缴纳的个人所得税。
（3）李某2月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
（4）出版社预扣预缴李某稿酬的个人所得税。
（5）李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税。答案：解析：（1）可以从应纳税所得额中扣除的年金限额=4500×3×4％=540（元）>实际缴付的500元，可全额在税前扣除。
李某父母未满60岁，李某不能享受赡养老人的专项附加扣除。李某可享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。
当月工资应纳税所得额=30000-1800-500-5000-1000=21700（元）
工资薪金适用3％的个人所得税预扣率1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=21700×3％=651（元）。
（2）年终奖平均各月：60000÷12=5000（元），适用税率10％，速算扣除数210。
年终奖应纳税额=60000×10％-210=5790（元）
（3）李某2月累计预扣预缴应纳税所得额=（30000-1800-500-5000-1000）×2=43400（元）
预扣率10％，速算扣除数2520，2月工资薪金应预扣预缴个人所得税=43400×10％-2520-651=1169（元）
（4）稿酬所得应预扣预缴个人所得税=20000×（1-20％）×70％×20％=2240（元）
（5）由于持股时间超过1年，所以上市公司股息红利应纳个人所得税0元。 -
第4题：
我国某居民纳税人在2016年1月取得的工资、薪金所得的应纳税所得额为3500元，齐本月应缴纳的个人所得税是（）。
- A、300元
- B、400元
- C、500元
- D、600元
正确答案:B -
第5题：
D市某企业在依法参加城镇企业职工基本养老保险的基础上于2008年建立企业年金计划。企业年金计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。该企业2011年职工工资总额为800万元。 企业缴费在计入个人账户时（）。
- A、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，与职工个人正常工资薪金所得合并后按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
- B、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，不扣除任何费用，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税
- C、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，扣除起征点后按照适用税率计征个人所得税
- D、不征收个人所得税
正确答案:B -
第6题：
单选题某企业于1998年参保城镇企业职工基本养老保险，按工资总额的20%缴纳基本养老保险费；2007年，该企业建立企业年金计划，计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。小张是该企业职工，于2000年参加工作，并按规定参加基本养老保险和企业年金计划，每月分别按工资的8%和6%缴纳基本养老保险个人账户费用和企业年金计划费用。 企业年金计划的企业缴费在计入个人账户时（）。A视为职工个人一个月的工资、薪金所得，与职工个人正常工资薪金所得合并后按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
B视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，不扣除任何费用，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税
C视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，扣除起征点后按照适用税率计征个人所得税
D不征收个人所得税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）A2600元-1600元
B2600元-2000元
C2600元-1600元-460元
D2600元-2000元-460元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题我国某居民纳税人在2016年1月取得的工资、薪金所得的应纳税所得额为3500元，齐本月应缴纳的个人所得税是（）。A300元
B400元
C500元
D600元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题李某2011年1月份的工资为3000元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计630元。李某个税应纳税所得额的计算公式是（）A3000元-1600元
B3000元-2000元
C3000元-1600元-630元
D3000元-2000元-630元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题D市某企业在依法参加城镇企业职工基本养老保险的基础上于2008年建立企业年金计划。企业年金计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。该企业2011年职工工资总额为800万元。 企业缴费在计入个人账户时（）。A视为职工个人一个月的工资、薪金所得，与职工个人正常工资薪金所得合并后按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
B视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，不扣除任何费用，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税
C视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，扣除起征点后按照适用税率计征个人所得税
D不征收个人所得税
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题李某2013年2月取得工资、薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额不超过1500元的税率3％；超过1500元不超过4500元的税率10％，速算扣除数为105元。个人所得税工资、薪金所得，生计费扣除为每月3500元)正确答案：
首先计算李某的应纳税所得额:工资、薪金6000元,应纳税所得额=6000-3500=2500(元);然后可以用两种方法计算应缴纳的个人所得税。
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法:应纳个人所得税=1500×3%+(2500-1500)×10%=45+100=145(元)。
第二种方法是按照教材个人所得税这一章规定的简易计算法:应纳个人所得税=2500×10%-105(速算扣除数)=145(元)。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题李某应就每月工资、薪金所得缴纳个人所得税（ ）元。A1245
B1320
C1620
D1885
正确答案： C,D解析：
在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位应扣缴应纳的个人所得税，以纳税人每月全部工资、薪金收入减除规定费用后的余额为应纳税所得额。为了有利于征管，采取由支付者一方减除费用的办法，即只有雇佣单位在支付工资、薪金时，才可按税法规定减除费用，计算扣缴税款；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。则李某应就每月工资、薪金所得缴纳个人所得税＝（12000＋2000－3500）×25％－1005＝1620（元）。 -
第13题：
李某是一家外商投资企业雇佣的中方人员。2008年7月，该企业支付给李某薪金为8 700元，同时李某还收到其所在的派遣单位发给的工资800元。计算该外商投资企业、派遣单位扣缴李某的个人所得税以及李某实际应缴纳的个人所得税。
正确答案：
(1)外商投资企业应扣缴李某个人所得税额
=(8 700-2 000)×20%-375
=965(元)
(2)派遣单位应扣缴李某个人所得税额
=800×10%-25
=55(元)
(3)李某实际应缴的个人所得税
=(8 700+800-2 000)×20%-375
=1 125(元) -
第14题：
张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某报酬10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上缴承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。A.张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B.张某取得的所得按照经营所得项目征税
C.李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D.李某取得的工资和承包经营成果都按照经营所得项目征税答案：A,D解析：张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的报酬实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税。李某参与分享承包招待所的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”。
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第15题：
工资、薪金所得，以每月收入额（不含“三险一金”）减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
正确答案:正确 -
第16题：
李某2017年7月工资薪金所得4900元，当月所在公司决定给每位职工发放半年奖金15000元，于当月发放工资时一并发放。则李某7月应纳的个人所得税为多少元？
正确答案: 应纳个人所得税=[（4900+15000）-3500]×25％-1005=3095（元） -
第17题：
某企业于1998年参保城镇企业职工基本养老保险，按工资总额的20%缴纳基本养老保险费；2007年，该企业建立企业年金计划，计划由企业和职工共同缴费，缴费比例相同，为职工工资的6%，均计入职工的个人账户。小张是该企业职工，于2000年参加工作，并按规定参加基本养老保险和企业年金计划，每月分别按工资的8%和6%缴纳基本养老保险个人账户费用和企业年金计划费用。 企业年金计划的企业缴费在计入个人账户时（）。
- A、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，与职工个人正常工资薪金所得合并后按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
- B、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，不扣除任何费用，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税
- C、视为职工个人一个月的工资、薪金所得，不与个人正常工资薪金所得合并，扣除起征点后按照适用税率计征个人所得税
- D、不征收个人所得税
正确答案:B -
第18题：
问答题李某2017年7月工资薪金所得4900元，当月所在公司决定给每位职工发放半年奖金15000元，于当月发放工资时一并发放。则李某7月应纳的个人所得税为多少元？正确答案： 应纳个人所得税=[（4900+15000）-3500]×25％-1005=3095（元）解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题李某2019年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。就年终奖李某选择单独计算纳税，李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额为（ ）元。A5100
B5200.29
C5135.29
D5831.49
正确答案： B解析：
年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。48000÷12＝4000（元），适用税率10%，速算扣除数是210元。应纳税所得额＝（48000－210）÷（1－10%）＝53100（元），53100÷12＝4425（元），适用税率10%，速算扣除数是210元，应纳个人所得税＝53100×10%－210＝5100（元）。 -
第20题：
单选题李某2011年1月份的工资为3000元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计630元。李某个税应纳税所得额的计算公式是 ( )A 3000元-1600元A3000元-2000元
B3000元-1600元-630元
C3000元-2000元-630元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题李某2012年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（ ）元。A5161.11
B8200.29
C8135.29
D8831.49
正确答案： C解析：
年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：李某当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额3500元，故确定税率和速算扣除数的公式为：[48000-（3500-3000）]÷12=3958.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳税所得额=[48000-105-（3500-3000）]÷（1-10%）=52661.11（元）52661.11÷12=4388.43（元），适用税率10%，速算扣除数是105元，应纳个人所得税=52661.11×10%-105=5161.11（元）。 -
第22题：
多选题张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。A张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B张某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
C李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
正确答案： A,D解析：
张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金”所得项目征税；李某参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于对企事业单位承包经营、承租经营所得项目。 -
第23题：
单选题中国公民王某为国内某企业员工，本月取得工资收入6000元（已扣除"五险一金"等免税项目金额），已知工资、薪金所得应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%．速算扣除数为105元。王某本月"工资、薪金所得"应纳个人所得税为（）元。A75
B145
C225
D495
正确答案： B解析： 王某本月应缴纳的个人所得税：（6000-3500）×10%-105=145（元）。