问答题某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。每月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元;购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。要求：(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。(2)如该企业为增值税小规模纳税人，则该企业2008年9月应缴纳的增值税额是多少?

题目
问答题
某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。每月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元;购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。要求：(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。(2)如该企业为增值税小规模纳税人，则该企业2008年9月应缴纳的增值税额是多少?
相似考题

1.某企业以自产产品——电冰箱作为福利发放给200名职工。已知每台电冰箱的生产成本为2 000元，售价为2 500元，使用增值税税率为17%。那么该公司应该确认的应付职工薪酬为（ ）元。 A．468 000 B．400 000 C．500 000 D．585 000

2.甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。A、3.05B、3.12C、3.66D、3.97

3.某企业以自产产品一一电冰箱作为福利发放给200名职工。已知每台电冰箱的生产成本为2000元，售价为2500元，适用增值税税率为17%。那么该公司应该确认的应付职工薪酬为（ ）元。A．468000B．400000C．500000D．585000

4.某商场为增值税一般纳税人，2006年7月采取以旧换新方式销售冰箱1台，旧冰箱折价100元，取得现金净收入为2100元．已知每台冰箱市场零售价格为2340元．此项业务的增值税销售额为【】A．2000元B．1709元C．2340元D．2100元

更多“某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。每”相关问题

  • 第1题：

    某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台2400元（不含税），成本价为每台1600元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )元。


    A.6240

    B.0

    C.5440

    D.6974.4

    答案：A
    解析：
    本题考查销项税额的检查。

    自产自用视同销售，应按平均销售价格计算增值税。

    增值税额=2400×20×13% =6240（元）。

  • 第2题：

    某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.25600
    B.18280
    C.17760
    D.25088

    答案：B
    解析：
    销售货物以后发生的现金折扣，不得从增值税计税销售额中减除；该冰箱生产企业8月应缴纳增值税=200000×13%-7720=18280（元）。

  • 第3题：

    2020年5月，A企业（增值税一般纳税人）以自己生产的产品向股东分配利润，产品成本为500000元，不含税销售价格为800000元，该产品的增值税税率为13%。
    要求：请写出A企业正确的会计处理


    答案：
    解析：
    销项税额=800000×13%=104000（元）
    借：应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　904000
    贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　800000
    应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　104000
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　500000
    贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　500000

  • 第4题：

    某贸易公司（一般纳税人）将业务人员使用过的5辆旧摩托车转卖给其他单位，转让价共 计10，000元（不含税），则该项业务应当缴纳增值税1700元。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（）元。

    • A、130769.23
    • B、131931.62
    • C、152564.10
    • D、153726.50

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为（）万元。
    A

    35

    B

    42.5

    C

    45

    D

    60


    正确答案： D
    解析： 白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税=[100+30+（100×2×1000×0.5÷10000）]÷（1-20%）×20%+100×2×1000×0.5÷10000=35+10=45（万元）。

  • 第7题：

    问答题
    某进出口贸易公司2013年4月从国内购进布料等服装原材料取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为350000元，委托某生产企业加工成汗衫收回后出口，加工费不含税额为50000元，并取得生产企业开具的增值税专用发票，不含税金额为400000元。汗衫的退税率为16%。计算该公司本月应退税额。

    正确答案： 本月应退税额=400000×16%=64000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于5月10日实际支付货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。
    A

    17760

    B

    18280

    C

    25480

    D

    26000


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。
    A

    20132

    B

    24946.74

    C

    20710

    D

    28900


    正确答案： D
    解析： 销售货物以后发生的现金折扣，不能从计税销售额中减除；该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税=170000×17%-8190=20710（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某生产厂家为增值税一般纳税人。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（）元。
    A

    175100

    B

    155100

    C

    183200

    D

    167600


    正确答案： C
    解析： 赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=23400÷（1+17％）X50X17％+25X1200X17％=175100（元）。

  • 第11题：

    判断题
    某贸易公司（一般纳税人）将业务人员使用过的5辆旧摩托车转卖给其他单位，转让价共 计10，000元（不含税），则该项业务应当缴纳增值税1700元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某企业（一般纳税人）2012年7月将2011年1月购进的生产设备以18万元价格售出。请计算其应纳增值税销项税额。

    正确答案：
    一般纳税人2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按简易办法、依4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按正常销售货物适用税率征收。应纳增值税销项税额=180000÷(1+17%)×17%=26153.85(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某汽车生产企业为增值税一般纳税人。2018年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的一名高管，销售价格为150万元（不含增值税）。（已知该车生产环节消费税税率为40%），该企业应纳消费税税额是（ ）万元。

    A.15
    B.60
    C.75
    D.86

    答案：C
    解析：
    汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，按照生产环节的税率和零售环节的税率加总计算。应纳税额=150×（40%+10%）=75（万元）。

  • 第14题：

    某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，9月份经营如下业务：
    　　（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
    　　（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
    　　（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。


    答案：
    解析：
    换取生产资料应按最高售价计算消费税，奖励给劳动模范应按平均售价计算消费税。
    　　平均售价＝（4500＋6500）÷800＝13.75（万元）；
    　　最高售价＝4500÷300＝15（万元）；
    　　业务2应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元）；
    　　业务3应纳消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元）。

  • 第15题：

    乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工200名。2019年12月，公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台14000元；以银行存款支付购买200台电暖器的价款，取得增值税专用发票。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。
    要求：针对上述业务，该企业应如何进行账务处理。


    答案：
    解析：
    （1）自产电视发放给职工，按视同销售处理：
    借：应付职工薪酬—非货币性福利　　 　　　　　3164000
    贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 　　　　2800000
    应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　364000
    借：主营业务成本　　　　　　 　　　　　　　　2000000
    贷：库存商品　　　　　　　　　　　　 　　　　2000000
    借：生产成本（人工）　　　　　　　　 　　　　2689400
    管理费用（人工）　　　　　　　　　　　　　474600
    贷：应付职工薪酬—非货币性福利
    　　　　　　　　　　　　3164000=14000×200×（1+13%）
    （2）外购电暖器发放给职工，不允许抵扣进项税额：
    ①购入电暖器时：
    借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
    应交税费——应交增值税（进项税额）　　 　　26000
    贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　226000
    借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　226000
    贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　26000
    借：生产成本（人工）　　　　　　　　　　　　　192100
    管理费用（人工）　　　　　 　　　　　　　　33900
    贷：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　226000

  • 第16题：

    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）

    • A、2940.25元
    • B、17198元
    • C、79400.35元
    • D、12584.03元

    正确答案:B

  • 第17题：

    问答题
    某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。每月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元;购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。要求：(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。(2)如该企业为增值税小规模纳税人，则该企业2008年9月应缴纳的增值税额是多少?

    正确答案：
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2017年2月份可以抵扣的进项税额为（  ）万元。
    A

    10.30

    B

    9.43

    C

    10.41

    D

    8.65


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某增值税一般纳税人，2012年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为（　　）元。
    A

    96374.96

    B

    107824.6

    C

    89415

    D

    102243.45


    正确答案： D
    解析：
    从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品，可以计算抵扣进项税；外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。应纳增值税＝705000×4/3×13％－110580×13％＝107824.6（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是3000元，本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价500元，该业务应纳增值税为（）元。
    A

    61025.64 

    B

    73500 

    C

    76500 

    D

    65384.62


    正确答案： C
    解析： 本题考核增值税的计算。以旧换新销售货物应以新货物的同期售价（不含增值税）确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额=3000÷（1+17%）×150×17%=65384.62（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某空调生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明的价款5000元。则该生产企业12月应缴纳的增值税为（  ）元。
    A

    11985.90

    B

    11785.90

    C

    12060

    D

    12410


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（）元。
    A

    130769.23

    B

    131931.62

    C

    152564.10

    D

    153726.50


    正确答案： B
    解析： 该家电生产企业当月增值税销项税额=（300×3500+8000）÷（1+17%）×17%=153726.50（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月该企业的不含税产品销售额为7000万元，该企业本月的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    210

    B

    910

    C

    1120

    D

    1750


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    某冰箱生产企业为增值税的一般纳税人，2008年6月份主要业务如下：(1)销售冰箱500台，每台1000元(不含税)：(2)奖励企业职工冰箱10台，每台1170元(含税);(3)购进一批原材料，增值税专用发票注明的价、税分别是40000元、6800元;(4)外购机器1台，单价20万元，取得专用发票;(5j上期未抵扣进项税额：30000元。要求：根据上述资料说明该企业6月份如何缴纳增值税。

    正确答案：
    解析：

相关内容