问答题某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18
题目
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第1题：
()是指以批发业务为主，同时也兼营零售业务的批发商，一般以中小型批发商居多。A:商人批发商
B:共同批发商
C:连锁批发商
D:批零兼营批发商答案：D解析：本题考查批零兼营批发商的定义。 -
第2题：
A.批发企业的质量管理机构
B.批发企业和直接从生产厂进货的零售连锁企业
C.大中型批发企业
D.小型批发企业下设质量管理组、质量验收组答案：A解析：药品批发和连锁企业应设置质量管理机构，机构下设质量管理组、质量验收组。批发企业和直接从工厂进货的零售连锁企业还应设置药品检验室。批发和零售连锁企业应按照经营规模设立养护组织。大中型企业应设立药品养护组，小型企业应设立药品养护组或药品养护员。小型零售企业如果因经营规模较小而未能设置质量管理机构的，应设置质量管理人员，其工作可参照管理机构的职能进行。故选CDBA。 -
第3题：
零售企业从某批发企业购进服装，服装柜组如数验收，财会部门做服装入库会计核算为借记库存商品科目，贷记（）、（）科目。
正确答案:商品采购；商品进销差价 -
第4题：
纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。
正确答案:错误 -
第5题：
药品批发企业可以兼营零售业务。
正确答案:错误 -
第6题：
某有限责任公司，主营房地产开发，兼营饮食服务业、歌舞厅、家电批发零售，所有经营项目均单独核算，因财务核算不规范，主管税务机关对其所得税实行核定应税所得率的征收办法，请问税务机关如何确定其应税所得率？
正确答案: 根据规定，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率，因此，对该公司应根据房地产开发业确定其应税所得率。 -
第7题：
某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务： （1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。 （2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。 （3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。 假定上述相关需要认证的发票均经过认证。 计算家电组实现的增值税是多少？
正确答案: 家电组应纳增值税
＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）
＝21772.5－13770
＝8002.50（元） -
第8题：
多选题自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的（ ）A应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量
B未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征
C未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销
D未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50％计征批发环节消费税
E未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数量计征批发环节消费税。
正确答案： B,A解析： -
第9题：
问答题某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务： （1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。 （2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。 （3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。 假定上述相关需要认证的发票均经过认证。 计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税是多少？正确答案： 该公司本月应纳增值税
＝8002.50＋2353.85＋13397.86
＝23754.21（元）
该公司本月应纳消费税
＝5128.21（元）解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题监管业务较重、人数较多的工商所可将监管执法组分设为监管执法一组、监管执法二组，或分设监管组、执法组；登记业务较重的工商所可增设登记注册组。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。A对
B错
正确答案： 对解析： 本题考核消费税征收范围中批发销售卷烟的规定。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。 -
第12题：
多选题按照专业职能划分，电子银行服务台组织分为（）。A业务支持组
B业务管理组
C业务数据组
D技术支持组
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第13题：
某黄金珠宝商店为增值税一般纳税人，2019年8月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额73450元（无法分别核算各类首饰的零售额）。假设该黄金珠宝商店无其他业务，则该黄金珠宝商店2019年8月应缴纳的消费税为（ ）元。A.3250
B.3165.95
C.6500
D.7345答案：A解析：对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。因此，该黄金珠宝商店2019年8月应缴纳的消费税=73450÷（1+13%）×5%=3250（元）。 -
第14题：
从事（）的商贸企业，不能申请小额担保贷款。
- A、批发
- B、零售
- C、批发零售兼营
- D、其他非零售业务
正确答案:A,C,D -
第15题：
沈阳某百货公司将移动硬盘零售价格上调，对上调的总价财务部门会计核算应借记（）科目，贷记（）科目。
正确答案:库存商品；商品进销差价 -
第16题：
在计算增值税的过程中，属于征税范围的特殊行为有（）。
- A、将货物交付他人代销
- B、销售代销货物
- C、从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人，发生的混合销售行为
- D、除从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人以外的其他单位和个人的混合销售行为
- E、兼营非应税劳务行为
正确答案:A,B,C,E -
第17题：
监管业务较重、人数较多的工商所可将监管执法组分设为监管执法一组、监管执法二组，或分设监管组、执法组；登记业务较重的工商所可增设登记注册组。
正确答案:正确 -
第18题：
某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务： （1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。 （2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。 （3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。 假定上述相关需要认证的发票均经过认证。 计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税是多少？
正确答案: 化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税
进口关税
＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%
＝128390（元）
进口消费税
＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30%
＝917071.43×30%
＝275121.43（元）
进口增值税
＝917071.43×17%
＝155902.14（元） -
第19题：
按照专业职能划分，电子银行服务台组织分为（）。
- A、业务支持组
- B、业务管理组
- C、业务数据组
- D、技术支持组
正确答案:A,D -
第20题：
填空题零售企业从某批发企业购进服装，服装柜组如数验收，财会部门做服装入库会计核算为借记库存商品科目，贷记（）、（）科目。正确答案： 商品采购,商品进销差价解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题下列属于兼营行为的有（ ）A某自来水厂另开一家单独核算的旅店
B某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务
C某设备生产企业，销售产品同时负责运输
D运输企业既销售货物又负责运输
正确答案： A,B解析： 选项C属于增值税的混合销售，选项D属于营业税的混合销售。 -
第22题：
问答题（一）某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务： （1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。 （2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。 （3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。 假定上述相关需要认证的发票均经过认证。 计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税。正确答案： 黄金珠宝组应纳增值税＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153.85－23800＝2353.85（元）
黄金珠宝组应纳消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128.21（元）解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题综合题：京华百货公司（增值税一般纳税人）兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入归SSY公司所有，百货公司每月收取ssY承包费30000元。2015年3月发生如下业务：（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得零售收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家购进家电，取得的增值税专用发票注明增值税税额15300元，其中10%用于本企业员工福利；当期修理小家电取得含税修理费27846元。 （2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款），当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票注明增值税税额23800元。 （3）服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 （4）化妆品组进口高档化妆品一批，货价折合人民币（下同）500000元，支付采购中介佣金8000元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费用13560元，化妆品关税税率25%。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元。 （5）音像组零售音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批音像制品捐赠其他企业，当月采购音像制品均取得增值税专用发票，注明增值税税额11000元，将一批市场零售价20000元的音像制品与服装厂等价交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。假定上述相关需要认证的发票均从增值税一般纳税人处取得且均经过认证。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）家电组当期应纳增值税； （2）黄金珠宝组当期应纳的增值税； （3）黄金珠宝组当期应纳的消费税； （4）服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额； （5）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数（化妆品消费税税率30%）； （6）化妆品组当期应纳的增值税； （7）音像组当期可抵扣的进项税额； （8）音像组当期应纳的增值税； （9）京华百货公司当期应纳的营业税。正确答案： （1）家电组当期应纳增值税=（80000+40000+2000+27846）／（1+17%）×17%-15300×（1-10%）=21772.5-13770=8002.50（元）（2）黄金珠宝组当期应纳的增值税=（55000+5000+50000+70000）÷（1+17%）×17%-23800=26153.85-23800=2353.85（元）（3）黄金珠宝组当期应纳的消费税=（50000+70000）÷（1+17%）×5%=5128.21（元）（4）服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额销项税额=150000/（1+17%）×17%=21794.87（元）进项税额=150000/（1+17%）×17%-150000×25%/（1+17%）×17%=21794.87-5448.72=16346.15（元）应纳税额=21794.87-16346.15=5448.72（元）（5）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数进口关税=（500000+8000+13560）×25%=521560×25%=130390（元）进口消费税=（500000+8000+13560+130390）／（1-30%）×30%=931357.14×30%=279407.14（元）进口增值税=（500000+8000+13560+130390）／（1-30%）×17%=158330.71（元）进口三税合计=130390+279407.14+158330.71=568127.85（元）（6）化妆品组当期应纳的增值税=1000000×17%-158330.71=11669.29（元）（7）音像组当期可抵扣的进项税额=11000+20000/（1+17%）×17%=13905.98（元）（8）音像组当期应纳的增值税=（240000+50000+20000）／（1+13%）×13%-13905.98=35663.72-13905.98=21757.74（元）（9）京华百货公司当期应纳的营业税=30000×5%（承包费）+20000×5%（上架宣传费）=2500（元）。解析： 暂无解析