问答题简述企业所得税的特点。
题目
问答题
简述企业所得税的特点。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
解析：
更多“ 简述企业所得税的特点。”相关问题
-
第1题：
简述企业所得税的免税收入包括哪些？
（1）国债利息收入。为鼓励企业积极购买国债，支援国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。
（2）符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性收益。是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
（3）在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益。该收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
略 -
第2题：
简述企业所得税税法中的税率。
（1）基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业。
（2）低税率为20%。适用于在中国境内未设有机构.场所的，或者虽设立机构.场所但取得的收入与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业。但实际征税时适用10%的税率（参见税收优惠的相关内容）。
（3）优惠税率。除基本税率和低税率外，国家还对某些特定的企业实行优惠的征收办法，如对小型微利企业减按20%征收企业所得税，对国家需要重点扶持的重点高新技术企业减按15%征收企业所得税。
略 -
第3题：
请分析企业所得税的特点和筹划要点。
正确答案: 企业所得税是国家对我国境内企业和其他取得收入的组织就其来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得征收的一种税，属于直接税，税负不容易转嫁。企业所得税的计算和征收涉及范围广，其应纳税额与收入、成本、费用等密切相关，应纳税所得额的确定复杂，征税弹性较大。企业所得税存在着大量长、短期的税收优惠政策，也为税收筹划提供了较大的空间。
企业所得税筹划要点有：
（1）规避纳税义务和税负转嫁相对困难；
（2）税基筹划特别是税前扣除项目的筹划是筹划重点内容；
（3）重视特定条件和特殊项目的税率筹划；
（4）充分利用税收优惠进行税收筹划。 -
第4题：
简述外商投资企业和外国企业所得税鼓励再投资的优惠政策。
正确答案: 再投资退税是一种税收优惠政策，目的是鼓励外国投资者将从企业分得的税后利润继续投资于中国境内。根据税法规定可全部或部分退还其再投资部分已缴纳的所得税税款。再投资退税根据再投资的方向分为全部退税和部分退税两种优惠形式。
（1）全部退税。外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或者经考核没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的60%。
（2）部分退税。外商投资企业的外国投资者，将从企业分得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。对再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。 -
第5题：
简述发达国家所得税的特点和类型。
正确答案:特点：
第一，所得的课税对象是纳税人的所得，而且是扣除了各项成本、费用后的净所得。
第二，所得税是对人税，它的课税对象即所得都有主体：是何人所得或哪个企业、单位所得。而且扣除项目、扣除数额和税率等，是根据纳税人的不同经济情况确定的，因人而异。
第三，所得税通常按累进税率课征。目前，西方发达国家大多数以累进税率计算税额，并且都以超额累进税率为主。
第四，所得税是直接税中的主要税种，纳税人即负税人，税负不容易转嫁。
类型：
第一，分类所得税即将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得，分别计算征收所得税。
第二，综合所得税即对纳税人全年各种不同的来源的所得（包括以现金、财产或劳务等各种形式取得的收入），综合计算征收所得税。
第三，分类综合所得税即将分类和综合两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合计税相结合。 -
第6题：
简述企业所得税税前弥补亏损的规定。
正确答案: 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。 -
第7题：
问答题简述企业所得税纳税期限的相关规定。正确答案： 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题简述企业所得税法中居民企业的概念及纳税义务。正确答案： 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述企业所得税税前弥补亏损的规定。正确答案： 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述企业所得税税前扣除项目的原则。正确答案： 税前扣除项目的原则
企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述我国《企业所得税法》中与企业海外投资有关的税收措施。正确答案：解析： -
第12题：
问答题简述发达国家所得税的特点和类型。正确答案： 特点：
第一，所得的课税对象是纳税人的所得，而且是扣除了各项成本、费用后的净所得。
第二，所得税是对人税，它的课税对象即所得都有主体：是何人所得或哪个企业、单位所得。而且扣除项目、扣除数额和税率等，是根据纳税人的不同经济情况确定的，因人而异。
第三，所得税通常按累进税率课征。目前，西方发达国家大多数以累进税率计算税额，并且都以超额累进税率为主。
第四，所得税是直接税中的主要税种，纳税人即负税人，税负不容易转嫁。
类型：
第一，分类所得税即将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得，分别计算征收所得税。
第二，综合所得税即对纳税人全年各种不同的来源的所得（包括以现金、财产或劳务等各种形式取得的收入），综合计算征收所得税。
第三，分类综合所得税即将分类和综合两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合计税相结合。解析： 暂无解析 -
第13题：
简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并.关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
略 -
第14题：
简述企业所得税法中居民企业的概念及纳税义务。
正确答案:居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 -
第15题：
简述所得税的特点。
正确答案:所得课税亦称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。其主要特点表现在：
（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。
（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不一进行税负转嫁。
（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。
（4）所得课税征管工作复杂，要求税务部门的工作人员素质要高，有一定的征收稽查技术。 -
第16题：
简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。
正确答案: 所得来源的确定
（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
（3）转让财产所得。
第一，不动产转让所得按照不动产所在地确定。
第二，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
第三，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
（4）股息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
（6）其他所得，由国务院财政.税务主管部门确定。 -
第17题：
简述《企业所得税法》中非居民企业纳税义务的确定情况。
正确答案:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。设立机构、场所的非居民企业应就其来源境内所得和与机构场所有联系的境外所得纳税，未设立机构、场所的非居民企业，应就来源于中国境内所得纳税。 -
第18题：
问答题简述企业所得税税法中的税率。正确答案： （1）基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业。
（2）低税率为20%。适用于在中国境内未设有机构.场所的，或者虽设立机构.场所但取得的收入与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业。但实际征税时适用10%的税率（参见税收优惠的相关内容）。
（3）优惠税率。除基本税率和低税率外，国家还对某些特定的企业实行优惠的征收办法，如对小型微利企业减按20%征收企业所得税，对国家需要重点扶持的重点高新技术企业减按15%征收企业所得税。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题简述所得税的特点。正确答案： 所得课税亦称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。其主要特点表现在：
（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。
（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不一进行税负转嫁。
（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。
（4）所得课税征管工作复杂，要求税务部门的工作人员素质要高，有一定的征收稽查技术。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题请分析企业所得税的特点和筹划要点。正确答案： 企业所得税是国家对我国境内企业和其他取得收入的组织就其来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得征收的一种税，属于直接税，税负不容易转嫁。企业所得税的计算和征收涉及范围广，其应纳税额与收入、成本、费用等密切相关，应纳税所得额的确定复杂，征税弹性较大。企业所得税存在着大量长、短期的税收优惠政策，也为税收筹划提供了较大的空间。
企业所得税筹划要点有：
（1）规避纳税义务和税负转嫁相对困难；
（2）税基筹划特别是税前扣除项目的筹划是筹划重点内容；
（3）重视特定条件和特殊项目的税率筹划；
（4）充分利用税收优惠进行税收筹划。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述企业所得税的特点。正确答案：解析： -
第22题：
问答题简述《企业所得税法》中非居民企业纳税义务的确定情况。正确答案： 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。设立机构、场所的非居民企业应就其来源境内所得和与机构场所有联系的境外所得纳税，未设立机构、场所的非居民企业，应就来源于中国境内所得纳税。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述个人所得税的特点。正确答案： （1）实行分类课征制。世界各国的个人所得税的课征制度主要分为分类所得税制.综合所得税制和分类综合所得税制（混合所得税制）三种类型。我国目前实行的是分类所得税制，即把个人应税所得划分成11类，分别扣除不同的费用和适用不同的税率。这样做，可以简化纳税手续，加强税收征管，从源泉上控制税款。
（2）多种税率形式并用。现行个人所得税在税率上实行多种税率形式并用，即根据不同的应税所得分别实行累进税率和比例税率。对工资薪金所得.个体工商户生产经营所得以及对企事业单位的承包.承租经营所得实行超额累进税率，对其他应税所得实行比例税率。通过多种税率形式实现对个人收入差距的合理调节。
（3）多种费用扣除方式并用。现行个人所得税在征收时按分类所得税制的要求，就不同应税所得采用不同的费用扣除方式。目前，我国个人所得税的费用扣除方式有定额扣除.定率扣除.限定据实扣除和据实扣除等多种方式，另外对消极所得采取不扣除费用的方式。
（4）自行申报和代扣代缴申报方式并用。现行的个人所得税在申报方式上，分别实行由纳税人自行申报和由支付单位代扣代缴两种方法。对可以在应税所得的支付环节扣缴的，由扣缴义务人代扣代缴税款。从中国境内两处或者两处以上取得工资.薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务人的；对2006年1月1日起；年所得12万元以上的；实行由纳税人自行申报纳税的方法。这样的规定既便于税收征管，又有利于控制税款的流失。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？正确答案： 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并.关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。解析： 暂无解析