问答题简述税收的分类。
题目
问答题
简述税收的分类。
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第1题：
简述税收支出的分类？
正确答案: 1.按税收支出性质：照顾性税收支出，刺激性税收支出。
2.按税收支出方向：体现国家产业发展政策、体现国家区域发展税收政策、体现国家社会政策的税收支出。
3.按税收支出方式：直接、间接。
4.按税支出管理模式：全面预算管理模式，如美澳德法比；准预算管理模式，如加英意荷；非制度化的临时监控。 -
第2题：
问答题简述税收计划的分类。正确答案： （1）按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。
（2）按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划。
（3）按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为收入计划与工作计划。解析： 暂无解析 -
第3题：
问答题简述税收原则。正确答案： 税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。
（1）公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应。公平原则被公认为税收的首要原则。这一方面是由于税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济问题；另一方面是由于税收是否公平还直接关系到税收制度本身能否正常运转。公平原则包括横向公平和纵向公平两方面含义。
（2）效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则。税制效率原则要求税制的设计应使税收产生的社会总收益大于社会总成本。由于具体税收用途的非固定性，收益与成本没有直接的对应关系，我们一般将税收收益用税收收入代替，因此，税收效率也就意味着税收造成的社会成本应最小。概括地说，税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务成本。也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效率。税收行政效率原则，即以尽可能少的征税费用和纳税费用。税收经济效率，在市场有效范围内，税收应保持“税收中性”，而在市场失效时，税收应起矫正作用。解析： 暂无解析 -
第4题：
问答题试述税收的类别及其分类依据。正确答案：解析： -
第5题：
问答题简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。正确答案：解析： -
第6题：
问答题简述税收抵免与税收饶让。正确答案： ⑴税收抵免，是指居住国政府准许本国居民已经缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。
⑶收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。
⑷收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题简述税收扣除与税收抵免的异同。正确答案： （1）税收扣除是从应税收入中减去一定金额；
（2）税收抵免是在应纳税额中减去一定数额。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题简述国际税收协定的分类。正确答案：解析： -
第9题：
问答题简述税收的特征。正确答案：解析： -
第10题：
问答题简述税收中性内涵。正确答案： 两种含义：（1）国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；（2）国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题按照课税对象的性质，税收如何分类？正确答案： 以课税对象的不同为标准，可以把税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税以及特定目的税。解析： 暂无解析 -
第12题：
简述税收的分类。
正确答案: ⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。
⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋 -
第13题：
问答题简述税收筹划的特点。正确答案： ①不违法性。税务筹划是在不违反税法的前提下进行的，是在在对税法进行认真研究比较厚，对纳税进行的一种最优化选择，符合政府的宏观调控目标。
②超前性。税务筹划一般都是在应税行为发生之前进行规划、设计和安排的，它可以在实现测算出税务筹划的效果，因而具有一定的超前性。
③目的性。目的行表示纳税人要取得税务筹划的税收利益，包含两层意思，意思选择低税负，二是滞延纳税时间，其结果都市税款支付的节约。
④普遍性。各个税种规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限等，一般都有差别。这就给纳税人提供了税务筹划的机会，也就决定了税务筹划的普遍性。
⑤多变性。各国的税收政策，尤其是各税种的实施细则等，随着政治、经济形势的变化会经常发生变化，因此，税务筹划具有多边性。
⑥专业性。专业性是指面临社会化大生产、经济全球化、国际经贸业务的日益频繁及规模越来越大，而各国税制越来越复杂，机考纳税人自身进行税务筹划已经显得力不从心，作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。解析： 暂无解析 -
第14题：
问答题按照税收形态标准，税收如何分类？正确答案： 以税收的形态为标准，税收可分为劳务税、实务税与货币税。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题简述税制要素与税收分类。正确答案： 税制要素是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题简述税收中性和税收效率正确答案： 税收中性，是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。 税收效率包括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法；二是征税对经济运转效率的影响，征税必须有利于促进经济效率的提高，有效发挥税收的经济调节作用。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题简述什么是税收转嫁？税收转嫁的形式有哪些？正确答案： （1）税收转嫁：指税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。
（2）税收转嫁的形式：
A.前转：也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。是税收转嫁最典型和最普遍的形式。
B.后转：也称逆转，指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款向后转移给商品或要素提供者的一种形式。 税收转嫁之所以表现为后转，一般是因为市场供求条件不允许纳税人以提高商品售价的办法，向前转移税收负担。（特例：税收资本化）解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题税收制度如何分类？正确答案： 根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。
按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题简述税收与税法的关系。正确答案： 税法作为国家制定的特殊行为规范，是税收的法律形式。具体说，税法是由国家制定、认可的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。税收活动必须以税法为依据。税法是国家向社会组织和个人征税的法律依据。税收和税法的关系密不可分。任何一种税收都以一定的法律形式表现出来，并借助于法律的约束力保证其实现。因此，税收与税法之间的关系，是一种经济现象所体现出的内容与形式的关系。税收作为社会经济关系，是税法的实质内容，税法作为特殊的行为规范，是税收的法律形式。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题如何进行税收票证分类核算？正确答案： 在CTAIS中按：票证管理—票证核算—核算分类分户账顺序进入本功能模块，录入“年份”，按回车键后，日期默认为一月一号到十二月三十一号。选择不同的“月份”时，日期自动变为从该月的月初至月末。录入“核算单位”、“票证名称”。点击“核算”按钮。系统将对该单位的分类账进行核算。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题什么是税收，简述决定税收存在的因素？正确答案： 税收，是国家（有时又称政府）为了实现其职能并满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按照预定标准，向社会成员强制、无偿征收而取得财政收入的一种形式。
税收的存在，最直观地看是由国家的存在决定的。国家从氏族公社蜕变出来以后，就成为公共事务的执行者。公共事务是满足公共需要的活动。所以从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。而公共需要则是社会需要中一个重要的有机组成部分。从国家（政府）产生之日起，也就产生了税收。欧洲奴隶制国家形成以后，随即出现了对私有土地征收的税收。
从纳税人角度看，税收是一种支出，是享受的社会公共产品而需要向政府支付的价格；从政府角度看，税收是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源，是一种成本补偿。可见，纳税人支付税款和得到政府好处之间有着密切联系。
从根本上说，政府全部开支的财源最终要来自公众。因为政府需要钱来偿付它的账单。它偿付支出的钱主要来自税收。然而，政府真正需要的并非是若干数量的钱，而是一定数量的实际经济资源。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类。正确答案： （1）照顾性税收支出。它是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施而形成的税收支出。其目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。这类税收支出带有明显的财政补贴性质，主要用于支持政策性亏损，而非经营性亏损。
（2）刺激性税收支出。主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、进出口结构以及市场供求。促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等，这类税收支出是税收优惠政策的主要力面，体现厂税收的调节作用．根据支出对象的不同，可分为两类：一是针对待定纳税人的税收支出，对特定纳税人，无论其经营性质如何，均给予优惠；二是针对待定课税对象的税收支出，对特定行业，无论经营者的性质，均可享受优惠。解析： 暂无解析