单选题某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。（

题目
单选题
某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算进口化妆品应缴纳的增值税和消费税（）元。
A

1128000

B

1408000

C

789600

D

0

相似考题

1.某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%）要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税（2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。（3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘（4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

2.深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2009年1月发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。此化妆品入库当日即全数被生产领用；(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金；(3)当月委托大成公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元；(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成本为2.8万元：(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户(小规模纳税人)处加工成酒精，加工后支付不含税加工费8万元，取得税务机关代开专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元；(6)销售8化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额23000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；(7)从一生产企业购进再生物资，普通发票上注明销售额5850元；(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中20%的自来水用于职工浴室；(9)月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品；酒精消费税税率为5%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数：(1)计算进口化妆品应缴纳的关税；(2)计算进口化妆品应缴纳的消费税；(3)计算进口化妆品应缴纳的增值税；(4)计算进口化妆品应缴纳的税金；(5)计算本月应向税务机关缴纳的增值税；(6)计算本月应缴纳的消费税(含委托加工环节但不含进口环节)；(7)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含委托加工环节)。

3.深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2007年10月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批化妆品，成交价l380000元、相关费用20000元，支付货物进口后 的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了 保险赔偿。（2）以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加 工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。（3）当月委托大成公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成 本为2．8万元。（5）从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直 接运往某个体户（小规模纳税人）处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得税 务机关代开专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（6）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出 500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将l000件B化妆品用于公益性捐赠，营业 外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专 用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（7）从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元。（8）从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中 20%的自来水用于职工浴室。（9）月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款 项，大成公司已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认 证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被生产车间领用 生产化妆品；酒精消费税税率为5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算进口化妆品应缴纳的关税；（2）计算进口化妆品应缴纳的消费税；（3）计算进口化妆品应缴纳的增值税；（4）计算进口化妆品应缴纳的税金；（5）计算本月应缴纳的增值税；（6）计算本月应缴纳的消费税（含委托加工环节但不含进口环节）；（7）计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含委托加工环节）。

4.深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。此化妆品入库当日即全数被生产领用；(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金；(3)当月委托大成公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元：(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成本为2.8万元：(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户(小规模纳税人)处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得税务机关代开专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元；(6)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B化妆品用予公益性捐赠，营业外支出账户按成本财支公益性捐赠发生额23000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；(7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中20%的自来水用于职工浴室；(9)月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品；酒精消费税税率为5%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(I)计算进口化妆品应缴纳的关税；(2)计算进口化妆品应缴纳的消费税；(3)计算进口化妆品应缴纳的增值税；(4)计算进口化妆品应缴纳的税金；(5)计算本月应向税务机关缴纳的增值税；(6)计算本月应缴纳的消费税(含委托加工环节但不含进口环节)；(7)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含委托加工环节)。

更多“单选题某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了”相关问题

  • 第1题：

    根据材料回答1~4题：

    某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2011年10月发生以下各项业务：

    (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。

    (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套不含税价格360元，B护肤护发品的成本为35元/盒。

    (3)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因，在白海关运往单位的途中，损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。

    (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，不含税销售价为60元/盒，本月收到全部价款。

    (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为7000元。

    (6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费8000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格。

    (化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，进口化妆品关税税率为20%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)

    当期进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为（ ）元。

    A．1408000

    B．1108000

    C．1128000

    D．1468000


    正确答案：A

  • 第2题：

    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算应代收代缴的税金（）元。（不考虑城建税及教育费附加）

    • A、57857.14
    • B、40500
    • C、24000
    • D、63642.86

    正确答案:A

  • 第3题：

    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算本月增值税进项税额（）元。

    • A、47796
    • B、313140
    • C、312996
    • D、629992

    正确答案:C

  • 第4题：

    某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 业务（5）应缴纳的增值税为（）元。

    • A、0
    • B、23.78
    • C、26.4
    • D、40.8

    正确答案:B

  • 第5题：

    某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 本月应向税务机关缴纳的消费税为（）元。

    • A、61.65
    • B、39.15
    • C、22.5
    • D、14.85

    正确答案:D

  • 第6题：

    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算进口化妆品应缴纳的增值税和消费税（）元。

    • A、1128000
    • B、1408000
    • C、789600
    • D、0

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 进口化妆品应缴纳的税金为（）万元。
    A

    100

    B

    133.86

    C

    140.8

    D

    180.84


    正确答案： B
    解析： 业务（1） 进口化妆品应缴纳的税金： 进口化妆品应缴纳的关税=（138+2）×20％=28（万元） 进口化妆品应缴纳的消费税=（138+2+28）÷（1-30％）×30％=72 （万元） 进口化妆品应缴纳的增值税=（138+2+28）÷（1-30％）×17％=40.8（万元） 进口化妆品应缴纳的税金=28+72+40.8=140.8（万元）

  • 第8题：

    单选题
    某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 本月应向税务机关缴纳的消费税为（）元。
    A

    61.65

    B

    39.15

    C

    22.5

    D

    14.85


    正确答案： C
    解析： 本月应缴纳的消费税：因为进口损失35%，所以进口环节可以扣除的消费税=72×（1-35％）=46.8（万元） 应纳消费税=22.5+39.15-46.8=14.85（万元）

  • 第9题：

    单选题
    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算本月增值税进项税额（）元。
    A

    47796

    B

    313140

    C

    312996

    D

    629992


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算进口化妆品应缴纳的增值税和消费税（）元。
    A

    1128000

    B

    1408000

    C

    789600

    D

    0


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。（说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<4>.计算本月准予抵扣的增值税进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。（说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<2>.计算委托加工化妆品应代收代缴的税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某化妆品有限公司为增值税一般纳税人， 2015年3月发生下业务：（1）从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。进口关税280840元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品（经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整）；（2） 似成本为80000元的原材料委托某县甲企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费50000元、辅助材料5000元，受托方按规定代收代缴了税金；（3） 当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次；（4） 预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出；（5）将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商；（6） 为某影视公司定做演员用的油彩和卸装油一批，收取价税合计67.86万元 ，另收取运输费5万元，优质费2.02万元，均开具增值税普通发票；（7）通过当地非独立核算的口市部销售试制的新型化妆品100套，每套成本为100元，不含税单价为130元/套。（化妆品消费税税率30%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（单位：元）


    （1）计算进口化妆品应缴纳的消费税。
    （2）计算甲企业应代收代缴的消费税。
    （3）计算甲企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。
    （4）计算本月应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）



    答案：
    解析：
    （1）进口化妆品应缴纳的消费税＝ 【（1380000＋ 20000）×（1＋0.3%）＋280840】÷（1－30%）×30%＝722160（元）
    （2）甲企业应代收代缴的消费税＝（80000＋50000＋5000）÷（1－30%）×30%＝ 57857.14（元）
    （3）甲企业应代收代缴的城建税和教育费附加＝57857.14×（5%＋3%）＝4628. 57（元）
    （4）舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩不缴纳消费税。当月应缴纳的消费税：＝（1500000÷3＋215000×58＋1000×58＋
    130×100）×30%－722160×45%＝3587328（元）

  • 第14题：

    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算本月应缴纳的消费税（不含进口环节）（）元。

    • A、0
    • B、90295.38
    • C、148500
    • D、238795.38

    正确答案:D

  • 第15题：

    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算当月应纳增值税（）元。

    • A、225221.38
    • B、119841.38
    • C、87521.38
    • D、87377.38

    正确答案:B

  • 第16题：

    某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 进口化妆品应缴纳的税金为（）万元。

    • A、100
    • B、133.86
    • C、140.8
    • D、180.84

    正确答案:C

  • 第17题：

    某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 本月应缴纳的增值税为（）元。

    • A、43274
    • B、56894
    • C、26.13
    • D、0

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算应代收代缴的税金（）元。（不考虑城建税及教育费附加）
    A

    57857.14

    B

    40500

    C

    24000

    D

    63642.86


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。） 计算本月应缴纳的消费税（不含进口环节）（）元。
    A

    0

    B

    90295.38

    C

    148500

    D

    238795.38


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外，委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.10万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税(    )万元。
    A

    3.72

    B

    3.85

    C

    3.22

    D

    3.25


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。（2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。（3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。（4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。（5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。（6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。（7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；）根据上述资料，回答下列问题：业务（5）应缴纳的增值税为()元。
    A

    0

    B

    23.78

    C

    26.4

    D

    40.8


    正确答案： C
    解析： 本月可以抵扣进项税业务（1）：进口环节因管理不善损失了35％的化妆品，不可抵扣进项税，所以进口环节可以抵扣的进项税=40.8×（1-35％）=26.52（万元）业务（2）：委托加工，支付的加工费可抵扣进项税额=5.5×17％=0.94（万元）业务（4）：发生的运输费，可以抵扣进项税额=3000×11%=0.033（万元）；另外购进材料，可抵扣进项税额1.7万元；合计可抵消进项税额=1.7+0.033=1.73（万元）业务（6）：购进免税农产品可以抵扣进项税额，发生的认为管理不当属于非正常损失，其进项税额不得抵扣，所以购芦荟可以抵扣的进项税额=（25×13%+2.5×11%）×（1-3%）=3.42（万元）当期进项税额合计=26.5+0.94+1.73+3.42=32.59（万元）业务（3）：委托代销实际收到货款计算销项税额＝150×50％×17％=12.75（万元）应纳消费税=150×50％×30％=22.5（万元）业务（4）增值税销项税=（21500×58+1000×58）×17％=130.5×17%=22.19（万元）应纳消费税=（21500×58+1000×58）×30％=39.15（元）业务（5）：闲置办公楼出租属于不动产租赁，预收一年的租金应该缴纳不动产租赁的增值税。应缴纳增值税=（20×12）÷（1+11%）×11%=216.22×11%=23.78（万元）

  • 第22题：

    问答题
    1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。（说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<3>.计算本月增值税销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 本月应缴纳的增值税为（）元。
    A

    43274

    B

    56894

    C

    26.13

    D

    0


    正确答案： C
    解析： 综上：本月应缴纳的增值税=12.75+22.19+23.78-32.59=26.13（万元）

  • 第24题：

    问答题
    1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。（说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用；高档化妆品消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1>.计算进口高档化妆品应缴纳的税金。

    正确答案：
    解析：

相关内容