多选题营改增纳税人的下列情形，会造成纳税人少缴增值税款的是（）A将6%税率的应税服务收入错计人17%的应税销售中B为关联方提供的应税服务以市场价90%确认收入C公司成立日当天为客户提供的应税服务，以市场价的90%确认收入，以庆祝公司成立5周年D为优秀员工提供免费的应税服务作为奖励，未视同销售
题目
将6%税率的应税服务收入错计人17%的应税销售中
为关联方提供的应税服务以市场价90%确认收入
公司成立日当天为客户提供的应税服务，以市场价的90%确认收入，以庆祝公司成立5周年
为优秀员工提供免费的应税服务作为奖励，未视同销售
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参考答案和解析
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第1题：
纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
正确答案:正确 -
第2题：
根据营改增的有关规定，下列表述正确的有（）。
- A、某单位向其他单位无偿提供交通运输业服务的，一律视同提供应税服务，应缴纳增值税
- B、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准
- C、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税
- D、纳税人采取折扣方式提供应税服务的，以扣除折扣额后的价款为销售额
- E、发生接受的服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
正确答案:B,C,E -
第3题：
增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里所称的收讫销售款项，是指纳税人（）。
- A、提供应税服务过程收到款项
- B、提供应税服务完成后收到款项
- C、提供应税服务过程中或者完成后收到款项
- D、以上都不对
正确答案:C -
第4题：
下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（）。
- A、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率
- B、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额
- C、接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
- D、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额
正确答案:D -
第5题：
营改增纳税人的下列情形，会造成纳税人少缴增值税款的是（）
- A、将6%税率的应税服务收入错计人17%的应税销售中
- B、为关联方提供的应税服务以市场价90%确认收入
- C、公司成立日当天为客户提供的应税服务，以市场价的90%确认收入，以庆祝公司成立5周年
- D、为优秀员工提供免费的应税服务作为奖励，未视同销售
正确答案:B,D -
第6题：
下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（）。
- A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
- B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
- C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天。
- D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
正确答案:A,B,D -
第7题：
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
- A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
- B、纳税人提供应税服务先开具发票的，为开具发票的当天
- C、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天
- D、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
正确答案:C -
第8题：
单选题下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是（）。A提供有形动产租赁服务，税率为17%
B提供交通运输业服务，税率为11%
C提供文化创意服务，税率为6%
D小规模纳税人提供应税服务，税率为3%
正确答案： D解析： 本题考核“营改增”的税率。小规模纳税人提供应税服务，“征收率”为3%。 -
第9题：
多选题下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（）。A纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
B纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天
D增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。A纳税人销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天
D纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天
正确答案： A解析：
D项，增值税的纳税义务发生时间规定，纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 -
第11题：
多选题营改增纳税人的下列情形，会造成纳税人少缴增值税款的是（）A将6%税率的应税服务收入错计人17%的应税销售中
B为关联方提供的应税服务以市场价90%确认收入
C公司成立日当天为客户提供的应税服务，以市场价的90%确认收入，以庆祝公司成立5周年
D为优秀员工提供免费的应税服务作为奖励，未视同销售
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列关于纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B纳税人提供应税服务先开具发票的，为开具发票的当天
C纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天
D纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
正确答案： A解析： -
第13题：
纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为（）
- A、开具发票的当天
- B、应税服务完成的当天
- C、收讫销售款项的当天
- D、取得索取销售款项凭据的当天
正确答案:B -
第14题：
以下说法错误的是（）
- A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。
- B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
- C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。
- D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
正确答案:D -
第15题：
按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（）
- A、开具发票的当天
- B、书面合同确定的付款日期
- C、应税服务完成的当天
- D、合同签订的当天
正确答案:B -
第16题：
下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）
- A、销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税
- B、销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
- C、销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税
- D、销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
正确答案:B -
第17题：
下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）
- A、纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
- B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天
- C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
- D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
正确答案:B -
第18题：
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
- A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
- B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天
- D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
正确答案:C -
第19题：
下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。
- A、纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算的，从高适用税率
- B、纳税人兼营营业税应税项目，未分别核算的，可自行核定应税服务的销售额
- C、纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算的，不得免税、减税
- D、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票“金额”栏分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额
正确答案:B -
第20题：
单选题下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天
C纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
D增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题以下符合“营改增”应税服务规定的有（）。A美国某会展公司在法国巴黎召开我国某设计师时装发布会的服务不属于在我国境内提供应税服务
B境外运输公司搭载我国公民李某从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务
CA市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务
DA市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题根据“营改增”相关规定，下列各项属于混业经营的有（ ）。A兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务
B兼有不同税种业务的销售额、劳务收入或者应税服务收入
C兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的
D兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务
正确答案： B,A解析：
试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为称作混业经营。 -
第23题：
单选题下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（）。A纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率
B纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额
C接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
D纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题根据营改增的有关规定，下列表述正确的有（）。A某单位向其他单位无偿提供交通运输业服务的，一律视同提供应税服务，应缴纳增值税
B兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准
C港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税
D纳税人采取折扣方式提供应税服务的，以扣除折扣额后的价款为销售额
E发生接受的服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
正确答案： C,D解析： 选项A：单位或个体工商户向其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外；
选项D://纳税人采取折扣方式提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。