单选题北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以

题目
单选题
北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款； （2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元； （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元； （4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元； （5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。 （说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。） 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题： 企业销售（营业）收入是（）万元。
A

68000

B

68140

C

68163.8

D

68460

相似考题

1.某国有工业企业为增值税一般纳税人， 2002 年度取得产品销售收入 1524 万元，技术转让净收入 25 万元；发生产品销售成本 920 万元，销售费用 150 万元，管理费用 451 万元，财务费用 36 万元，应缴纳增值税 110 万元，城市维护建设税 7.7 万元，教育费附加 3.3 万元；该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元，税务机关核定的计税工资总额为 240 万元；其他准予扣除项目金额 55 万元。另外，该企业 2001 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。要求：1 ）计算 2002 年度应纳税所得额2 ）计算 2002 年度应纳所得税额（答案中的金额单位用万元表示）

2.甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务，根据以往经验，所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2％。2010年初，甲公司因产品质量保证确认的预计负债余额为40万元，2010年发生保修支出30万元。2010年甲公司实现销售收入3 000万元。甲公司2010年发生广告费610万元。税法规定，与产品保修服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除；企业发生的广告费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，甲公司2010年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。A．25B．47．5C．65D．177．5

3.某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元(不含增值税)。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。要求：根据上述情况回答下列问题。(1)该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是___________万元。(2)该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是___________万元。(3)该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是___________万元。

4.某服装加工厂为增值税小规模纳税人,2016年9月份取得销售收入总额27.81万元,试计算该加工厂9月份应缴纳的增值税税额。

更多“北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除”相关问题

  • 第1题：

    A公司该年度的捐赠扣除限额标准为（ ）。

    A.年度销售收人总额的12％

    B.年度销售收入总额的10％

    C.年度利润总额的12％

    D.年度利润总额的10％


    正确答案：C

    　　【解析】

    　　本题所考查的考点是捐赠扣除限额标准。《企业所得税法》第9条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。正确答案是C.

  • 第2题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。

    本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
    A.64000
    B.68000
    C.58000
    D.85000

    答案：C
    解析：
    增值税进项税额=5.2+0.6=5.8(万元)。

  • 第3题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，今年发生如下经济业务：
    (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
    (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本100000元，同类产品对外售价110000元。
    (3)本年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
    (4)本年度发生合同违约金支出5万元。

    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为()。 查看材料

    A.全额记入“销售费用”科目
    B.全额税前扣除
    C.不得税前扣除
    D.税前扣除金额为15万元

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税的检查。广告费支出全额记入“销售费用”科目。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入的15％=1000×15％=150(万元)，该企业实际发生广告费支出100万元，因此该企业发生的广告费支出税前可以全额扣除。

  • 第4题：

    甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020 年2月销售自行开发的房地产项目，取得价款5 000万元，按规定可以扣除的地价款为500万元。则下列会计处理正确的是( )。


    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    2009年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为8．5万元，发生运输费1000元，甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费，则该设备入账价值为50．1万元（　　）



    答案：错
    解析：
    在考试时点，增值税一般纳税人取得的增值税运费发票可以按照7％进行抵扣，固定资产入账价值=50+0．1*(1-7％)=50．07万元。

  • 第6题：

    华南公司某年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为380，000元，准予扣除的成本为100，000元，费用80，000元，损失20，000元，公司全年共计缴纳增值税30，000元，城市维护建设税2100元，教育费附加900元。计算该公司当年共计应纳多少企业所得税？


    正确答案: 应纳税所得额
    =380000-100000-80000-20000-2100-900=177000（元）
    应纳所得税额=177000*33%=58410（元）

  • 第7题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2018年度发生如下交易或事项：出租非专利技术使用权取得价款100万元；出租设备取得价款150万元；处置仓库取得净收益20万元；收到财政贴息40万元，取得非货币资产交换净收益1.7万元。不考虑相关税费。甲公司应确认的让渡资产使用权收入为（）万元。
    A

    61.7

    B

    331.7

    C

    250

    D

    290


    正确答案： B
    解析： 甲公司应确认的让渡资产使用权收入=100+150=250(万元)。

  • 第8题：

    多选题
    北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款； （2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元； （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元； （4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元； （5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。 （说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。） 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题： 关于2014年应纳税所得额的计算，正确的有（）
    A

    通过省教育厅向某山区中小学捐赠允许税前扣除752万元

    B

    安全设备当年税前扣除折旧额为10万元

    C

    安全设备价值的90%允许在税前扣除

    D

    股息收入550万元不计入应税收入中


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。
    A

    6

    B

    13

    C

    7

    D

    21


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款； （2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元； （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元； （4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元； （5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。 （说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。） 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题： 企业税前准予扣除的管理费用是（）万元（含加计扣除）
    A

    2340.7

    B

    2280.7

    C

    2168

    D

    2848


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格），设备的原价为420万元，已计提折旧70万元（不考虑与固定资产相关的增值税费），未计提减值准备，无法取得其公允价值。乙公司需支付补价给甲公司60万元，另承担换入产品的运费5万元。假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有()。
    A

    乙公司应确认固定资产的处置损失15万元

    B

    乙公司换入产品的入账价值为347万元

    C

    甲公司应确认非货币性资产交换收益10万元

    D

    甲公司换入设备的入账价值为358万元


    正确答案： C,D
    解析： 该项非货币性资产交换不具有商业实质，故以账面价值计量该非货币性资产交换，不确认资产处置损益，选项A和C不正确；甲公司换入资产的入账价值=350400×17%-0-60=358（万元），选项D正确；乙公司换入资产的人账价值=（420-70）0-400×17%605=347（万元），选项B正确。

  • 第12题：

    单选题
    北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款； （2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元； （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元； （4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元； （5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。 （说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。） 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题： 企业应缴纳的企业所得税是（）万元。
    A

    1274.28

    B

    1274.90

    C

    1391.34

    D

    1411.18


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为( )。
    A.全额记入“销售费用”科目
    B.全额税前扣除
    C.不得税前扣除
    D.税前扣除金额为15万元

    答案：A,B
    解析：
    企业发生的广告费支出应全额计入“销售费用”科目，且全额税前扣除。

  • 第14题：

    共用题干
    某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示：取得销售收入共计1000万元，支付合理的工资薪金共计300万元，业务宣传费160万元，职工教育经费15万元，利润总额为500万元。另外，企业购置安全生产专用设备支出100万元，已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人，企业所得税征税率为25%。

    本年度允许该企业税前扣除的职工教育经费为()万元。
    A:15
    B:3.75
    C:7.5
    D:10

    答案：C
    解析：
    A项所述错误，该企业增值税税率为17%，不是13%。B项所述错误，业务宣传费和广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。而业务招待费是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。C、D两项表述的内容是正确的。


    本题中，业务宣传费多列支10万元；职工教育经费多列支7.5万元。在利润总额500万的基础上调整计算应纳税所得额=500+10+7.5=517.5（万元），应纳所得税=517.5*25%-10=119.375（万元）。


    企业发生的符合条件的业务宣传费支出，准予税前扣除的最高限额为当年销售收入15%。销售收入的15%=1000*15%=150（万元）；业务宣传费实际支出额为160万元。因此，该企业不允许本年度税前扣除的业务宣传费=160-150=10（万元）。


    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%准予扣除。工资薪金的2.5%=300*2.5%=7.5（万元），职工教育经费实际支出为15万元。该企业本年度允许在税前扣除的职工教育经费为7.5万元。


    企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该专用设备投资额的10%=100*10%=10（万元）。

  • 第15题：

    某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万元（增值税税率为16％）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。

    A.6000
    B.3003
    C.3044
    D.6006

    答案：A
    解析：
    对饮料制造企业，不超过当年销售（营业）收入30％的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。销售产品过程中收取的违约金属于在企业所得税中属于其他收入，不属于销售货物收入。固定资产处置收入不属于销售（营业）收入。因此，该企业当年可在税前扣除的广告费限额＝20000×30％＝6000（万元），实际支付的6500万元大于限额，只能扣除6000万元。

  • 第16题：

    某商贸企业属于增值税一般纳税人，采用售价金额核算法核算库存商品，2019年2月初库存商品成本为1200万元，售价总额为1500万元，本月购进商品进价成本为1000万元，售价总额为1250万元，本月销售收入1130万元(含税)，则月末结存库存商品的实际成本为（ ）万元。

    A.1200
    B.1220
    C.1320
    D.1400

    答案：D
    解析：
    本月不含税销售收入=1130÷(1+13％)=1000(万元)，商品进销差价率=[(1500-1200)+(1250-1000)]÷(1500+1250)×100％=20％，月末结存库存商品的实际成本=1200+1000-1000×(1-20％)=1400(万元)。

  • 第17题：

    以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。

    • A、某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。
    • B、某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。
    • C、某商场年应税销售额为500万元。
    • D、只生产免税药品，全年销售额为300万元。

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    计算题：某机械设备制造厂为增值税一般纳税人，某年度有关数据如下：（1）产品销售收入总额5800万元；（2）产品销售成本4880万元；（3）缴纳增值税408万元，其他销售税金及附加60万元；（4）销售费用360万元；（5）管理费用290万，其中业务招待费59万元、新技术研究开发费用l2万元。（6）财务费用87万元；企业所得税税率为25%。计算利润总额、应纳税所得额和应纳所得税各多少？


    正确答案: （1）利润总额=5800-4880-60-360-290-87=123万元。
    （2）业务招待费按实际支出的60%=59×60%=35.4万元，可扣除最大限额5800×5%=29万元，实际可以扣除29万元，调增59-29=30万元；
    新技术研究开发费加计扣除调减12×50%=6万元；
    应纳税所得额=123+30-6=147万元。
    （3）应纳所得税额=147×25%=36.75万元。

  • 第19题：

    多选题
    A公司该年度的捐赠扣除限额标准为（　　）。[2007年真题]
    A

    年度销售收入总额的12％

    B

    年度销售收入总额的10％

    C

    年度利润总额的12％

    D

    年度利润总额的10％


    正确答案： C,D
    解析：
    《企业所得税法》第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本案例中，A公司该年度的捐赠属于企业发生的公益性捐赠支出。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月与乙公司签订“一揽子”采购协议，协议约定甲公司向乙公司采购A、B、C三台不同型号的设备。支付总采购价款并取得增值税专用发票注明的价款为2 500万元，增值税为400万元。同时甲公司支付设备保险费取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税为0.6万元。设备运抵甲公司后A设备在安装时领用本公司自产产品一批，该批产品成本为22万元，市场售价为30万元。假定设备A、B和C分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为900万元、1 200万元、1500万元。假设不考虑其他相关税费，则A设备的入账价值为（  ）万元。
    A

    922

    B

    649.5

    C

    656.5

    D

    661.3


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款； （2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元； （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元； （4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元； （5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。 （说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。） 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题： 企业2014年会计利润是（）万元。
    A

    5400

    B

    5421.02

    C

    5437.62

    D

    5552.80


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。
    A

    某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。

    B

    某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。

    C

    某商场年应税销售额为500万元。

    D

    只生产免税药品，全年销售额为300万元。


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款； （2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元； （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元； （4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元； （5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。 （说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。） 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题： 企业销售（营业）收入是（）万元。
    A

    68000

    B

    68140

    C

    68163.8

    D

    68460


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：　　12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：　　借：银行存款——代销汽车款1638000　　贷：预收账款——代销汽车款1638000　　则该企业的销售收入和销售成本是多少？

    正确答案：
    按照规定采取代销方式销售货物,应以收到代销清单或收到货款的当天确认收入,该企业将收到的银行存款记入“预收账款”科目核算不正确。
    应调增收入=28×5=140(万元),同时调增销售成本100万元。
    因此,该企业2008年度产品销售收入总额=68000+140=68140(万元),扣除的产品销售成本总额=45800+100=45900(万元)。
    第二个问题,与出口退税结合掌握,企业外销货物的成本要包括不予免征和抵扣的增值税。
    解析： 暂无解析

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