单选题我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是（）A 最长不超过2年B 最长不超过3年C 最长不超过5年D 最长不超过10年

题目
单选题
我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是（）
A

最长不超过2年

B

最长不超过3年

C

最长不超过5年

D

最长不超过10年

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1.企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补

2.根据我国企业所得税法的相关规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。()此题为判断题(对，错)。

3.企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用来弥补的金额是( )。A．企业申报的亏损B．税务机关按税法规定核实、调整后的金额C．企业财务报表的账面金额D．企业自己核定的亏损额

4.企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是()。A.15年B.10年C.5年D.7年

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  • 第1题：

    企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有（ ）。

    A．投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

    B．联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

    C．企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

    D．企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但弥补期限最长不得超过五年，这五年指的是能够真正弥补亏损的五年。（ ）


    正确答案：×
    根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但弥补期限最长不得超过五年，五年内不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。所以，原题说法不正确。

  • 第3题：

    某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元（已超过规定的弥补期限），企业用盈余公积弥补了30万元，另外10万元，可用（）。

    • A、资本公积弥补
    • B、以后年度的盈余公积弥补
    • C、所得税后利润弥补
    • D、所得税前利润弥补

    正确答案:C

  • 第4题：

    纳税人在进行企业所得税申报时，如同时存在弥补亏损和免税所得时，系统如何处理？


    正确答案: 当纳税人申报时，如果纳税人存在可弥补的以前年度亏损，且纳税人存在免税所得，则应尽可能全部使用可弥补的以前年度亏损。也就是说，申报表“弥补以前年度亏损”已填写纳税人全部可以使用的弥补以前年度亏损数据后，只有申报表“纳税调整后所得”大于“弥补以前年度亏损”时，此时，才允许填写“免税所得”，否则，“免税所得”将不允许填写。

  • 第5题：

    纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过5年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    税源管理“企业所得税管理→税前弥补亏损登记表”窗口中输入微机编码和所属年度后可以显示该纳税人以前（）年的弥补亏损数据。

    • A、2
    • B、3
    • C、4
    • D、5

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是（　）。
    A

    弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额

    B

    弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额

    C

    弥补期限为5个盈利年度

    D

    弥补期限为10个自然年度

    E

    弥补期限为15个自然年度


    正确答案： E,D
    解析： 弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额弥补期限为5个自然年度。

  • 第8题：

    单选题
    根据我国现行规定，计算企业所得税时，不得扣除的支出是（  ）。
    A

    弥补以前年度亏损

    B

    纳税人支付给职工的计税工资

    C

    国债利息收入

    D

    企业所得税税款与税收滞纳金


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲公司属于我国居民企业，2017年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。
    A

    2020

    B

    2021

    C

    2022

    D

    2023


    正确答案： C
    解析： 根据我国税法规定，企业发生的亏损可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，所以2017年发生的亏损延续弥补期不能超过2022年。

  • 第10题：

    多选题
    所得税弥补亏损台账包括的内容有（）。
    A

    以前亏损年度亏损数额

    B

    已弥补亏损数额

    C

    待弥补亏损数额

    D

    税务机关审核纳税人补亏情况


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过5年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）
    A

    2年

    B

    3年

    C

    5年

    D

    10年


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的是（ ）。

    A．投资方不得弥补联营企业的亏损

    B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补

    C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补

    D．应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损


    正确答案：ABD
    企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税收法规规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。

  • 第14题：

    纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所指的亏损是企业财务报表中反映的亏损额。 （ ）


    正确答案：×
    依照有关规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所指的亏损不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。

  • 第15题：

    企业所得税法规定，亏损弥补期限须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    所得税弥补亏损台账包括的内容有（）。

    • A、以前亏损年度亏损数额
    • B、已弥补亏损数额
    • C、待弥补亏损数额
    • D、税务机关审核纳税人补亏情况

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。

    • A、3年
    • B、5年
    • C、6年
    • D、8年

    正确答案:B

  • 第18题：

    在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是（　）。

    • A、弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额
    • B、弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额
    • C、弥补期限为5个盈利年度
    • D、弥补期限为10个自然年度
    • E、弥补期限为15个自然年度

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    单选题
    企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。
    A

    3年

    B

    5年

    C

    6年

    D

    8年


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损

    C

    企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年

    D

    企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补


    正确答案： A,D
    解析： 选项B：境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。

  • 第21题：

    问答题
    纳税人在进行企业所得税申报时，如同时存在弥补亏损和免税所得时，系统如何处理？

    正确答案： 当纳税人申报时，如果纳税人存在可弥补的以前年度亏损，且纳税人存在免税所得，则应尽可能全部使用可弥补的以前年度亏损。也就是说，申报表“弥补以前年度亏损”已填写纳税人全部可以使用的弥补以前年度亏损数据后，只有申报表“纳税调整后所得”大于“弥补以前年度亏损”时，此时，才允许填写“免税所得”，否则，“免税所得”将不允许填写。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据《企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转,用以后年度税前利润弥补,但弥补亏损期限最长不得超过（  ）年,期间不论是盈利还是亏损,都作为实际弥补年限计算。
    A

    5

    B

    3

    C

    8

    D

    10


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    某居民企业2008年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过2012年。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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