多选题2014年6月，某市国税局对某制药厂2013年纳税情况进行评估，调增应纳税所得额100万元，已知该厂2012年税法认定的亏损60万元，2013年申报应纳税所得额为0，在对调增的100万元进行税务处理时，下列说法正确的有（）A调增的100万元允许弥补2012年亏损B调增的100万元不允许弥补2012年亏损C按100万元计算补缴企业所得税D按40万元计算补缴企业所得税

题目
多选题
2014年6月，某市国税局对某制药厂2013年纳税情况进行评估，调增应纳税所得额100万元，已知该厂2012年税法认定的亏损60万元，2013年申报应纳税所得额为0，在对调增的100万元进行税务处理时，下列说法正确的有（）
A

调增的100万元允许弥补2012年亏损

B

调增的100万元不允许弥补2012年亏损

C

按100万元计算补缴企业所得税

D

按40万元计算补缴企业所得税

相似考题

1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.复评人员在分析时,发现某银行2018年计提了买入返售金融资产损失准备2000万元,并在企业所得税税前扣除。其正确的税务处理是:A.调增应纳税所得额2000万元B.调增应纳税所得额1000万元C.不作纳税调整D.调减应纳税所得额2000万元

3.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A．1B．1.5C．2D．2.5

4.关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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  • 第1题：

    某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。

    A.应调增应纳税所得额72万元

    B.应调增应纳税所得额90万元

    C.不必进行纳税调整

    D.应调增应纳税所得额18万元


    正确答案：A

  • 第2题：

    某企业当年工资薪金支出总额为1000万元,当年发生的职工教育经费支出为85万元,针对该事项,该企业进行企业所得税纳税申报时应当()。

    A.调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除

    B.调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除

    C.调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除

    D.调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除


    正确答案：A

  • 第3题：

    在计算应纳税所得额时，对支付的工资部分，应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A．88

    B．90

    C．92

    D．49.6


    正确答案：A

  • 第4题：

    关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。

    A．广告费用应调增所得额20万元

    B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元

    C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

    D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元


    正确答案：BCD
    广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
    广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
    招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
    捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
    新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
    技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
    综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。

  • 第5题：

    某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。

    A:500
    B:400
    C:100
    D:10

    答案：D
    解析：
    本题考查所得税的检查。税法规定，固定资产计提的减值准备不得在所得税前扣除。

  • 第6题：

    税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，即使企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    2014年8月，某市国税局对某制药厂2013年纳税情况进行评估，查增应纳税所得额100万元，已知该厂2012年税法认定的亏损60万元，评估人员在对查增的100万元进行税务处理时，下列税法正确的有（）

    • A、查增的100万元允许弥补2012年亏损
    • B、查增的100万元不允许弥补2012年亏损
    • C、按100万元计算补缴企业所得税
    • D、按40万元计算补缴企业所得税

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时，调增的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损？


    正确答案: 《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局2010年第20号）规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。本规定自2010年12月1日开始执行。以前（含2008年度之前）没有处理的事项，按本规定执行。

  • 第9题：

    判断题
    税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，即使企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。

  • 第10题：

    判断题
    固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。
    A

    实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： C,B
    解析：
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业2011年12月份完工一幢厂房当月投入使用，总价值1600万元，12月份该企业计提固定资产折旧8万元，该项业务应该（）。
    A

    不调增应纳税所得额

    B

    调增应纳税所得额

    C

    无法确定

    D

    要考虑该厂房残值确定是否调增


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业当年发生符合条件的广告费为200万元,当年产品销售收入为1000万元,视同销售收入为100万元,针对广告费而言,该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当()。

    A.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除

    B.调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除

    C.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除

    D.调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除


    正确答案：B

  • 第14题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第15题：

    借款利息应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A．7.5

    B．9.5

    C．8.5

    D．10.5


    正确答案：A
    借款的期限=22.5÷(300×9%)×12=10(月)
    借款利息可列支金额：300×6%×10÷12=15(万元)
    借款利息应调增金额=22.50-15=7.5(万元)

  • 第16题：

    关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。

    A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

    B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

    C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

    D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元


    正确答案：AD
    工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
    税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
    综上，符合题意的就是选项A、D。

  • 第17题：

    固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    按《企业所得税法》规定应调增与调减应纳税所得额的主要事项有哪些？


    正确答案:按照税法规定应调增应纳税所得额的主要事项有：
    第一，按税法规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    第二，按税法规定企业的罚金、罚款和被没收财物的损失以及各种税收的滞纳金等，应在税后列支。
    第三，按税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
    第四，按税法规定非公益救济性捐赠在计算应纳税所得额时应做调增处理。此外，按税法规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。企业所得税法定义的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。其中公益性社会团体，是指同时符合以下条件的基金会、慈善组织等社会团体，即：依法登记，具有法人资格；以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；全部资产及其增值为该法人所有；收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；不经营与其设立目的无关的业务；有健全的财务会计准则；捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。
    第五，企业所得税法定义的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。按税法规定在计算应纳税所得额时赞助支出不得扣除。
    按企业所得税法和实施细则的规定被审计单位应调减应纳税所得额的主要事项有：。
    第一，国库券利息收入，被审计单位按会计准则的规定，已作为投资收益计入了税前会计利润，但按税法规定，国库券利息收入可免交所得税。
    第二，按企业所得税法实施细则规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期利润的，在按照规定据实扣除的基础上，可按照研究开发费用的50%加计扣除。

  • 第19题：

    2014年6月，某市国税局对某制药厂2013年纳税情况进行评估，调增应纳税所得额100万元，已知该厂2012年税法认定的亏损60万元，2013年申报应纳税所得额为0，在对调增的100万元进行税务处理时，下列说法正确的有（）

    • A、调增的100万元允许弥补2012年亏损
    • B、调增的100万元不允许弥补2012年亏损
    • C、按100万元计算补缴企业所得税
    • D、按40万元计算补缴企业所得税

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    判断题
    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    4

    B

    2.5

    C

    6

    D

    3.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    2011年6月，某市国税稽查局对A纳税人2010年纳税情况进行检查，查增应纳税所得额100万元，已知该厂2009年税法认定的亏损60万元，稽查局在对查增的100万元进行税务处理时，下列税法正确的有（）。
    A

    查增的100万元允许弥补2009年亏损

    B

    查增的100万元不允许弥补2009年亏损

    C

    按100万元计算补缴企业所得税

    D

    按40万元计算补缴企业所得税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列有关表述错误的是（）。
    A

    某企业2007年亏损80万元，假定以后每年均有应纳税所得额10万元，至2013年不弥补该亏损

    B

    某企业在美国设有分支机构，2013年该分支机构亏损40万元，境内有盈利100万元，可以弥补境外亏损后纳税

    C

    应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损

    D

    税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损，且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损


    正确答案： C
    解析： 税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。2007年发生的亏损，至2013年已超过5年，所以2013年不可税前弥补2007年的亏损，只能税后弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第24题：

    不定项题
    关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理，正确的是（  ）。
    A

    调增应纳税所得额700万元

    B

    调增应纳税所得额200万元

    C

    调增应纳税所得额190万元

    D

    调增应纳税所得额95万元


    正确答案： C
    解析：

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