问答题W市市民陈某夫妇在2010年5月利用自家房产，开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。2013年3月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。2015年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送××管理分局纳税评估部门，××管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市2014年年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。2015年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展
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第1题：
某超市为增值税一般纳税人，2019年5月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月该超市销项税额（ ）元。A.12364.24
B.12562.41
C.9181.65
D.15553.98答案：A解析：蔬菜在批发、零售环节免征增值税；粮食、食用油适用较低税率9%。2019年5月该超市销项税额=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。 -
第2题：
公民甲是A市一大型私营连锁超市W的法定代表人，W超市在A市东县、西县、南县均有分店。W超市准备拓宽经营范围，在各分店都增加经营烟草制品零售业务。甲委托乙前往A市东县烟草专卖局办理烟草专卖零售许可证。乙向专卖局工作人员出示了各类申请材料、由甲签署的授权委托书及甲和乙两人的身份证明等文件。若乙提出办理烟草专卖零售许可证的申请，属于下列（）申请。
- A、延续
- B、新办
- C、补办
- D、变更
正确答案:B -
第3题：
公民甲是A市一大型私营连锁超市W的法定代表人，W超市在A市东县、西县、南县均有分店。W超市准备拓宽经营范围，在各分店都增加经营烟草制品零售业务。甲委托乙前往A市东县烟草专卖局办理烟草专卖零售许可证。乙向专卖局工作人员出示了各类申请材料、由甲签署的授权委托书及甲和乙两人的身份证明等文件。东县烟草专卖局执法人员王某在接待乙时，以必须由甲亲自前来提出办证申请为由拒绝受理乙提交的办证申请。
正确答案:错误 -
第4题：
公民甲是A市一大型私营连锁超市W的法定代表人，W超市在A市东县、西县、南县均有分店。W超市准备拓宽经营范围，在各分店都增加经营烟草制品零售业务。甲委托乙前往A市东县烟草专卖局办理烟草专卖零售许可证。乙向专卖局工作人员出示了各类申请材料、由甲签署的授权委托书及甲和乙两人的身份证明等文件。请判断以下说法是否正确：若W超市所有分店都准备经营烟草制品零售业务，只需要由W超市的总店申请办理一份烟草专卖零售许可证即可，其他分店都不用再单独办理烟草专卖零售许可证。（）
正确答案:错误 -
第5题：
W市市民陈某夫妇在2010年5月利用自家房产，开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。2013年3月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。2015年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送××管理分局纳税评估部门，××管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市2014年年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。2015年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。2015年7月8日，根据深度分析报告，小王制作并送达《税务约谈通知书》，要求该日用百货超市财务负责人就相关涉税问题进行税务约谈。陈某拒绝签收，陈某认为小张曾经来商店买生活用品，因为价格问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求，小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达税务文书。由于约谈无法确认或消除所有风险，2015年7月10日，小张和小王持××管理分局开具的《介绍信》前往该日用百货超市开展实地检查。经过检查计算，发现该超市2014年共少缴增值税6000元、企业所得税3000元（假设没有其他税款）。2015年7月12日，W市国家税务局××管理分局根据检查结果直接下达《税额确定决定书》，责令陈某在10日内向W市国家税务局缴纳增值税6000元、企业所得税3000元，并缴纳规定的滞纳金（税务征管软件自动计算），并按照规定程序送达了《税额确定决定书》，陈某按期缴纳了税款。根据以上情况并结合纳税评估要求，分析指出税务部门及有关税务人员在具体行政行为方面有哪些不妥之处并说明理由。
正确答案: （1）小张和小王应该根据分析报告制作《应对实施预案》，经过集体审议后才能推送至评估检查环节。本案直接根据分析报告进行评估检查不妥。
（2）要求纳税人约谈，应制作《询问通知书》，而且约谈对象应为企业法人代表或企业业主。本案制作的《税务约谈通知书》不妥。
（3）税务文书采取留置送达时，税务干部之间不可以签字作证。
（4）纳税人认为检查人员应当回避的，检查人员是否回避，由本级税务机关的局长决定，检查人员不应当当场决定。
（5）评估检查时税务干部应出示《税务检查证》和《税务检查通知书》，本案只是《介绍信》。
（6）实地检查前，评估人员应提交《实地检查申请报告》，按规定权限审批同意后才能实施实地检查，本案没有履行审批手续直接进行实地检查不符合江苏风险模板要求。
（7）××管理分局对纳税人直接下达《税额确定决定书》错误。应当在下达《税额确定决定书》前，先由评估人员制作《税额确定意见书》，报经审批后再制作并送达《税额确定通知书》，告知纳税人在规定期限内有陈述、申辩的权利。纳税人没有异议的，超过规定期限再制作并送达《税额确定决定书》。 -
第6题：
公民甲是A市一大型私营连锁超市W的法定代表人，W超市在A市东县、西县、南县均有分店。W超市准备拓宽经营范围，在各分店都增加经营烟草制品零售业务。甲委托乙前往A市东县烟草专卖局办理烟草专卖零售许可证。乙向专卖局工作人员出示了各类申请材料、由甲签署的授权委托书及甲和乙两人的身份证明等文件。东县烟草专卖局受理了乙提出的申请，并在5日后指派专卖局工作人员李某一人前往经营场所核查，在申请人未到场的情况下，李某自行丈量了该超市与最近零售点的距离，未做任何记录就返回了办公室。请问，上述做法有哪些不当之处？
正确答案: 专卖局工作人员核查工作的不当之处有：
（1）根据《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》的相关内容，烟草专卖局审批零售类许可证申请时，应当指派本机关两名以上工作人员进行实地核查。本案中，由烟草专卖局1名工作人员单独进行核查，违反相关规定。
（2）在核查时，应当通知申请人到场参加实地核查，本案申请人未到场，专卖人员就自行核查，做法错误。
（3）专卖人员进行实地核查后，应当填写烟草专卖许可证实地核查记录，并由核查人员与被核查方签字确认。本案中，核查人员Z未制作任何核查记录，也没有申请人签字确认，做法错误。 -
第7题：
公民甲是A市一大型私营连锁超市W的法定代表人，W超市在A市东县、西县、南县均有分店。W超市准备拓宽经营范围，在各分店都增加经营烟草制品零售业务。甲委托乙前往A市东县烟草专卖局办理烟草专卖零售许可证。乙向专卖局工作人员出示了各类申请材料、由甲签署的授权委托书及甲和乙两人的身份证明等文件。若乙提出的申请材料齐全且符合法定形式，则东县烟草专卖局应当作出（）的决定。
- A、受理申请
- B、不受理
- C、不予受理
- D、准予许可
正确答案:A -
第8题：
公民S负责经营A市一大型私营连锁超市W，W超市在A市（B）（C）D区均有分店。S委托公民H前往A市B区烟草专卖局办理烟草专卖零售许可证。H向专卖局工作人员出示S签署的授权委托书及S和H两人的身份证明。若H提出希望B区烟草专卖局办理的烟草专卖零售许可证可以在A市的B区、C区和D区的连锁超市同时使用，这样的做法是否可行？为什么？若在C区、D区的连锁超市也要经营烟草制品零售业务，应该怎样办？
正确答案: H的提法不可行。根据《烟草专卖许可证管理办法》规定，连锁经营企业在申请烟草专卖零售许可证时，应当由各个分店分别向所在地烟草专卖局提出申请。就本案而言，W超市在C.D两区的分店要经营烟草制品零售业务的，应当分别向C.D两区烟草专卖局提出申办烟草专卖零售许可证的申请。 -
第9题：
张某在A市B县投资兴办了一家大型连锁超市。超市法人代表张某为香港人，为办理《烟草专卖零售许可证》，张某提交了虚假的工商营业执照和户籍等证明材料，烟草专卖局不应当采取哪项处理？（）
- A、不予受理
- B、不予发证
- C、给予警告
- D、给予罚款
正确答案:D -
第10题：
2014年10月，W市A房地产开发公司在B市城市规划区内通过出让方式取得一住宅项目建设用地使用权。2015年5月1日，建成东方花园住宅小区，并通过竣工验收。A房地产开发公司委托C房地产经纪有限公司代为预售。在建设期间通过商品房预售方式，W市市民李某利用现款方式购买了该小区住房一套，陈某在预售期间通过抵押贷款方式购买了商品房，并分别签订了商品房预售合同。据此背景，回答下列问题该住宅小区项目，不可能采取的建设用地使用权方式是（）。
- A、划拨
- B、挂牌出让
- C、拍卖出让
- D、招标出让
正确答案:A -
第11题：
2014年10月，W市A房地产开发公司在B市城市规划区内通过出让方式取得一住宅项目建设用地使用权。2015年5月1日，建成东方花园住宅小区，并通过竣工验收。A房地产开发公司委托C房地产经纪有限公司代为预售。在建设期间通过商品房预售方式，W市市民李某利用现款方式购买了该小区住房一套，陈某在预售期间通过抵押贷款方式购买了商品房，并分别签订了商品房预售合同。据此背景，回答下列问题按照规定，房地产权属登记机关对该住宅小区商品房核准登记发证的时限为（）日。
- A、15
- B、30
- C、60
- D、90
正确答案:B -
第12题：
问答题W市市民陈某夫妇在2010年5月利用自家房产，开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。2013年3月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。2015年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送××管理分局纳税评估部门，××管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市2014年年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。2015年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。2015年7月8日，根据深度分析报告，小王制作并送达《税务约谈通知书》，要求该日用百货超市财务负责人就相关涉税问题进行税务约谈。陈某拒绝签收，陈某认为小张曾经来商店买生活用品，因为价格问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求，小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达税务文书。由于约谈无法确认或消除所有风险，2015年7月10日，小张和小王持××管理分局开具的《介绍信》前往该日用百货超市开展实地检查。经过检查计算，发现该超市2014年共少缴增值税6000元、企业所得税3000元（假设没有其他税款）。2015年7月12日，W市国家税务局××管理分局根据检查结果直接下达《税额确定决定书》，责令陈某在10日内向W市国家税务局缴纳增值税6000元、企业所得税3000元，并缴纳规定的滞纳金（税务征管软件自动计算），并按照规定程序送达了《税额确定决定书》，陈某按期缴纳了税款。根据以上情况并结合纳税评估要求，分析指出税务部门及有关税务人员在具体行政行为方面有哪些不妥之处并说明理由。正确答案： （1）小张和小王应该根据分析报告制作《应对实施预案》，经过集体审议后才能推送至评估检查环节。本案直接根据分析报告进行评估检查不妥。
（2）要求纳税人约谈，应制作《询问通知书》，而且约谈对象应为企业法人代表或企业业主。本案制作的《税务约谈通知书》不妥。
（3）税务文书采取留置送达时，税务干部之间不可以签字作证。
（4）纳税人认为检查人员应当回避的，检查人员是否回避，由本级税务机关的局长决定，检查人员不应当当场决定。
（5）评估检查时税务干部应出示《税务检查证》和《税务检查通知书》，本案只是《介绍信》。
（6）实地检查前，评估人员应提交《实地检查申请报告》，按规定权限审批同意后才能实施实地检查，本案没有履行审批手续直接进行实地检查不符合江苏风险模板要求。
（7）××管理分局对纳税人直接下达《税额确定决定书》错误。应当在下达《税额确定决定书》前，先由评估人员制作《税额确定意见书》，报经审批后再制作并送达《税额确定通知书》，告知纳税人在规定期限内有陈述、申辩的权利。纳税人没有异议的，超过规定期限再制作并送达《税额确定决定书》。解析： 暂无解析 -
第13题：
李某在甲市居住，2018年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地
B.转让房产的坐落地乙市
C.李某的实际居住地
D.李某的户籍所在地答案：B解析：纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地时，应在房地产坐落地主管税务机关申报纳税；当转让的房地产坐落地与其居住地在同一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税。 -
第14题：
公民甲是A市一大型私营连锁超市W的法定代表人，W超市在A市东县、西县、南县均有分店。W超市准备拓宽经营范围，在各分店都增加经营烟草制品零售业务。甲委托乙前往A市东县烟草专卖局办理烟草专卖零售许可证。乙向专卖局工作人员出示了各类申请材料、由甲签署的授权委托书及甲和乙两人的身份证明等文件。请判断王某的行为是否正确：东县烟草专卖局执法人员王某在接待乙时，以必须由甲亲自前来提出办证申请为由拒绝受理乙提交的办证申请（）
正确答案:错误 -
第15题：
王某准备在A市B县开一家“甄甄”超市，从事烟草零售，2012年1月10日，王某向B县烟草专卖局申请烟草专卖零售许可证，A市B县烟草专卖局经过审查认为申请符合法定条件，依法作出准予行政许可的决定，并向王某送达了许可证。由于道路扩建，王某的超市于2012年7月被拆迁，王某在A市C县找了一个地方重新开超市，王某应向（）申请烟草专卖零售许可证。
- A、A市烟草专卖局
- B、A市B县烟草专卖局
- C、A市C县烟草专卖局
- D、A市工商行政管理局
正确答案:C -
第16题：
张某在A市B县投资兴办了一家大型连锁超市。超市法人代表张某为香港人，为办理《烟草专卖零售许可证》，张某提交了虚假的工商营业执照和户籍等证明材料，烟草专卖行政主管部门不应当采取哪项处理？（）
- A、不予受理
- B、不予发证
- C、给予警告
- D、给予罚款
正确答案:D -
第17题：
A市黄某在一居民小区附近开了一个门店，门店开业后黄某向A市烟草专卖局申办了烟草专卖零售许可证。2012年五一节期间，黄某从一烟贩处购进20条假冒“中华”卷烟进行销售被专卖执法人员查获；同时，检查人员查看黄某的销售台帐时发现，最近黄某卷烟销量很大，且有6笔销售记录显示每次销量都在50条以上。下面哪些选项不属于烟草零售业态？（）
- A、食杂店
- B、便利店
- C、超市
- D、高档娱乐场所
正确答案:D -
第18题：
卷烟零售户张某在A市开了一家“幸福超市”。2008年11月6日，张某到C市办事的时候，发现C市很多卷烟零售户都有“大红鹰”牌卷烟，而这个品牌的卷烟在A市非常畅销，于是张某就从C市的“快乐”零售店（烟草专卖许可证号：123456）一次购买了55条“大红鹰”卷烟带回A市，在自己店里进行销售。第二天，A市市场监管员刘某和陈某来到“幸福超市”进行日常检查，进到超市后也不打招呼就动手检查，发现上述55条“大红鹰”卷烟后拿起来就走。11月10日上午9时，张某打电话到A市烟草专卖局，询问被拿走卷烟事宜，并举报称该市某储运公司仓库内运来一批假冒卷烟，并要求反馈处理结果。接听电话的市场监管员小王因当时心情郁闷，只对张某说了声“知道了”，然后挂了电话直接驾车前往举报地点，没发现什么情况，回来后就把这事给忘了。A市市场监管员刘某和陈某正确的市场检查程序应该是什么？
正确答案: 正确的检查程序应该是：
一亮证。专卖管理员刘某和陈某进入“幸福超市”后，应首先出示自己的执法检查证件，表明身份，告知工作意图。
二检查。亮证后再开始检查。在检查该店的经营情况时，店主（当事人）应当在场。
三告知。发现该店违法经营行为，应当告知店主违法事实及查处依据，并告知其依法享有的权利。
四整改。对该店违法行为，应当场责令店主进行改正，并填写先行登记保存单，对涉案卷烟进行登记保存，当场封存。
五道别。离开时要和零售户友好道别。 -
第19题：
公民甲是A市一大型私营连锁超市W的法定代表人，W超市在A市东县、西县、南县均有分店。W超市准备拓宽经营范围，在各分店都增加经营烟草制品零售业务。甲委托乙前往A市东县烟草专卖局办理烟草专卖零售许可证。乙向专卖局工作人员出示了各类申请材料、由甲签署的授权委托书及甲和乙两人的身份证明等文件。若W超市所有分店都准备经营烟草制品零售业务，只需要由W超市的总店申请办理一份烟草专卖零售许可证即可，其他分店都不用再单独办理烟草专卖零售许可证。
正确答案:错误 -
第20题：
零售户陈某的零售许可证有效期至2010年10月31日，该店以销售烟草制品、酒类商品为主。2009年2月19日，A市烟草专卖局进行市场检查时，在陈某经营的商店内查获云烟10条、硬盒中华3条，均没有该市烟草公司激光喷码。经询问得知，10条云烟是陈某到B市旅游时在某商店以95元/条的价格购进的，还没有销售；硬盒中华是从互联网上以100元/条的价格购进的，共购进5条，以400元/条的价格售出2条。A市烟草专卖局依法对13条卷烟予以先行登记保存。经检测，云烟为真品卷烟，硬中华为假冒卷烟。零售户陈某属于什么零售业态？（）
- A、食杂店
- B、便利店
- C、超市
- D、烟酒商店
正确答案:D -
第21题：
M市W县某局执法人员吴某，在执行公务过程中发现公民陈某有违法行为，因吴某与陈某相互认识，吴某认为没有必要出示执法证，即对陈某说，你违法了，罚款300元。陈某辩解道：我违了什么法？你有什么证据？吴某说：事情不是明摆着的吗？你还想耍赖？至于违了什么法，条款我不记得了，到时候你就知道了。说完就撕了一张“W县某局罚款收据”给陈某，叫他交钱。陈某一看收据上有W县某局的鲜红印章，就交了罚款。吴某临走时叫陈某三天后到局里去领行政处罚决定书，并说到时候你就知道违了什么法了。 陈某如不服处罚，可以向（）申请行政复议。
- A、W县人民政府
- B、W县人民政府法制办公室
- C、M市人民政府
- D、W县某局的上一级主管部门M市某局
正确答案:A -
第22题：
2014年10月，W市A房地产开发公司在B市城市规划区内通过出让方式取得一住宅项目建设用地使用权。2015年5月1日，建成东方花园住宅小区，并通过竣工验收。A房地产开发公司委托C房地产经纪有限公司代为预售。在建设期间通过商品房预售方式，W市市民李某利用现款方式购买了该小区住房一套，陈某在预售期间通过抵押贷款方式购买了商品房，并分别签订了商品房预售合同。据此背景，回答下列问题W市市民签订商品房预售合同后，应到（）进行商品房预售合同备案。
- A、W市人民政府房产管理部门
- B、B市人民政府房产管理部门
- C、W市人民政府土地管理部门
- D、B市人民政府土地管理部门
正确答案:B,D -
第23题：
多选题2014年10月，W市A房地产开发公司在B市城市规划区内通过出让方式取得一住宅项目建设用地使用权。2015年5月1日，建成东方花园住宅小区，并通过竣工验收。A房地产开发公司委托C房地产经纪有限公司代为预售。在建设期间通过商品房预售方式，W市市民李某利用现款方式购买了该小区住房一套，陈某在预售期间通过抵押贷款方式购买了商品房，并分别签订了商品房预售合同。据此背景，回答下列问题W市市民签订商品房预售合同后，应到（）进行商品房预售合同备案。AW市人民政府房产管理部门
BB市人民政府房产管理部门
CW市人民政府土地管理部门
DB市人民政府土地管理部门
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题某超市为增值税小规模纳税人，2012年5月零售粮食、食用植物油、各种水果取得收入5000元，销售其他商品取得收入24000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的有（ ）。A应纳增值税844.66元
B应纳增值税1115.38元
C应纳营业税1000元
D应纳增值税11923.08元
正确答案： D,A解析：
纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。应纳增值税=（5000+24000）÷（1+3％）×3％=844.66（元）；应纳营业税=20000×5％=1000（元）。