单选题当纳税人欠缴税款、且经税务机关催缴后仍不缴纳税款时，应当启动的程序是（）。A 违法调查程序B 税收争议处理程序C 欠税追征程序D 税款征收程序

题目
单选题
当纳税人欠缴税款、且经税务机关催缴后仍不缴纳税款时，应当启动的程序是（）。
A

违法调查程序

B

税收争议处理程序

C

欠税追征程序

D

税款征收程序

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1.税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括( )。A．税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则B．税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动C．税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则D．税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单

2.简并征期最大程度的简化了税款征收程序。适用于实行定期定额征收方式的个体工商户（ ）A、经营地点偏远B、缴纳税款数额较小C、税务机关征收税款有困难D、缴纳税款数额较大

3.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。A.减征税款 B.豁免应纳税款 C.提供纳税担保 D.延期缴纳税款

4.根据《税收征收管理法》，下列说法正确的是：（ ）A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权

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  • 第1题：

    纳税人李某和税务机关在缴纳税款上发生争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。

    A.新法优于旧法原则
    B.特别法优于普通法原则
    C.程序优于实体原则
    D.实体从旧、程序从新原则

    答案：C
    解析：
    本题考核的知识点是理解税法各个适用原则的含义。选题ABD虽然属于税法的适用原则，但不符合本题题意。

  • 第2题：

    在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。

    • A、缴纳税款
    • B、退税
    • C、罚款
    • D、以退抵欠

    正确答案:D

  • 第3题：

    税款追征规则，就是纳税人向税务机关申报后，税务机关启动评定程序，即纳税人申报后税务机关来确定申报。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    当纳税人欠缴税款、且经税务机关催缴后仍不缴纳税款时，应当启动的程序是（）。

    • A、违法调查程序
    • B、税收争议处理程序
    • C、欠税追征程序
    • D、税款征收程序

    正确答案:C

  • 第5题：

    当税务机关检查发现并确认纳税人存在违法行为风险，应当启动的程序是（）

    • A、违法调查程序
    • B、税收争议处理程序
    • C、欠税追征程序
    • D、税款征收程序

    正确答案:A

  • 第6题：

    通过金融渠道上划税金的程序有以下（）种。

    • A、使用支票缴纳税款的上划程序
    • B、使用缴款书缴纳税款的上划程序
    • C、使用支票缴纳税款的上划程序
    • D、使用完税证缴纳税款的上划程序

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在纳税人自主申报制度下，属于税收征管的核心程序是（）

    • A、纳税人申报
    • B、税收机关纳税评估
    • C、税收争议处理
    • D、税款征收

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    税款追征是指在实际的税款征缴过程中，由于征纳双方的疏忽、计算错误、逃避缴纳税款等原因造成的纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，税务机关依法对未征少征的税款要求补缴，对未缴少缴的税款进行追征的制度。以下有关税款追征说法正确的有（）
    A

    当纳税人怠于履行税收债务清偿义务时，税务机关行使法定的追征权

    B

    税款追征除了适用行政程序规则，有时还适用相关民事程序规则

    C

    税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类抵押、质押权等

    D

    对于税收债务，税务机关可以无限期追征


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收征收管理必须环节的是（）。
    A

    纳税申报

    B

    纳税评估

    C

    税款征收

    D

    欠税追征


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    通过金融渠道上划税金的程序有以下（）种。
    A

    使用支票缴纳税款的上划程序

    B

    使用缴款书缴纳税款的上划程序

    C

    使用支票缴纳税款的上划程序

    D

    使用完税证缴纳税款的上划程序


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    当税务机关检查发现并确认纳税人存在违法行为风险，应当启动的程序是（）
    A

    违法调查程序

    B

    税收争议处理程序

    C

    欠税追征程序

    D

    税款征收程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。
    A

    缴纳税款

    B

    退税

    C

    罚款

    D

    以退抵欠


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理()。

    A:减征税款
    B:豁免应纳税款
    C:提供纳税担保
    D:延期缴纳税款

    答案：D
    解析：
    纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。

  • 第14题：

    税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。

    • A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
    • B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款
    • C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
    • D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金
    • E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款

    正确答案:A,B,D,E

  • 第15题：

    税收征收管理程序中包括必经环节和或然环节，在下列各项中，（）不是税收征管程序的必经环节。

    • A、纳税人申报
    • B、税收机关纳税评估
    • C、税收争议处理
    • D、税款征收

    正确答案:C

  • 第16题：

    税款追征是指在实际的税款征缴过程中，由于征纳双方的疏忽、计算错误、逃避缴纳税款等原因造成的纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，税务机关依法对未征少征的税款要求补缴，对未缴少缴的税款进行追征的制度。以下有关税款追征说法正确的有（）

    • A、当纳税人怠于履行税收债务清偿义务时，税务机关行使法定的追征权
    • B、税款追征除了适用行政程序规则，有时还适用相关民事程序规则
    • C、税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类抵押、质押权等
    • D、对于税收债务，税务机关可以无限期追征

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    依照我国《税收征收管理法》，税收优先的的规定包括（）

    • A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。
    • B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前的，税收应当优先于抵押、质押权执行。
    • C、纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于留置权执行。
    • D、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款所得。
    • E、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，税收优先于没收违法所得。

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第18题：

    税款追征的主要特点有（）。

    • A、税款追征是对未缴税收的追征
    • B、征收程序具有双重性
    • C、债务追征的强制性更加突出
    • D、主张税收债权也具有时效性

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收征收管理必须环节的是（）。

    • A、纳税申报
    • B、纳税评估
    • C、税款征收
    • D、欠税追征

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（　　）。
    A

    减征税款

    B

    豁免应纳税款

    C

    提供纳税担保

    D

    延期缴纳税款


    正确答案： D
    解析：
    延期缴纳应具备的条件：①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。

  • 第21题：

    单选题
    在纳税人自主申报制度下，属于税收征管的核心程序是（）
    A

    纳税人申报

    B

    税收机关纳税评估

    C

    税收争议处理

    D

    税款征收


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    税款追征的主要特点有（）。
    A

    税款追征是对未缴税收的追征

    B

    征收程序具有双重性

    C

    债务追征的强制性更加突出

    D

    主张税收债权也具有时效性


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    当纳税人欠缴税款、且经税务机关催缴后仍不缴纳税款时，应当启动的程序是（）。
    A

    违法调查程序

    B

    税收争议处理程序

    C

    欠税追征程序

    D

    税款征收程序


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    税收征收管理程序中包括必经环节和或然环节，在下列各项中，（）不是税收征管程序的必经环节。
    A

    纳税人申报

    B

    税收机关纳税评估

    C

    税收争议处理

    D

    税款征收


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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