多选题税法解释的特有原则是( )A实质课税原则B有利于纳税人原则C有利于国库原则D课税要素法定原则E程序合法原则

题目
多选题
税法解释的特有原则是( )
A

实质课税原则

B

有利于纳税人原则

C

有利于国库原则

D

课税要素法定原则

E

程序合法原则

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1.下列关于税法的解释的表述，正确的为（ ）。A.税收立法解释的效力小于被解释的税法效力B.税法的司法解释肯有法的效力C.税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力D.税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据

2.下列有关税法解释的表述中，正确的是（ ）。A．税法解释不具有针对性B．税法解释不具有专属性C．检察解释不可作为办案的依据D．税法立法解释通常为事后解释

3.关于税法解释中，下列说法不正确的是( )。A．税法执法解释不作为法院判案的直接依据B．对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C．税法解释可以弥补税收立法中的不足D．在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释

4.行政诉讼的特有原则是什么？

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  • 第1题：

    下列有关税法解释的表述中，正确的是（ ）。（2008年）

    A．税法解释不具有针对性

    B．税法解释不具有专属性

    C．检察解释不可作为办案的依据

    D．税法立法解释通常为事后解释


    正确答案：D
    法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释，因此，法定解释具有专属性。只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序。这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解释同样具有法的权威性。法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性。事后解释是指税收法律、法规在实际执行和适用时发生疑问而由制定税收法律、法规的机关所作的解释。我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。

  • 第2题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有( )。

    A．我国税法采用属人与属地相结合的原则

    B．重要税法个别条款的修订和小税种的设置，大多采用税法自通过发布之日起生效

    C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

    E．税法的字面解释是按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小


    正确答案：ABDE
    解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。

  • 第3题：

    关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。

    A．我国税法采用属人与属地相结合的原则

    B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

    C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D．税法的时间效力是指税法何时开始生效

    E．税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释


    正确答案：ABE
    解析：立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据；税法的扩充解释作为一条税法解释原则，一般不会被普遍使用；税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。

  • 第4题：

    关于税法解释的说法，正确的是()。

    A:税法立法解释不具有法律效力
    B:税法司法解释的主体是国家税务总局
    C:税法行政解释的主体是最高人民法院
    D:税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

    答案：D
    解析：
    选项A，税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；选项B，在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院；选项C，税法行政解释是指国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释，其主体是国家税务行政执法机关。

  • 第5题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

    • A、新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
    • B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
    • C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
    • E、我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

    正确答案:A,B,E

  • 第6题：

    关于税法的效力的解释，正确的是（）。

    • A、我国税法采用属人兼属地相结合的原则
    • B、税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
    • C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
    • E、法定解释具有专属性

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有（）。

    • A、立法解释
    • B、字面解释
    • C、最高人民法院作出的司法解释
    • D、最高人民检察院作出的检察解释
    • E、税法行政解释

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    多选题
    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有()。
    A

    新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

    B

    立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

    C

    税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D

    我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

    E

    我们通常所说的税收立法解释是指事后解释


    正确答案： E,D
    解析： 税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第9题：

    单选题
    税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是（）。
    A

    文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义

    B

    立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义，或根据这种含义适用法律将导致荒谬的结果时，允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景

    C

    合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、税法解释的权限、税法解释的程序等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性

    D

    诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释


    正确答案： B
    解析： 诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，不是一般意义上普遍适用的法律解释。

  • 第10题：

    多选题
    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。
    A

    我国税法采用属人或属地相结合的原则

    B

    立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为判案的依据。

    C

    税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D

    税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

    E

    税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核“税法基本原理——税法效力与解释”相关知识。我国税法采用属人和属地相结合的原则；税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。

  • 第11题：

    单选题
    关于税法解释的说法，正确的是（  ）。
    A

    税法立法解释不具有法律效力

    B

    税法司法解释的主体是国家税务总局

    C

    税法行政解释的主体是最高人民法院

    D

    税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    关于税法的效力的解释，正确的是（）。
    A

    我国税法采用属人兼属地相结合的原则

    B

    税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则

    C

    税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D

    税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

    E

    法定解释具有专属性


    正确答案： E,C
    解析： 扩充解释能体现立法本意，但如果不加以适当限制，往往会走向反面，而违背税法本意，所以扩充解释在税法中存在，但是一般不将其作为一项解释方法去使用。

  • 第13题：

    税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（ ）。

    A.税法解释是法定解释，具有专属性

    B.税法解释与被解释的税法具有同等效力

    C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性

    D.税法解释的效力具有特殊性

    E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有( )。

    A．新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

    B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

    C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D．我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

    E．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释


    正确答案：ABE
    解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第15题：

    按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有( )。

    A．立法解释

    B．字面解释

    C．最高人民法院作出的司法解释

    D．最高人民检察院作出的检察解释

    E．税法行政解释


    正确答案：ACD
    立法解释和司法解释与被解释的税法具有同等法律效力。

  • 第16题：

    下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有(　)。

    A、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释
    B、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释
    C、税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
    D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释
    E、字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释；选项E，扩充解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。

  • 第17题：

    税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。

    • A、税法的法定解释同样具有法的权威性
    • B、司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成
    • C、税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据
    • D、税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释
    • E、扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

    • A、我国税法采用属人或属地相结合的原则
    • B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为判案的依据。
    • C、税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
    • E、税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

    正确答案:B,D,E

  • 第20题：

    多选题
    税法解释的特征包括 ( )
    A

    解释主体特定性

    B

    解释对象固定性

    C

    解释目标的决定性

    D

    税法解释都是有权解释

    E

    税法解释不包括学理解释


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。
    A

    税法的时间效力是指税法何时生效的问题

    B

    重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效

    C

    字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

    D

    税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据


    正确答案： C
    解析： 选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

  • 第22题：

    多选题
    按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有（）。
    A

    立法解释

    B

    字面解释

    C

    最高人民法院作出的司法解释

    D

    最高人民检察院作出的检察解释

    E

    税法行政解释


    正确答案： E,D
    解析： 立法解释和司法解释与被解释的税法具有同等法律效力。

  • 第23题：

    单选题
    关于税法解释的陈述，下列选项正确的是（　　）。
    A

    扩充解释是税法中常用的一项解释方法

    B

    我国税法解释中并未用到限制解释

    C

    字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

    D

    税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据


    正确答案： C
    解析：
    A项，税法的扩充解释以体现税法本意为出发点，但是如果不加以适当限制，往往会违背税法本意。所以扩充解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。B项，限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释，限制解释在我国税法中也时有使用。例如将“习惯性居住”解释为“实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。D项，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

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